2025年《國(guó)際內(nèi)部控制》知識(shí)考試題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.內(nèi)部控制的基本原則不包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.及時(shí)性原則D.責(zé)任追究原則答案：D解析：內(nèi)部控制的基本原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則和及時(shí)性原則。責(zé)任追究原則雖然與內(nèi)部控制密切相關(guān)，但并非其基本原則之一。2.內(nèi)部控制目標(biāo)不包括（）A.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保障資產(chǎn)安全D.完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：內(nèi)部控制的三大目標(biāo)包括確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全。由于風(fēng)險(xiǎn)是無法完全消除的，因此“完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。3.內(nèi)部控制環(huán)境要素不包括（）A.組織結(jié)構(gòu)B.權(quán)責(zé)分配C.人力資源政策D.內(nèi)部審計(jì)答案：D解析：內(nèi)部控制環(huán)境要素包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、反舞弊機(jī)制、人力資源政策等。內(nèi)部審計(jì)雖然屬于內(nèi)部控制的要素之一，但屬于監(jiān)督要素，而非環(huán)境要素。4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，而非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段。5.控制措施針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：控制措施主要針對(duì)的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)通常需要通過購(gòu)買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行管理，不屬于控制措施直接針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。6.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是（）A.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否合理B.評(píng)價(jià)控制執(zhí)行是否有效C.確定是否需要實(shí)質(zhì)性程序D.發(fā)現(xiàn)所有內(nèi)部控制缺陷答案：B解析：內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是評(píng)價(jià)控制執(zhí)行是否有效，從而判斷內(nèi)部控制是否能夠可靠地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否合理屬于控制設(shè)計(jì)測(cè)試的內(nèi)容。確定是否需要實(shí)質(zhì)性程序和發(fā)現(xiàn)所有內(nèi)部控制缺陷并非內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的。7.內(nèi)部控制缺陷的分類不包括（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。管理缺陷和技術(shù)缺陷不屬于內(nèi)部控制的分類。8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要依據(jù)不包括（）A.內(nèi)部控制制度B.內(nèi)部控制執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制缺陷D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)答案：D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要依據(jù)包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行情況和內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)屬于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果的參考信息，而非主要依據(jù)。9.內(nèi)部控制缺陷的整改措施不包括（）A.修訂內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行C.調(diào)整組織結(jié)構(gòu)D.解除相關(guān)責(zé)任人答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷的整改措施包括修訂內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)等。解除相關(guān)責(zé)任人屬于對(duì)嚴(yán)重內(nèi)部控制缺陷的處理措施，并非所有缺陷的整改措施。10.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式不包括（）A.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督B.管理層監(jiān)督C.股東監(jiān)督D.日常監(jiān)督答案：C解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理層監(jiān)督和日常監(jiān)督。股東監(jiān)督雖然對(duì)內(nèi)部控制有一定影響，但并非內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式。11.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保障資產(chǎn)安全D.完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：內(nèi)部控制的三大目標(biāo)包括確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全。由于風(fēng)險(xiǎn)是無法完全消除的，因此“完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。12.內(nèi)部控制環(huán)境要素不包括（）A.組織結(jié)構(gòu)B.權(quán)責(zé)分配C.人力資源政策D.內(nèi)部審計(jì)答案：D解析：內(nèi)部控制環(huán)境要素包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、反舞弊機(jī)制、人力資源政策等。內(nèi)部審計(jì)雖然屬于內(nèi)部控制的要素之一，但屬于監(jiān)督要素，而非環(huán)境要素。13.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略答案：D解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，而非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段。14.控制措施針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：控制措施主要針對(duì)的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)通常需要通過購(gòu)買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行管理，不屬于控制措施直接針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。15.內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是（）A.評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否合理B.評(píng)價(jià)控制執(zhí)行是否有效C.確定是否需要實(shí)質(zhì)性程序D.發(fā)現(xiàn)所有內(nèi)部控制缺陷答案：B解析：內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的是評(píng)價(jià)控制執(zhí)行是否有效，從而判斷內(nèi)部控制是否能夠可靠地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否合理屬于控制設(shè)計(jì)測(cè)試的內(nèi)容。