2025年行政事業(yè)單位控制規(guī)范(試行)試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.行政事業(yè)單位內部控制的目標不包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規(guī)B.資產安全和使用有效C.提高單位對外投資回報率D.有效防范舞弊和預防腐敗答案：C。行政事業(yè)單位內部控制目標主要是保障單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全有效、財務信息真實完整以及有效防范舞弊和預防腐敗等，并非以提高對外投資回報率為目標，因為行政事業(yè)單位主要履行公共服務職能，而非單純追求經濟利益。2.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.技術咨詢B.風險評估C.公眾參與D.成本效益分析答案：A。單位議事決策機制應是集體研究、專家論證和技術咨詢相結合，這樣能綜合各方意見和專業(yè)知識，使決策更科學合理。3.下列各項中，不屬于行政事業(yè)單位貨幣資金控制的關鍵環(huán)節(jié)的是（）。A.審批B.復核C.收支核算D.定期盤點答案：C。貨幣資金控制的關鍵環(huán)節(jié)包括審批（防止不合理支出）、復核（保證業(yè)務準確性）、定期盤點（確保賬實相符）等，收支核算是正常的會計處理流程，并非關鍵控制環(huán)節(jié)。4.行政事業(yè)單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產管理制度。A.集中B.分類C.歸口D.分級答案：C。行政事業(yè)單位應實行歸口管理，即將各類資產按照不同性質和使用部門等進行歸口，明確管理責任，建立健全資產管理制度。5.單位應當按照（）的原則，合理設置崗位，明確各個崗位的職責權限。A.不相容崗位相互分離B.成本效益C.重要性D.制衡性答案：A。合理設置崗位、明確職責權限應遵循不相容崗位相互分離原則，這樣可以避免一人辦理業(yè)務全過程導致的舞弊等風險。6.下列各項中，不屬于行政事業(yè)單位內部控制評價內容的是（）。A.內部控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.單位戰(zhàn)略規(guī)劃答案：D。內部控制評價內容主要包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等方面，單位戰(zhàn)略規(guī)劃不屬于內部控制評價范疇。7.單位應當加強對合同訂立的管理，明確（）的職責權限和審批程序。A.合同簽訂B.合同談判C.合同起草D.以上都是答案：D。單位在合同訂立管理中，需要明確合同簽訂、談判、起草等各個環(huán)節(jié)的職責權限和審批程序，以確保合同的合法性、合理性和有效性。8.行政事業(yè)單位內部控制建設的牽頭部門通常是（）。A.財務部門B.審計部門C.紀檢監(jiān)察部門D.辦公室答案：A。財務部門在行政事業(yè)單位經濟活動中處于核心地位，對各項資金收支等業(yè)務較為熟悉，通常作為內部控制建設的牽頭部門。9.下列關于行政事業(yè)單位預算管理的說法中，錯誤的是（）。A.預算編制應遵循零基預算原則B.預算執(zhí)行過程中可以隨意調整預算C.單位應建立預算執(zhí)行分析機制D.預算績效管理應貫穿預算編制、執(zhí)行和評價全過程答案：B。預算執(zhí)行過程中不能隨意調整預算，需要按照規(guī)定的程序和審批權限進行調整，以保證預算的嚴肅性和權威性。10.單位應當定期對無形資產進行清查盤點，（）至少盤點一次。A.每月B.每季度C.每年D.每兩年答案：C。單位應每年至少對無形資產進行一次清查盤點，以確保無形資產的安全和完整，以及賬實相符。11.行政事業(yè)單位內部控制的主體是（）。A.單位領導B.全體工作人員C.財務人員D.審計人員答案：B。內部控制需要全體工作人員共同參與和執(zhí)行，不僅僅是領導、財務人員或審計人員，所以主體是全體工作人員。12.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位內部控制的內部監(jiān)督方式的是（）。A.財政部門監(jiān)督B.審計機關監(jiān)督C.單位內部審計監(jiān)督D.社會公眾監(jiān)督答案：C。單位內部審計監(jiān)督屬于行政事業(yè)單位內部控制的內部監(jiān)督方式，而財政部門監(jiān)督、審計機關監(jiān)督、社會公眾監(jiān)督屬于外部監(jiān)督。13.單位應當建立健全（）制度，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任。A.授權審批B.預算管理C.資產管理D.合同管理答案：A。授權審批制度可以明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，確保單位經濟活動在授權范圍內進行。14.行政事業(yè)單位內部控制建設的主要依據是（）。A.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》B.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》C.