自學(xué)考試國家稅收2025年考試練習(xí)題及答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)）1.根據(jù)稅收法定原則，下列稅種中需由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定法律的是（）A.房產(chǎn)稅（試點(diǎn)階段）B.車輛購置稅C.印花稅（暫行條例階段）D.契稅（授權(quán)國務(wù)院立法階段）答案：B2.2024年修訂的《增值稅暫行條例》中，下列適用9%稅率的貨物是（）A.工業(yè)用天然氣B.電子計算機(jī)C.圖書批發(fā)D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)答案：C3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月購入農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價10萬元。該筆業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項稅額為（）A.0.9萬元B.1萬元C.1.1萬元D.1.3萬元答案：C（注：2025年政策調(diào)整為購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按11%扣除率計算進(jìn)項稅額，10×11%=1.1萬元）4.企業(yè)所得稅法中，下列支出不得在稅前扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)（不超過工資總額5%部分）C.稅收滯納金D.符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售[營業(yè)]收入15%部分）答案：C5.居民個人王某2025年取得稿酬收入3萬元（已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅），其綜合所得匯算清繳時，稿酬收入的收入額計算正確的是（）A.3×（1-20%）=2.4萬元B.3×（1-20%）×70%=1.68萬元C.3萬元D.3×（1-20%）×50%=1.2萬元答案：B6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.電動汽車B.未經(jīng)涂飾的素板C.竹制一次性筷子D.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品答案：B7.甲公司2025年1月進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率15%。該批化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）A.200×（1+10%）÷（1-15%）×13%≈33.41萬元B.200×13%=26萬元C.200×（1+10%）×13%=28.6萬元D.200×（1+10%）÷（1+15%）×13%≈25.13萬元答案：A8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）A.進(jìn)口貨物繳納的增值稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，最高7%，最低1%C.納稅人所在地為縣城的，稅率為5%D.以上均正確答案：D9.2025年某企業(yè)占用基本農(nóng)田1000平方米建造廠房，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）A.1000×30=3萬元B.1000×30×1.5=4.5萬元C.1000×30×2=6萬元D.免征答案：B（注：占用基本農(nóng)田的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收）10.下列關(guān)于資源稅的說法中，錯誤的是（）A.實(shí)行從價計征為主、從量計征為輔的征收方式B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.水資源稅僅對取用地下水征稅D.中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)為資源稅納稅人答案：C11.某企業(yè)2025年簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，注明運(yùn)費(fèi)金額50萬元、裝卸費(fèi)5萬元、保險費(fèi)3萬元。該合同應(yīng)繳納印花稅（）（運(yùn)輸合同印花稅稅率0.3‰）A.（50+5+3）×0.3‰=0.0174萬元B.50×0.3‰=0.015萬元C.（50+5）×0.3‰=0.0165萬元D.（50+3）×0.3‰=0.0159萬元答案：B（注：運(yùn)輸合同印花稅計稅依據(jù)為運(yùn)費(fèi)金額，不包括裝卸費(fèi)和保險費(fèi)）12.個人所得稅法中，“綜合所得”不包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.經(jīng)營所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：C13.下列關(guān)于稅收征管法的表述中，正確的是（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記B.因納稅人計算錯誤未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，不加收滯納金C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，必須先繳納罰款才能申請行政復(fù)議D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月答案：D14.某小規(guī)模納稅人2025年第二季度銷售貨物取得含稅收入32.96萬元（適用3%征收率），提供餐飲服務(wù)取得含稅收入15.45萬元（適用3%征收率）。該納稅人季度應(yīng)繳納增值稅（）A.（32.96+15.45）÷（1+3%）×3%≈1.41萬元B.32.96÷（1+3%）×3%+15.45÷（1+1%）×1%≈1.08萬元C.免征增值稅D.（32.96+15.45）÷（1+1%）×1%≈0.48萬元答案：C（注：2025年小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過45萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅，本題合計32.96+15.45=48.41萬元，但需換算為不含稅銷售額：32.96÷1.03=32萬元，15.45÷1.03=15萬元，合計47萬元，超過45萬元，故應(yīng)納稅。但實(shí)際正確計算應(yīng)為（32+15）×3%=1.41萬元，可能題目數(shù)據(jù)調(diào)整，此處以正確政策為準(zhǔn)，答案應(yīng)為A）15.企業(yè)所得稅法中，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)是（）A.年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征，超過部分減半征收B.年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過300萬元的部分免征，超過部分全額征收C.無論金額大小，均按20%稅率征收D.僅對居民企業(yè)向非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)的所得給予優(yōu)惠答案：A16.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)繼承B.房地產(chǎn)出租C.企業(yè)之間互換自有房地產(chǎn)D.房地產(chǎn)評估增值答案：C17.某卷煙廠2025年5月生產(chǎn)銷售甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250條），每條不含稅售價100元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）A.100×250×100×56%+100×250×200×0.003=1400000+15000=1415000元B.100×100×56%+100×200×0.003=5600+60=5660元C.100×250×100×56%=1400000元D.100×250×100×（56%+0.003）=1400000+750=1400750元答案：A（注：每標(biāo)準(zhǔn)箱250條，每條20支，故每標(biāo)準(zhǔn)箱50000支，100標(biāo)準(zhǔn)箱=5000000支，從量稅=5000000×0.003=15000元；從價稅=100×250×100×56%=1400000元，合計1415000元）18.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法中，錯誤的是（）A.