2025年財(cái)稅知識考試題庫及答案一、單項(xiàng)選擇題1.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D。解析：單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。而銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅綜合所得的稅率是（）A.3%-35%的超額累進(jìn)稅率B.3%-45%的超額累進(jìn)稅率C.5%-35%的超額累進(jìn)稅率D.20%的比例稅率答案：B。解析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種方式C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：C。解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，而非房屋和建筑物；計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式；房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納。個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。5.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A。解析：資源稅一般在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)計(jì)算繳納，主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額B.增值稅、消費(fèi)稅稅額C.增值稅稅額D.消費(fèi)稅稅額答案：B。解析：自全面營改增后，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。7.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率和定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率答案：A。解析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種。8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B。解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。9.以下屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的抵押答案：C。解析：房地產(chǎn)的繼承、出租、抵押在未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)不屬于土地增值稅的征稅范圍，房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅的征稅范圍。10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)年D.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次年答案：A。解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。二、多項(xiàng)選擇題1.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)答案：ABCDE。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。2.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失E.其他支出答案：ABCDE。解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金答案：ABCDE。解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估價(jià)值E.房產(chǎn)重置價(jià)值答案：BC。解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)余值和從租計(jì)征的房產(chǎn)租金收入。5.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦答案：ABCDE。解析：資源稅的征稅對象包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%E.0%答案：ABD。解析：城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地不同，設(shè)置了三檔差別比例稅率，分別為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證答案：ABCDE。解析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照以及經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目答案：ABCDE。解析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。9.車船稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米E.購置價(jià)格答案：ABCD。解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)有輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等。10.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性答案：ABC。解析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。三、判斷題1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）答案：錯誤。解析：小規(guī)模納稅人除了適用3%的征收率外，銷售不動產(chǎn)等還有適用5%征收率的情況。2.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確。解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。3.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確。解析：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。4.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（）答案：正確。解析：房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）答案：正確。解析：資源稅的計(jì)征方式有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種。6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：正確。解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。7.印花稅的應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。（）答案：正確。解析：印花稅的應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確。解析：土地增值稅納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。9.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確。解析：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。10.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確。解析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體，是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。四、簡答題1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等，可根據(jù)不同的應(yīng)稅行為選擇相應(yīng)稅率；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（部分業(yè)務(wù)為5%）。（3）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人在購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，賬務(wù)處理相對復(fù)雜；小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物等時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，賬務(wù)處理相對簡單。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)增和納稅調(diào)減項(xiàng)目。答：（1）納稅調(diào)增項(xiàng)目：-超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，如企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分需要納稅調(diào)增；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超過部分調(diào)增。-稅法不允許扣除的項(xiàng)目，如稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，需要全額調(diào)增。-未取得合法扣除憑證的支出，企業(yè)的成本、費(fèi)用等支出需要取得合法有效的憑證才能在稅前扣除，否則要進(jìn)行納稅調(diào)增。（2）納稅調(diào)減項(xiàng)目：-免稅收入，如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，需要調(diào)減。-加計(jì)扣除項(xiàng)目，如企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。-彌補(bǔ)以前年度虧損，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年，彌補(bǔ)虧損部分需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義和具體內(nèi)容。答：（1）意義：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是在基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之上，綜合考慮個(gè)人實(shí)際負(fù)擔(dān)情況，有針對性地設(shè)置一些扣除項(xiàng)目，以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)了稅收公平和量能負(fù)擔(dān)原則。它有助于進(jìn)一步降低中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會公平，提高居民的可支配收入，拉動消費(fèi)，推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)也更加符合個(gè)人所得稅的本質(zhì)，即對個(gè)人的凈所得征稅。（2）具體內(nèi)容：-子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。-繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。-贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅方法。答：（1）征收范圍：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的市，包括市區(qū)和郊區(qū)；縣城是指未設(shè)立建制鎮(zhèn)的縣人民政府所在地；建制鎮(zhèn)是指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的建制鎮(zhèn)；工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院規(guī)定的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。（2）計(jì)稅方法：-從價(jià)計(jì)征：按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納，房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%。-從租計(jì)征：按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，應(yīng)納稅額=租金收入×12%（個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。5.簡述資源稅的作用。答：（1）促進(jìn)資源合理開發(fā)利用：通過對資源征稅，提高資源的使用成本，促使企業(yè)更加合理地開發(fā)和利用資源，避免資源的過度開采和浪費(fèi)，提高資源的利用效率。（2）調(diào)節(jié)資源級差收入：不同資源由于品質(zhì)、地理位置等因素，其開采條件和收益存在較大差異。資源稅可以對資源開采企業(yè)因資源條件不同而形成的級差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，使企業(yè)在公平的基礎(chǔ)上開展競爭。（3）增加財(cái)政收入：資源稅是國家財(cái)政收入的重要來源之一，隨著資源的開發(fā)利用和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資源稅收入不斷增加，為國家的公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供了資金支持。（4）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：資源稅的征收可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少對高能耗、高資源消耗產(chǎn)業(yè)的依賴，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)向節(jié)能環(huán)保、資源綜合利用方向發(fā)展，推動經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。五、計(jì)算題1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2025年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)期購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅。解：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，一般貨物銷售適用稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）（2）然后計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，已知進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3（萬元）答：該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅為3萬元。2.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。解：（1）進(jìn)行納稅調(diào)整：國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元；稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增額-納稅調(diào)減額=500+10-20=490（萬元）（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，稅率為25%，則應(yīng)納稅額=490×25%=122.5（萬元）答：該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為122.5萬元。3.李某2025年每月工資收入為8000元，每月專項(xiàng)扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可享受每月1000元的專項(xiàng)附加扣除，無其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算李某2025年1-3月每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。解：（1）首先確定累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式：累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除每月減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元。（2）計(jì)算1月：累計(jì)收入=8000元，累計(jì)減除費(fèi)用=5000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除=1000元，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除=1000元累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=8000-5000-1000-1000=1000（元）查找綜合所得稅率表，適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0。1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=1000×3%-0=30（元）（3）計(jì)算2月：累計(jì)收入=8000×2=16000元，累計(jì)減除費(fèi)用=5000×2=10000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除=1000×2=2000元，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除=1000×2=2000元累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=16000-10000-2000-2000=2000（元）2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=2000×3%-30=30（元）（4）計(jì)算3月：累計(jì)收入=8000×3=24000元，累計(jì)減除費(fèi)用=5000×3=15000元，累計(jì)專項(xiàng)扣除=1000×3=3000元，累計(jì)專項(xiàng)附加扣除=1000×3=3000元累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=24000-15000-3000-3000=3000（元）3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=3000×3%-30-30=30（元）答：李某2025年1-3月每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅均為30元。4.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。解：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%已知房產(chǎn)原值為500萬元，扣除比例為30%，則全年應(yīng)納稅額=500×（1-30%）×1.2%=4.2（萬元）答：該企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為4.2萬元。5.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟新建商品房，取得不含稅銷售收