2025年中職會計（稅務(wù)基礎(chǔ)實務(wù)）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售天然氣C.銷售圖書D.銷售服裝3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位聘用的員工為本單位提供加工、修理修配勞務(wù)C.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.單位向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.95.下列各項中，不屬于消費稅征收范圍的是（）A.卷煙B.實木地板C.火車D.鞭炮焰火6.某化妝品廠2024年11月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）A.45.2÷（1+13%）×15%=6（萬元）B.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.2（萬元）C.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（萬元）D.（45.2+1）÷（1+13%）×15%=6.15（萬元）7.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息9.下列關(guān)于個人所得稅納稅人的說法中，錯誤的是（）A.在中國境內(nèi)有住所的個人屬于居民個人B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人屬于非居民個人C.在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人不屬于中國個人所得稅納稅人D.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人屬于居民個人10.某作家2024年12月出版小說一部，取得稿酬收入50000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。該作家應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.下列各項中，應(yīng)計入增值稅銷售額的有（）A.向購買方收取的違約金B(yǎng).銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.向購買方收取的包裝物租金4.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織的收入C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費三、簡答題（總共2題，每題10分）1.簡述增值稅的概念及特點。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。四、綜合分析題（總共1題，每題20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金10萬元、優(yōu)質(zhì)費5萬元。（2）銷售一批原材料，取得含稅銷售額11.3萬元。（3）購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（4）將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，該批貨物成本為10萬元，同類貨物不含稅售價為15萬元。（5）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項稅額），賬面成本為5萬元。已知：增值稅稅率為13%，相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.計算該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物的增值稅銷項稅額。2.將自產(chǎn)貨物用于集體福利是否應(yīng)繳納增值稅？如需繳納，計算應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.計算該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。4.計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、案例分析題（總共1題，每題20分）甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。1.甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）A.產(chǎn)品銷售收入5000萬元B.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入40萬元C.國債利息收入20萬元D.客戶合同違約金收入2萬元2.甲公司下列支出中，在計算2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）A.稅收滯納金3萬元B.銀行加息10萬元C.向投資者支付股息30萬元D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元3.計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。4.計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。答案：一、單項選擇題1.B2.D3.D4.B5.C6.C7.B8.D9.C10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.AD4.ABCD5.AB三、簡答題1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費者承擔(dān)；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）實行價外稅制度。2.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。以前年度虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。四、綜合分析題1.銷售貨物的增值稅銷項稅額=200×13%+（10+5）÷（1+13%）×13%=26+1.73=27.73（萬元）。2.將自產(chǎn)貨物用于集體福利應(yīng)繳納增值稅，應(yīng)繳納的增值稅稅額=15×13%=1.95（萬元）。3.當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=13+0.3-5×13%=13+0.3-0.65=12.65（萬元）。4.當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額