進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)B.出口貨物的完稅價格包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)C.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具，出境時已向海關(guān)報明并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價格D.進(jìn)口貨物的買方為購買貨物而向賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)計入完稅價格答案：B19.2025年某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）全年取得經(jīng)營收入120萬元（不含稅），成本費(fèi)用80萬元（其中包含業(yè)主工資12萬元）。已知個體工商戶業(yè)主費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為6萬元/年。該個體工商戶應(yīng)繳納個人所得稅（）（經(jīng)營所得稅率表：不超過30000元的部分5%，超過30000至90000元的部分10%，超過90000至300000元的部分20%）A.（120-80+12-6）=46萬元，460000×30%-40500=97500元B.（120-80-6）=34萬元，340000×25%-31920=53080元C.（120-80+12-6）=46萬元，分段計算：30000×5%+60000×10%+210000×20%+160000×30%=1500+6000+42000+48000=97500元D.（120-80-12-6）=22萬元，220000×20%-10500=33500元答案：C（注：個體工商戶業(yè)主工資不得稅前扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額12萬元；業(yè)主費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元可扣除，故應(yīng)納稅所得額=120-80+12-6=46萬元，按經(jīng)營所得稅率表計算）20.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的是（）A.稅收籌劃的目標(biāo)是絕對減少稅負(fù)B.利用稅收優(yōu)惠政策屬于避稅行為C.稅收籌劃需在納稅義務(wù)發(fā)生前進(jìn)行D.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)移定價一定構(gòu)成偷稅答案：C二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分）1.稅收的形式特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性答案：ABC2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東E.將委托加工貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目答案：ACDE3.企業(yè)所得稅法中，下列收入屬于不征稅收入的有（）A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益E.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入答案：ACE4.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人答案：ABCDE5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)雙重征稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅D.鉆石及鉆石飾品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅E.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅答案：ABCE6.下列稅種中，屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅E.企業(yè)所得稅（中央與地方共享）答案：ABCD7.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂難以查賬的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的E.臨時從事經(jīng)營的納稅人答案：ABCDE8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.實(shí)行有幅度的差別定額稅率C.宗教寺廟自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.公園內(nèi)附設(shè)的照相館用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為次月起（除新征用耕地外）答案：ABCE9.下列行為中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.簽訂貨物運(yùn)輸合同B.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照C.簽訂法律咨詢合同D.簽訂財產(chǎn)保險合同E.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABD10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）A.納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.同一排放口的應(yīng)稅污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項征收環(huán)境保護(hù)稅D.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅E.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納答案：ABCE三、簡答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）1.簡述稅收的財政職能及其特點(diǎn)。答案：稅收的財政職能是指稅收通過參與社會產(chǎn)品分配，為國家財政籌集收入的功能。其特點(diǎn)包括：（1）適用范圍的廣泛性，稅收可對所有納稅人、所有課稅對象征收；（2）取得收入的及時性，稅收按法定納稅期限征收，保證財政收入及時入庫；（3）征收數(shù)額的穩(wěn)定性，稅收通過法律形式確定課稅對象和稅率，收入相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及管理差異。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：（1）年應(yīng)稅銷售額：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（2025年標(biāo)準(zhǔn)）；小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元（含本數(shù)）。（2）會計核算：年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)但會計核算健全、能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的納稅人，可申請登記為一般納稅人。管理差異：（1）計稅方法：一般納稅人適用一般計稅方法（銷項稅額-進(jìn)項稅額），小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法（銷售額×征收率）；（2）發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可申請代開或部分行業(yè)自開專用發(fā)票；（3）進(jìn)項抵扣：一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)等取得合法扣稅憑證可抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的“合理性原則”和“相關(guān)性原則”。答案：合理性原則指企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，是必要和正常的支出，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或有關(guān)資產(chǎn)成本的必要與正常的支出。相關(guān)性原則指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的支出，即支出應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接因果關(guān)系，能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入或減少經(jīng)濟(jì)利益流出。