《小企業(yè)內部控制規(guī)范》D.《金融企業(yè)內部控制指引》答案：A。行政事業(yè)單位內部控制建設主要依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，其他選項適用于不同類型的企業(yè)。15.下列關于行政事業(yè)單位固定資產管理的說法中，正確的是（）。A.固定資產可以隨意處置B.固定資產不需要計提折舊C.單位應定期對固定資產進行清查盤點D.固定資產的采購不需要進行審批答案：C。單位應定期對固定資產進行清查盤點，以保證固定資產的安全和完整。固定資產處置需要按照規(guī)定程序進行，行政事業(yè)單位的固定資產一般需要計提折舊（除文物和陳列品等特殊情況），采購也需要進行審批。16.單位應當加強對（）的管理，明確相關崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離。A.采購業(yè)務B.銷售業(yè)務C.生產業(yè)務D.研發(fā)業(yè)務答案：A。行政事業(yè)單位主要涉及采購業(yè)務，需要加強對采購業(yè)務的管理，明確崗位責任，確保不相容崗位分離，防止采購過程中的舞弊等問題。行政事業(yè)單位一般不存在銷售、生產和研發(fā)業(yè)務。17.行政事業(yè)單位內部控制評價報告的編制頻率一般為（）。A.每月B.每季度C.每年D.每兩年答案：C。行政事業(yè)單位內部控制評價報告通常每年編制一次，以總結和反映單位一年來的內部控制建設和執(zhí)行情況。18.下列各項中，不屬于行政事業(yè)單位內部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風險應對C.信息與溝通D.成本效益答案：D。行政事業(yè)單位內部控制要素包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督，成本效益不屬于內部控制要素。19.單位應當建立（）制度，對資產配置、使用和處置等進行全過程管理。A.資產管理B.預算管理C.合同管理D.績效管理答案：A。資產管理需要對資產配置、使用和處置等全過程進行管理，以提高資產使用效率和安全性。20.行政事業(yè)單位內部控制建設的首要任務是（）。A.建立健全內部控制體系B.提高單位經濟效益C.加強財務管理D.防范廉政風險答案：A。行政事業(yè)單位內部控制建設的首要任務是建立健全內部控制體系，通過完善的制度和流程來規(guī)范單位經濟活動，防范各類風險。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.行政事業(yè)單位內部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則答案：ABCD。行政事業(yè)單位內部控制應遵循全面性（涵蓋單位經濟活動全過程）、重要性（關注重要業(yè)務和高風險領域）、制衡性（崗位和部門之間相互制約）、適應性（與單位實際情況相適應）原則。2.行政事業(yè)單位貨幣資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括（）。A.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行B.貨幣資金的保管與盤點清查C.貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督D.貨幣資金的收支與記賬答案：ABC。貨幣資金業(yè)務不相容崗位包括支付審批與執(zhí)行、保管與盤點清查、會計記錄與審計監(jiān)督等，貨幣資金的收支與記賬并非絕對不相容，一般出納負責收支和現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記。3.行政事業(yè)單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規(guī)B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗答案：ABCD。行政事業(yè)單位內部控制目標包括合理保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全有效、財務信息真實完整以及有效防范舞弊和預防腐敗等。4.單位建立與實施內部控制，應當根據風險評估結果，通過（）等策略，對風險進行應對。A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受答案：ABCD。單位應根據風險評估結果，采取風險規(guī)避（放棄可能帶來風險的業(yè)務）、風險降低（采取措施降低風險影響）、風險分擔（如購買保險等）、風險承受（對風險較小或無法避免的情況承擔風險）等策略應對風險。5.行政事業(yè)單位內部控制評價的方法主要包括（）。A.個別訪談法B.問卷調查法C.實地查驗法D.抽樣法答案：ABCD。內部控制評價方法有個別訪談法（與相關人員進行交流）、問卷調查法（收集意見和信息）、實地查驗法（實地查看業(yè)務執(zhí)行情況）、抽樣法（抽取部分業(yè)務進行檢查）等。6.行政事業(yè)單位在合同管理中，應當關注的風險包括（）。A.合同簽訂風險B.合同履行風險C.合同糾紛風險D.