確定是否需要實(shí)質(zhì)性程序和發(fā)現(xiàn)所有內(nèi)部控制缺陷并非內(nèi)部控制測(cè)試的主要目的。16.內(nèi)部控制缺陷的分類不包括（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.管理缺陷D.技術(shù)缺陷答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。管理缺陷和技術(shù)缺陷不屬于內(nèi)部控制的分類。17.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要依據(jù)不包括（）A.內(nèi)部控制制度B.內(nèi)部控制執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制缺陷D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)答案：D解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要依據(jù)包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行情況和內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)屬于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果的參考信息，而非主要依據(jù)。18.內(nèi)部控制缺陷的整改措施不包括（）A.修訂內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行C.調(diào)整組織結(jié)構(gòu)D.解除相關(guān)責(zé)任人答案：D解析：內(nèi)部控制缺陷的整改措施包括修訂內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)等。解除相關(guān)責(zé)任人屬于對(duì)嚴(yán)重內(nèi)部控制缺陷的處理措施，并非所有缺陷的整改措施。19.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式不包括（）A.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督B.管理層監(jiān)督C.股東監(jiān)督D.日常監(jiān)督答案：C解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理層監(jiān)督和日常監(jiān)督。股東監(jiān)督雖然對(duì)內(nèi)部控制有一定影響，但并非內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式。20.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主要目的是（）A.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性D.確定內(nèi)部控制是否滿足標(biāo)準(zhǔn)要求答案：C解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主要目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，判斷內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性以及確定內(nèi)部控制是否滿足標(biāo)準(zhǔn)要求都是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容，但并非其主要目的。二、多選題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）A.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保障資產(chǎn)安全D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)E.完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全以及促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于風(fēng)險(xiǎn)是無法完全消除的，因此“完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)”不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.內(nèi)部控制環(huán)境要素包括（）A.組織結(jié)構(gòu)B.權(quán)責(zé)分配C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基石，其要素包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、反舞弊機(jī)制、人力資源政策等。財(cái)務(wù)報(bào)表屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，而非內(nèi)部控制環(huán)境的要素。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，基本流程包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。這些步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的完整過程。4.控制措施的類型主要包括（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.對(duì)策性控制D.修正性控制E.分配性控制答案：ABD解析：控制措施的類型主要包括預(yù)防性控制、檢查性控制和修正性控制。預(yù)防性控制旨在防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生；檢查性控制旨在發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊；修正性控制旨在糾正已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊。分配性控制不屬于控制措施的類型。5.內(nèi)部控制缺陷的分類包括（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.自然缺陷D.管理缺陷E.技術(shù)缺陷答案：AB解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本身存在不足，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但未得到有效執(zhí)行。管理缺陷和技術(shù)缺陷不屬于內(nèi)部控制的分類。6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的整改情況D.內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度E.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性答案：ABCD解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、內(nèi)部控制缺陷的整改情況以及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果之一，但不是主要內(nèi)容。7.內(nèi)部控制缺陷的整改措施主要包括（）A.修訂內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行C.調(diào)整組織結(jié)構(gòu)D.解除相關(guān)責(zé)任人E.加強(qiáng)培訓(xùn)和教育答案：ABCE解析：內(nèi)部控制缺陷的整改措施主要包括修訂內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)培訓(xùn)和教育等。解除相關(guān)責(zé)任人屬于對(duì)嚴(yán)重內(nèi)部控制缺陷的處理措施，并非所有缺陷的整改措施。8.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括（）A.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督B.管理層監(jiān)督C.股東監(jiān)督D.日常監(jiān)督E.行業(yè)監(jiān)督答案：ABD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理層監(jiān)督和日常監(jiān)督。股東監(jiān)督和行業(yè)監(jiān)督雖然對(duì)內(nèi)部控制有一定影響，但并非內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式。9.