4.簡述個人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。答案：判定標(biāo)準(zhǔn)：（1）住所標(biāo)準(zhǔn)：在中國境內(nèi)有住所（因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居?。?；（2）居住時間標(biāo)準(zhǔn)：一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天。居民納稅人：在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計滿183天，就其從中國境內(nèi)和境外取得的所得繳納個人所得稅。非居民納稅人：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或無住所而一個納稅年度內(nèi)居住累計不滿183天，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得繳納個人所得稅。5.簡述稅收征管中“滯納金”的計算規(guī)則及法律性質(zhì)。答案：計算規(guī)則：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金計算公式：滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.05%。法律性質(zhì)：滯納金是對納稅人未按時履行納稅義務(wù)的經(jīng)濟(jì)制裁，具有補(bǔ)償性（彌補(bǔ)國家資金占用損失）和懲罰性（促使納稅人及時繳稅）雙重性質(zhì)。四、計算題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，另收取包裝費(fèi)1.13萬元（含稅）；（2）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，稅額13萬元；（3）購進(jìn)一輛自用小汽車（用于生產(chǎn)經(jīng)營），取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價款30萬元，稅額3.9萬元；（4）將自產(chǎn)B產(chǎn)品用于職工福利，同類產(chǎn)品不含稅售價10萬元；（5）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本5萬元（含運(yùn)費(fèi)0.5萬元，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅額已抵扣）。要求：計算甲公司2025年4月應(yīng)繳納的增值稅。答案：（1）銷項稅額=200×13%+1.13÷（1+13%）×13%+10×13%=26+0.13+1.3=27.43萬元（2）進(jìn)項稅額=13（原材料）+3.9（小汽車）=16.9萬元（3）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=（5-0.5）×13%+0.5×9%=4.5×13%+0.045=0.585+0.045=0.63萬元（注：原材料適用13%稅率，運(yùn)費(fèi)適用9%稅率）（4）應(yīng)繳納增值稅=27.43-（16.9-0.63）=27.43-16.27=11.16萬元2.乙企業(yè)為居民企業(yè)，2025年實(shí)現(xiàn)會計利潤500萬元（未調(diào)整），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實(shí)際發(fā)放合理工資薪金總額200萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元、工會經(jīng)費(fèi)5萬元；（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入3000萬元；（3）通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈60萬元；（4）取得國債利息收入20萬元；（5）支付稅收滯納金5萬元。要求：計算乙企業(yè)2025年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。答案：（1）職工福利費(fèi)扣除限額=200×14%=28萬元，實(shí)際發(fā)生30萬元，調(diào)增2萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16萬元，實(shí)際發(fā)生10萬元，無需調(diào)整；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2%=4萬元，實(shí)際發(fā)生5萬元，調(diào)增1萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=30×60%=18萬元，扣除限額2=3000×5‰=15萬元，取較小值15萬元，調(diào)增30-15=15萬元；（3）公益性捐贈扣除限額=500×12%=60萬元，實(shí)際發(fā)生60萬元，無需調(diào)整；（4）國債利息收入20萬元為免稅收入，調(diào)減20萬元；（5）稅收滯納金5萬元不得扣除，調(diào)增5萬元；應(yīng)納稅所得額=500+2+1+15-20+5=493萬元；應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=493×25%=123.25萬元3.居民個人張某2025年取得以下收入：（1）每月工資收入1.5萬元（已扣除“三險一金”），每月減除費(fèi)用5000元，專項附加扣除（子女教育、住房貸款利息）每月3000元；（2）5月取得勞務(wù)報酬收入3萬元；（3）7月取得稿酬收入1萬元；（4）12月取得全年一次性獎金6萬元（選擇單獨(dú)計稅）。要求：計算張某2025年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅和全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅（綜合所得稅率表：不超過36000元的部分3%，超過36000至144000元的部分10%，速算扣除數(shù)2520；全年一次性獎金稅率表：不超過36000元的部分3%，超過36000至144000元的部分10%，速算扣除數(shù)210）。答案：（1）綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報酬×（1-20%）+稿酬×（1-20%）×70%=1.5×12+3×（1-20%）+1×（1-20%）×70%=18+2.4+0.56=20.96萬元（2）綜合所得應(yīng)納稅所得額=20.96-6（減除費(fèi)用）-0.3×12（專項附加扣除）=20.96-6-3.6=11.36萬元=113600元（3）綜合所得應(yīng)納稅額=113600×10%-2520=11360-2520=8840元（4）全年一次性獎金單獨(dú)計稅：60000÷12=5000元，對應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)210；應(yīng)納稅額=60000×10%-210=6000-210=5790元五、綜合分析題（本大題共1小題，20分）丙公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車零部件制造，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）1月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，稅額26萬元；（2）2月銷售自產(chǎn)零部件，開具增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，另收取包裝物租金1.13萬元（含稅）；（3）3月將自產(chǎn)零部件用于投資丁公司（非同一控制），同類零部件不含稅售價80萬元；（4）4月因質(zhì)量問題退回上月銷售的零部件，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，稅額6.5萬元；（5）5月進(jìn)口一批原材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格100萬元，關(guān)稅稅率10%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；（6）6月轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，取得含稅收入63萬元（符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅條件）；（7）全年發(fā)生管理費(fèi)用120萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元），銷售費(fèi)用80萬元（含廣告費(fèi)