合同保密風險答案：ABCD。合同管理中需要關注簽訂風險（如合同條款不合法等）、履行風險（對方不履行合同義務）、糾紛風險（發(fā)生合同糾紛）、保密風險（合同涉及的敏感信息泄露）等。7.行政事業(yè)單位預算管理的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.預算編制B.預算審批C.預算執(zhí)行D.預算調整答案：ABCD。行政事業(yè)單位預算管理主要環(huán)節(jié)包括預算編制（制定預算草案）、預算審批（上級部門或相關機構審批預算）、預算執(zhí)行（按照預算開展業(yè)務活動）、預算調整（根據實際情況調整預算）。8.行政事業(yè)單位內部控制建設的主要內容包括（）。A.梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程B.明確業(yè)務環(huán)節(jié)C.系統(tǒng)分析經濟活動風險D.確定風險應對策略答案：ABCD。內部控制建設主要包括梳理業(yè)務流程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)，以便清晰了解經濟活動全貌；系統(tǒng)分析經濟活動風險，識別可能存在的風險點；確定風險應對策略，采取相應措施降低風險。9.下列各項中，屬于行政事業(yè)單位資產管理的內容有（）。A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產清查答案：ABCD。行政事業(yè)單位資產管理包括資產配置（合理分配資產）、資產使用（提高資產使用效率）、資產處置（按規(guī)定處置閑置或報廢資產）、資產清查（定期盤點資產）等內容。10.行政事業(yè)單位內部控制的內部監(jiān)督方式包括（）。A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.內部審計監(jiān)督D.紀檢監(jiān)察監(jiān)督答案：ABCD。內部監(jiān)督方式包括日常監(jiān)督（對日常業(yè)務活動進行監(jiān)督）、專項監(jiān)督（針對特定業(yè)務或事項進行監(jiān)督）、內部審計監(jiān)督（專門的審計部門進行監(jiān)督）、紀檢監(jiān)察監(jiān)督（對廉政等方面進行監(jiān)督）。11.行政事業(yè)單位采購業(yè)務的控制措施包括（）。A.建立采購申請制度B.加強采購預算管理C.規(guī)范采購流程D.加強采購驗收管理答案：ABCD。采購業(yè)務控制措施包括建立采購申請制度（明確采購需求的提出程序）、加強采購預算管理（確保采購在預算范圍內進行）、規(guī)范采購流程（從采購計劃到合同簽訂等各環(huán)節(jié)）、加強采購驗收管理（保證采購物品的質量和數量）。12.行政事業(yè)單位內部控制評價報告應當包括（）等內容。A.評價的范圍和方法B.內部控制存在的缺陷C.改進建議D.評價結論答案：ABCD。內部控制評價報告應包括評價范圍和方法（說明評價的業(yè)務范圍和采用的評價方法）、內部控制存在的缺陷（指出發(fā)現(xiàn)的問題）、改進建議（針對缺陷提出改進措施）、評價結論（對內部控制整體情況的評價）等內容。13.行政事業(yè)單位在內部控制建設中，應當加強對（）等關鍵崗位工作人員的管理。A.會計B.出納C.采購人員D.資產管理專員答案：ABCD。會計、出納、采購人員、資產管理專員等崗位在單位經濟活動中處于關鍵地位，應加強對這些崗位工作人員的管理，包括培訓、監(jiān)督等。14.行政事業(yè)單位內部控制的信息與溝通要素包括（）。A.建立信息系統(tǒng)B.及時收集和傳遞相關信息C.加強內部信息溝通D.與外部進行有效的溝通答案：ABCD。信息與溝通要素包括建立信息系統(tǒng)（用于信息的存儲和處理）、及時收集和傳遞相關信息（保證信息的及時性和準確性）、加強內部信息溝通（促進部門之間的協(xié)作）、與外部進行有效的溝通（如與財政部門、供應商等溝通）。15.行政事業(yè)單位內部控制建設的意義包括（）。A.提高單位內部管理水平B.規(guī)范單位經濟活動C.防范廉政風險D.提高公共服務的效率和效果答案：ABCD。內部控制建設可以提高單位內部管理水平，通過完善的制度和流程規(guī)范經濟活動，防范廉政風險，同時有助于提高公共服務的效率和效果，更好地履行公共服務職能。三、判斷題（每題1分，共10分）1.行政事業(yè)單位內部控制只需要關注財務活動，不需要關注非財務活動。（）答案：錯誤。行政事業(yè)單位內部控制應涵蓋單位的各類經濟活動，包括財務活動和非財務活動，如采購、資產管理等非財務活動也需要進行有效控制。2.單位可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）答案：錯誤。貨幣資金業(yè)務應遵循不相容崗位分離原則，不能由一人辦理全過程，以防止舞弊等風險。3.行政事業(yè)單位內部控制評價報告可以不向社會公開。（）答案：正確。行政事業(yè)單位內部控制評價報告一般不強制要求向社會公開，主要是向單位內部管理層和相關部門提供，用于改進內部控制。4.單位的預算一經批準，不得進行調整。（）答案：錯誤。單位預算在執(zhí)行過程中，如遇到特殊情況，按照規(guī)定程序和審批權限可以進行調整。5.