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序一般包括（）A.成立自我評(píng)價(jià)工作組B.制定自我評(píng)價(jià)方案C.開展自我評(píng)價(jià)工作D.撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告E.提出整改建議答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序一般包括成立自我評(píng)價(jià)工作組、制定自我評(píng)價(jià)方案、開展自我評(píng)價(jià)工作、撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及提出整改建議等步驟。這些步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的完整過程。10.內(nèi)部控制體系的主要構(gòu)成要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)答案：ABCDE解析：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制體系的主要構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。11.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）A.確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)B.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果C.保障資產(chǎn)安全D.促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)E.完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、保障資產(chǎn)安全以及促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于風(fēng)險(xiǎn)是無法完全消除的，因此“完全消除所有風(fēng)險(xiǎn)”不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。12.內(nèi)部控制環(huán)境要素包括（）A.組織結(jié)構(gòu)B.權(quán)責(zé)分配C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.財(cái)務(wù)報(bào)表答案：ABCD解析：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基石，其要素包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、反舞弊機(jī)制、人力資源政策等。財(cái)務(wù)報(bào)表屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)，而非內(nèi)部控制環(huán)境的要素。13.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本流程包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)D.計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，基本流程包括識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。這些步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的完整過程。14.控制措施的類型主要包括（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.對(duì)策性控制D.修正性控制E.分配性控制答案：ABD解析：控制措施的類型主要包括預(yù)防性控制、檢查性控制和修正性控制。預(yù)防性控制旨在防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生；檢查性控制旨在發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊；修正性控制旨在糾正已經(jīng)發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊。分配性控制不屬于控制措施的類型。15.內(nèi)部控制缺陷的分類包括（）A.設(shè)計(jì)缺陷B.執(zhí)行缺陷C.自然缺陷D.管理缺陷E.技術(shù)缺陷答案：AB解析：內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本身存在不足，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但未得到有效執(zhí)行。管理缺陷和技術(shù)缺陷不屬于內(nèi)部控制的分類。16.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制制度的健全性B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性C.內(nèi)部控制缺陷的整改情況D.內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度E.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性答案：ABCD解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、內(nèi)部控制缺陷的整改情況以及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果之一，但不是主要內(nèi)容。17.內(nèi)部控制缺陷的整改措施主要包括（）A.修訂內(nèi)部控制制度B.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行C.調(diào)整組織結(jié)構(gòu)D.解除相關(guān)責(zé)任人E.加強(qiáng)培訓(xùn)和教育答案：ABCE解析：內(nèi)部控制缺陷的整改措施主要包括修訂內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)培訓(xùn)和教育等。解除相關(guān)責(zé)任人屬于對(duì)嚴(yán)重內(nèi)部控制缺陷的處理措施，并非所有缺陷的整改措施。18.內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括（）A.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督B.管理層監(jiān)督C.股東監(jiān)督D.日常監(jiān)督E.行業(yè)監(jiān)督答案：ABD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式包括內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、管理層監(jiān)督和日常監(jiān)督。股東監(jiān)督和行業(yè)監(jiān)督雖然對(duì)內(nèi)部控制有一定影響，但并非內(nèi)部控制監(jiān)督的主要方式。19.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序一般包括（）A.成立自我評(píng)價(jià)工作組B.制定自我評(píng)價(jià)方案C.開展自我評(píng)價(jià)工作D.撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告E.提出整改建議答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序一般包括成立自我評(píng)價(jià)工作組、制定自我評(píng)價(jià)方案、開展自我評(píng)價(jià)工作、撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及提出整改建議等步驟。這些步驟相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的完整過程。20.內(nèi)部控制體系的主要構(gòu)成要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)答案：ABCDE解析：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制體系的主要構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。三、判斷題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)的，一旦建立就能永久有效。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)并非絕對(duì)的，其有效性與內(nèi)外部環(huán)境密切相關(guān)。