中小企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理制度范本一、總則為規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，保障資金安全，提升資源使用效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實際制定本制度。本制度適用于[企業(yè)名稱/類型]及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)管理活動。財務(wù)管理遵循以下原則：合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)，確保財務(wù)活動合規(guī)合法；效益性原則：以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為核心，優(yōu)化資源配置；權(quán)責(zé)利統(tǒng)一原則：明確崗位財務(wù)權(quán)責(zé)，將利益與業(yè)績掛鉤，強化責(zé)任意識；制衡性原則：不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理組織架構(gòu)（一）財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模設(shè)置財務(wù)崗位或部門：規(guī)模較小的可設(shè)會計崗（兼稅務(wù)、報表）、出納崗；規(guī)模較大的可設(shè)財務(wù)經(jīng)理（或財務(wù)總監(jiān)）、會計、出納等崗位，明確層級匯報關(guān)系（如出納、會計向財務(wù)經(jīng)理匯報，財務(wù)經(jīng)理向總經(jīng)理匯報）。（二）崗位職責(zé)與權(quán)限1.財務(wù)負責(zé)人（經(jīng)理/總監(jiān)）統(tǒng)籌財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定財務(wù)管理制度與流程；審核財務(wù)報告、資金計劃、重大支出；協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行、審計等外部關(guān)系；參與企業(yè)經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析支持。2.會計崗位負責(zé)賬務(wù)處理、憑證審核、會計核算；編制財務(wù)報表，開展財務(wù)分析；管理會計檔案，辦理稅務(wù)申報；參與預(yù)算編制與成本控制。3.出納崗位辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)、印章（財務(wù)專用章與法人章須分離保管）；定期與會計核對賬目，編制資金日報；協(xié)助完成資金預(yù)算與盤點。（三）不相容崗位分離明確出納與會計（賬務(wù)處理、稽核）、采購與付款審批、銷售與收款核銷等崗位不得兼任，避免舞弊風(fēng)險。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理每月末由財務(wù)部門牽頭，各部門參與編制次月資金預(yù)算（含收入、支出），經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部門實時監(jiān)控資金流向，對比預(yù)算與實際差異，及時預(yù)警超支或缺口。（二）日常資金收支1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍（如工資、零星支出≤[X]元，企業(yè)可根據(jù)實際設(shè)定），超范圍支出須通過銀行轉(zhuǎn)賬；庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負責(zé)人核定，超限額及時存入銀行；現(xiàn)金收付需附合法憑證，出納即時登記日記賬，每日結(jié)賬盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理企業(yè)銀行賬戶開立、變更、注銷須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，原則上保留基本戶及必要結(jié)算戶，避免賬戶過多；銀行收支憑合法票據(jù)辦理，出納及時登記日記賬，每月至少核對一次銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，財務(wù)負責(zé)人審核。（三）票據(jù)與印章管理票據(jù)（支票、匯票等）由出納保管，使用時填寫申請單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批，登記票據(jù)臺賬（記錄領(lǐng)用、使用、注銷）；財務(wù)印章（財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票章）分開保管（如財務(wù)章由會計、法人章由總經(jīng)理指定人員），使用時登記審批，嚴(yán)禁擅自外借。（四）資金安全保障定期（每月）對現(xiàn)金、銀行存款進行盤點/對賬，編制盤點表，財務(wù)負責(zé)人簽字確認(rèn)，差異及時查明原因并處理；網(wǎng)上銀行支付須設(shè)置多級授權(quán)（如出納制單、財務(wù)負責(zé)人審核），密碼定期更換，避免單一人員操作。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算每年末啟動編制，各部門提交下年度業(yè)務(wù)計劃（銷售目標(biāo)、采購計劃、費用需求等），財務(wù)部門匯總整理，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，采用“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的方式編制年度預(yù)算（含業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算）。2.月度/季度預(yù)算在年度預(yù)算框架下，分解為月度/季度預(yù)算，細化到部門、項目，增強可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，支出須在預(yù)算范圍內(nèi)；特殊情況超預(yù)算的，需提交書面申請（說明原因），經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后方可調(diào)整。財務(wù)部門每月對比預(yù)算與實際執(zhí)行情況，分析差異原因，形成《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，提交管理層決策。（三）預(yù)算調(diào)整當(dāng)市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)生重大變化（如業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、重大合同簽訂），導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，由部門提出調(diào)整申請，財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后調(diào)整，調(diào)整后預(yù)算作為新的執(zhí)行依據(jù)。