行政事業(yè)單位的固定資產不需要計提折舊。（）答案：錯誤。行政事業(yè)單位的固定資產除文物和陳列品、動植物、圖書、檔案等特殊情況外，一般需要計提折舊。6.內部控制建設是單位財務部門的事情，與其他部門無關。（）答案：錯誤。內部控制建設需要全體工作人員共同參與，不僅僅是財務部門的事情，各部門都應在內部控制中承擔相應職責。7.單位應當對合同實施歸口管理，建立健全合同管理制度。（）答案：正確。單位應對合同實行歸口管理，建立健全合同管理制度，明確合同管理的職責和流程，以確保合同的有效執(zhí)行。8.行政事業(yè)單位內部控制的內部監(jiān)督可以由財務部門自行進行。（）答案：錯誤。內部監(jiān)督應具有獨立性，一般由內部審計部門或紀檢監(jiān)察部門等獨立于財務部門的機構進行，以保證監(jiān)督的有效性和客觀性。9.單位可以根據實際情況自行確定內部控制評價的方法和程序。（）答案：錯誤。單位應按照相關規(guī)定和要求確定內部控制評價的方法和程序，不能隨意自行確定，以保證評價的規(guī)范性和可比性。10.行政事業(yè)單位內部控制建設是一次性的工作，完成后不需要持續(xù)改進。（）答案：錯誤。內部控制建設是一個持續(xù)的過程，需要根據單位內外部環(huán)境的變化不斷進行調整和改進，以適應新的情況和風險。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述行政事業(yè)單位內部控制的主要內容。答：行政事業(yè)單位內部控制的主要內容包括以下幾個方面：（1）內部環(huán)境：包括單位的組織架構、崗位職責、人力資源政策、內部審計等，良好的內部環(huán)境是內部控制有效實施的基礎。（2）風險評估：對單位經濟活動中可能面臨的風險進行識別、分析和評估，確定風險等級，為風險應對提供依據。（3）控制活動：針對風險評估結果，采取相應的控制措施，如不相容崗位分離、授權審批、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等，確保經濟活動合法合規(guī)、資產安全有效。（4）信息與溝通：建立信息系統(tǒng)，及時收集、處理和傳遞相關信息，加強內部各部門之間以及與外部的信息溝通，保證信息的及時、準確和完整。（5）內部監(jiān)督：通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督等方式，對內部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內部控制的有效性。2.簡述行政事業(yè)單位貨幣資金控制的關鍵環(huán)節(jié)和措施。答：行政事業(yè)單位貨幣資金控制的關鍵環(huán)節(jié)和措施如下：關鍵環(huán)節(jié)：（1）審批環(huán)節(jié)：對貨幣資金的支付等業(yè)務進行嚴格審批，明確審批權限和審批程序，防止不合理支出。（2）復核環(huán)節(jié)：對貨幣資金業(yè)務的原始憑證、記賬憑證等進行復核，確保業(yè)務的準確性和合規(guī)性。（3）收支環(huán)節(jié)：規(guī)范貨幣資金的收入和支出流程，確保收入及時入賬，支出符合規(guī)定。（4）保管環(huán)節(jié)：加強對貨幣資金的保管，確保資金安全，如設置保險柜等。（5）盤點環(huán)節(jié)：定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理差異。措施：（1）不相容崗位分離：確保貨幣資金支付的審批與執(zhí)行、保管與盤點清查、會計記錄與審計監(jiān)督等不相容崗位相互分離。（2）授權審批控制：明確各崗位辦理貨幣資金業(yè)務的權限范圍和審批程序，嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務。（3）會計系統(tǒng)控制：建立健全貨幣資金的會計核算制度，及時、準確地記錄貨幣資金的收支情況。（4）票據與印章管理：加強對票據和印章的管理，嚴格票據的領用、保管和使用登記制度，確保印章的安全和有效使用。（5）監(jiān)督檢查：定期對貨幣資金內部控制進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范貨幣資金風險。五、案例分析題（每題10分，共20分）案例一：某行政單位在采購一批辦公設備時，采購人員小李未經過正常的采購申請和審批程序，直接與供應商簽訂了采購合同。在設備到貨后，也沒有進行嚴格的驗收，就直接辦理了入庫手續(xù)。后來發(fā)現(xiàn)部分設備存在質量問題，給單位造成了一定的經濟損失。問題：請分析該單位在采購業(yè)務中存在哪些內部控制缺陷，并提出改進建議。答：內部控制缺陷：（1）采購申請和審批環(huán)節(jié)缺失：采購人員未經過正常的采購申請和審批程序就直接簽訂合同，違反了采購業(yè)務的流程規(guī)定，可能導致采購的盲目性和不合理性。（2）采購驗收環(huán)節(jié)失控：設備到貨后沒有進行嚴格的驗收就辦理入庫手續(xù)，無法保證采購設備的質量和數量符合要求，容易導致不合格產品進入單位。改進建議：（1）完善采購申請和審批制度：建立明確的采購申請流程，要求采購人員在采購前必須填寫采購申請表，說明采購的原因、數量、預算等信息，并按照規(guī)定的審批權限進行審