由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，例如業(yè)務(wù)拓展、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、法律法規(guī)更新等，都可能導(dǎo)致原有的內(nèi)部控制不再適用或效果下降。因此，內(nèi)部控制需要持續(xù)監(jiān)督和評(píng)估，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整和改進(jìn)，以確保其持續(xù)有效。內(nèi)部控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，而非一蹴而就的靜態(tài)體系。2.風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，還包括分析風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，旨在全面識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其可能性和影響程度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，從而為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)包含多個(gè)步驟的完整過程，而不僅僅是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。3.控制措施只能針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然控制措施的主要目的是針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，但有效的內(nèi)部控制體系還應(yīng)包括對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制。這意味著控制措施的設(shè)計(jì)不僅要考慮當(dāng)前已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，還要預(yù)見未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的預(yù)防措施。這樣才能構(gòu)建一個(gè)更加全面和穩(wěn)健的內(nèi)部控制體系。4.內(nèi)部控制缺陷只有設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷兩種分類。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制缺陷主要分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷兩種類型。設(shè)計(jì)缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)本身存在不足，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)；執(zhí)行缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但在執(zhí)行過程中未能得到有效執(zhí)行。此外，還可以根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度進(jìn)行分類，例如重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。因此，內(nèi)部控制缺陷的分類不僅限于設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷兩種。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的終點(diǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，但其并非終點(diǎn)。內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果主要用于識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，并為進(jìn)一步完善內(nèi)部控制提供依據(jù)。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，企業(yè)需要制定并實(shí)施整改措施，以消除或改進(jìn)內(nèi)部控制缺陷，從而提高內(nèi)部控制的有效性。因此，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)循環(huán)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，而非終點(diǎn)。6.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)只能由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)主要由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行，因?yàn)樗麄冏盍私馄髽I(yè)的實(shí)際情況和內(nèi)部控制運(yùn)行情況。然而，在某些情況下，企業(yè)也可以聘請(qǐng)外部專家或機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。外部專家或機(jī)構(gòu)可以提供獨(dú)立的視角和專業(yè)的知識(shí)，幫助企業(yè)更全面、客觀地評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。因此，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的主體可以是企業(yè)內(nèi)部人員，也可以是外部專家或機(jī)構(gòu)。7.內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，其主要目的是確保內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行，并持續(xù)保持有效性。內(nèi)部控制監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督兩種方式。日常監(jiān)督是指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控；專項(xiàng)監(jiān)督是指針對(duì)特定的內(nèi)部控制領(lǐng)域或問題進(jìn)行的專項(xiàng)檢查和評(píng)估。這兩種監(jiān)督方式相輔相成，共同構(gòu)成了內(nèi)部控制監(jiān)督體系，為企業(yè)內(nèi)部控制的有效性提供了保障。8.內(nèi)部控制缺陷的整改責(zé)任主要由被評(píng)價(jià)單位的負(fù)責(zé)人承擔(dān)。（）答案：正確解析：內(nèi)部控制缺陷的整改責(zé)任主要由被評(píng)價(jià)單位的負(fù)責(zé)人承擔(dān)。這是因?yàn)楸辉u(píng)價(jià)單位的負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行負(fù)有直接責(zé)任，他們需要確保內(nèi)部控制缺陷得到及時(shí)有效的整改，以保障企業(yè)資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)。同時(shí)，根據(jù)內(nèi)部控制責(zé)任體系，不同層級(jí)的負(fù)責(zé)人和員工也需要承擔(dān)相應(yīng)的內(nèi)部控制責(zé)任。因此，內(nèi)部控制缺陷的整改責(zé)任主體是多元化的，但主要責(zé)任在于被評(píng)價(jià)單位的負(fù)責(zé)人。9.內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的結(jié)果不需要與員工溝通。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的結(jié)果需要與員工進(jìn)行溝通，特別是與受到內(nèi)部控制影響的員工。通過與員工溝通，可以增進(jìn)他們對(duì)內(nèi)部控制的了解，提高他們的參與度和支持度，從而更好地推動(dòng)內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行。此外，溝通還可以幫助收集員工的意見和建議，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。因此，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的結(jié)果與員工溝通是必要的，有助于內(nèi)部控制的有效性。10.內(nèi)部控制只與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部控制不僅與財(cái)務(wù)報(bào)告