（四）預(yù)算考核將預(yù)算執(zhí)行情況與部門/個人績效掛鉤：對完成預(yù)算目標(biāo)的部門給予獎勵，未完成的分析原因、落實整改；連續(xù)兩期未達標(biāo)的，調(diào)整部門預(yù)算或績效考核系數(shù)。五、會計核算管理（一）會計政策與科目設(shè)置遵循《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（根據(jù)企業(yè)規(guī)模選擇），確定會計政策（如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法），一經(jīng)確定不得隨意變更，確需變更的須說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并備案；按規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點細化（如“應(yīng)收賬款”按客戶分類，“主營業(yè)務(wù)成本”按產(chǎn)品/項目分類），確保核算清晰。（二）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證原始憑證須真實、合法、完整（如發(fā)票、合同、驗收單），經(jīng)辦人簽字，部門負責(zé)人審核，財務(wù)復(fù)核后入賬；記賬憑證根據(jù)審核后的原始憑證編制，摘要清晰，科目準(zhǔn)確，附件齊全，會計、財務(wù)負責(zé)人簽字。2.會計賬簿按規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬，采用電子賬或手工賬（建議電子賬提高效率）；記賬及時、準(zhǔn)確，做到賬證、賬賬、賬實相符；每月結(jié)賬前，核對各賬簿余額，處理未達賬項、調(diào)整事項。（三）財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告：月度（資產(chǎn)負債表、利潤表）、季度（加現(xiàn)金流量表）、年度（全套報表+附注），報表須真實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量；財務(wù)分析：結(jié)合報表數(shù)據(jù)，分析償債能力（流動比率、資產(chǎn)負債率）、盈利能力（毛利率、凈利率）、運營能力（存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率），為管理層提供決策建議。（四）會計檔案管理會計憑證、賬簿、報表等檔案由會計整理歸檔，編號保管，電子檔案備份加密；檔案保管期限：憑證、賬簿≥15年，報表≥10年，涉及外事、重要業(yè)務(wù)的永久保管；檔案借閱須填寫申請單，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，嚴(yán)禁涂改、損毀，借閱后及時歸還。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)管理1.應(yīng)收款項銷售部門制定信用政策（信用期限、額度），經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，新客戶須評估信用風(fēng)險；會計定期核對往來賬，編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，超期賬款由銷售部門催收，財務(wù)部門監(jiān)督，必要時采取法律手段；壞賬計提：按賬齡或個別認(rèn)定法計提，計提方法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，壞賬核銷須提供證明，經(jīng)審批后處理。2.存貨采購：需求部門提交計劃，采購部門比價采購，簽訂合同，到貨后倉庫驗收（質(zhì)檢），出具入庫單，財務(wù)憑單入賬；倉儲：倉庫建立臺賬，每月/季度盤點，與會計核對，盤盈盤虧查明原因，經(jīng)審批后調(diào)整；發(fā)出：按先進先出、加權(quán)平均等方法計價，出庫單經(jīng)部門負責(zé)人審批，財務(wù)核算成本。（二）非流動資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：需求部門申請，經(jīng)總經(jīng)理審批，采購部門采購，驗收后登記固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)按規(guī)定計提折舊（折舊方法、年限符合準(zhǔn)則）；處置：報廢、出售須提交申請（說明原因），經(jīng)總經(jīng)理審批，處置收入入賬，資產(chǎn)臺賬核銷；盤點：每年至少盤點一次，與臺賬核對，差異按規(guī)定處理。2.無形資產(chǎn)購置/研發(fā)：按實際成本入賬，研發(fā)支出區(qū)分費用化、資本化（符合準(zhǔn)則）；攤銷：按使用年限或受益期攤銷，攤銷方法一致，財務(wù)按月核算；管理：登記臺賬，跟蹤使用情況，確保權(quán)屬清晰。七、成本費用管理（一）成本核算根據(jù)業(yè)務(wù)特點選擇成本核算方法（如品種法、分批法、分步法），明確成本對象（產(chǎn)品、項目、服務(wù)）；歸集成本費用（直接材料、直接人工、制造費用/運營費用），每月結(jié)賬前完成成本計算，確保成本準(zhǔn)確。（二）費用報銷管理1.報銷流程經(jīng)辦人填寫報銷單，附合法票據(jù)（發(fā)票須合規(guī)，抬頭、稅號正確），部門負責(zé)人審核（真實性、必要性）；財務(wù)復(fù)核（票據(jù)合規(guī)、金額準(zhǔn)確、預(yù)算內(nèi)），財務(wù)負責(zé)人審批（超預(yù)算或大額支出需總經(jīng)理審批）；出納付款，會計入賬。2.費用控制制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費、招待費、辦公費），超標(biāo)準(zhǔn)的須說明原因，經(jīng)審批后報銷；定期分析費用結(jié)構(gòu)，對比預(yù)算，壓縮非必要支出，優(yōu)化成本。（三）成本費用分析每月/季度召開成本分析會，分析成本變動原因（如材料漲價、效率提升），提出改進措施（如優(yōu)化采購、提高生產(chǎn)效率），跟蹤措施執(zhí)行效果，持續(xù)降低成本。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督崗位監(jiān)督：不相容崗位定期輪崗（如出納、會計每年輪崗），檢查崗位履職情況，防范舞弊；自查與抽查：財務(wù)部門每月自查賬務(wù)、資金、資產(chǎn)，總經(jīng)理或監(jiān)事會不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計崗（或委托外部審計機構(gòu)），每年至少審計一次（財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)安全），出具審計報告；審計發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門須限期整改，審計部門跟蹤整改結(jié)果，向管理層匯報。（三）外部監(jiān)督配合稅務(wù)、財政、審計等部門的檢查，提供真實財務(wù)資料