一、審計(jì)概況（一）審計(jì)背景與依據(jù)受[擔(dān)保公司名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）委托，[審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱]依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)公司2023年度財(cái)務(wù)收支、合規(guī)經(jīng)營及風(fēng)險(xiǎn)管理情況開展全面審計(jì)。審計(jì)期間為2023年1月1日至2023年12月31日，范圍涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)管控體系。（二）審計(jì)方法與范圍本次審計(jì)采用“現(xiàn)場(chǎng)+非現(xiàn)場(chǎng)”結(jié)合的方式，核心方法包括：財(cái)務(wù)審計(jì)：核查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，驗(yàn)證資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性與準(zhǔn)確性；合規(guī)審計(jì)：對(duì)照監(jiān)管法規(guī)與公司制度，檢查業(yè)務(wù)資質(zhì)、擔(dān)保額度、關(guān)聯(lián)交易等合規(guī)性；風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提、代償能力、反擔(dān)保措施有效性；內(nèi)部控制審計(jì)：通過穿行測(cè)試、訪談?wù){(diào)研，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程、資金管理、內(nèi)審機(jī)制的健全性。二、企業(yè)基本情況公司成立于[成立年份]，注冊(cè)資本為人民幣[××萬元]（如“伍仟萬元”），注冊(cè)地址為[地址]，經(jīng)營范圍含貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保等（以營業(yè)執(zhí)照為準(zhǔn)）。股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，主要股東為[股東1名稱]（持股××%）、[股東2名稱]（持股××%）等。公司設(shè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)管理部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部等職能部門，2023年度累計(jì)開展擔(dān)保業(yè)務(wù)[××筆]，服務(wù)中小微企業(yè)及個(gè)人客戶[××戶]，年末在保余額[××萬元]。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（一）財(cái)務(wù)狀況審計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)：年末資產(chǎn)總額[××萬元]，其中貨幣資金[××萬元]，應(yīng)收代償款[××萬元]（賬齡：1年以內(nèi)占××%，1-2年占××%）；負(fù)債總額[××萬元]（主要為應(yīng)付擔(dān)保費(fèi)、其他應(yīng)付款）；所有者權(quán)益[××萬元]，資產(chǎn)負(fù)債率××%，償債能力良好。2.利潤真實(shí)性：2023年度營業(yè)收入[××萬元]（擔(dān)保費(fèi)收入占××%），營業(yè)利潤[××萬元]，凈利潤[××萬元]。收入確認(rèn)符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，成本費(fèi)用列支合規(guī)，利潤真實(shí)反映經(jīng)營成果。3.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提：公司按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入的50%計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，累計(jì)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金[××萬元]，占注冊(cè)資本的××%（若未達(dá)10%，需提示“需關(guān)注后續(xù)計(jì)提進(jìn)度以滿足監(jiān)管要求”）。（二）合規(guī)經(jīng)營審計(jì)1.業(yè)務(wù)資質(zhì)與范圍：公司已取得地方金融監(jiān)管部門核發(fā)的《融資擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證》，業(yè)務(wù)范圍與執(zhí)照、許可證一致，無超范圍經(jīng)營。2.擔(dān)保額度合規(guī)性：年末擔(dān)保責(zé)任余額[××萬元]，與凈資產(chǎn)比例為××倍（監(jiān)管要求≤10倍）；單戶擔(dān)保余額最高為[××萬元]，未超凈資產(chǎn)的××%（監(jiān)管要求≤10%），符合“分散風(fēng)險(xiǎn)”原則。3.關(guān)聯(lián)交易管理：對(duì)關(guān)聯(lián)方[××公司]的擔(dān)保業(yè)務(wù)，雖履行內(nèi)部審批，但反擔(dān)保措施較非關(guān)聯(lián)方偏弱（如“僅提供股權(quán)質(zhì)押，未追加實(shí)物抵押”），需規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管控。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.代償能力分析：2023年度累計(jì)代償[××筆]，金額[××萬元]，代償率××%（行業(yè)平均××%）；追償收回[××萬元]，追償率××%。需關(guān)注某筆逾期超6個(gè)月的代償項(xiàng)目（金額[××萬元]）的追償進(jìn)度。2.反擔(dān)保措施有效性：抽查××筆擔(dān)保業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)[××筆]的反擔(dān)保物評(píng)估價(jià)值偏離市場(chǎng)行情（如“某房產(chǎn)評(píng)估價(jià)較周邊市場(chǎng)價(jià)高估××%”），需加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)審核及價(jià)值復(fù)核。3.風(fēng)險(xiǎn)分類管理：公司已建立“正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失”五級(jí)分類制度，但部分“關(guān)注類”項(xiàng)目分類依據(jù)不充分（如“僅以行業(yè)波動(dòng)為理由，未結(jié)合現(xiàn)金流、還款能力”），分類精準(zhǔn)度需提升。（四）內(nèi)部控制審計(jì)1.制度建設(shè)：公司已制定《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》等，但部分制度更新滯后（如“未及時(shí)修訂關(guān)聯(lián)交易管理細(xì)則以適應(yīng)新監(jiān)管要求”）。2.執(zhí)行有效性：某筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的“盡職調(diào)查”由業(yè)務(wù)部單獨(dú)完成，未執(zhí)行“業(yè)務(wù)+風(fēng)控雙人調(diào)查”制度，存在內(nèi)部監(jiān)督漏洞。四、審計(jì)結(jié)論經(jīng)全面審計(jì)，公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確反映了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；內(nèi)部控制體系基本健全，但在合規(guī)管理（關(guān)聯(lián)交易風(fēng)控）、風(fēng)險(xiǎn)管理（反擔(dān)保評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分類）及內(nèi)部控制執(zhí)行（盡職調(diào)查流程）方面存在需改進(jìn)事項(xiàng)。整體而言，公司經(jīng)營合規(guī)性良好，風(fēng)險(xiǎn)可控，具備持續(xù)經(jīng)營能力。五、審計(jì)建議（一）合規(guī)管理優(yōu)化1.修訂《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，明確關(guān)聯(lián)交易的審批權(quán)限、反擔(dān)保要求及定期披露機(jī)制，確保關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與非關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)一致；2.每季度開展合規(guī)培訓(xùn)，重點(diǎn)解讀《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》及地方細(xì)則，提升全員合規(guī)意識(shí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)化1.建立反擔(dān)保物“雙人評(píng)估+第三方復(fù)核”機(jī)制，引入2家以上評(píng)估機(jī)構(gòu)比價(jià)，確保評(píng)估價(jià)值公允；2.細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，將“現(xiàn)金流穩(wěn)定性”“還款來源可靠性”等核心指標(biāo)納入分類依據(jù)，每半年開展分類結(jié)果交叉復(fù)核。（三）內(nèi)部控制完善1.修訂《擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程》，明確“業(yè)務(wù)調(diào)查+風(fēng)控復(fù)核”的雙人調(diào)查機(jī)制，關(guān)鍵環(huán)節(jié)需雙人簽字確認(rèn)；2.內(nèi)部審計(jì)部門每季度抽查業(yè)務(wù)檔案，對(duì)流程執(zhí)行偏差進(jìn)行量化考核，與部門績(jī)效掛鉤。審計(jì)機(jī)構(gòu)（蓋章）：[