2025年《稅收征管》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生名稱變更，需在變更之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，以確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表，有疑問的，應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)表之日起（）內(nèi)，提出疑問。A.5日B.7日C.10日D.15日答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅申報(bào)表后，如發(fā)現(xiàn)疑問，應(yīng)在7日內(nèi)提出疑問，以便納稅人及時(shí)補(bǔ)充或更正申報(bào)信息，保證稅收征管的順利進(jìn)行。3.納稅人因不可抗力，無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，以保障稅收征管秩序的穩(wěn)定。4.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅情況，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供資料，不得拒絕、隱瞞或者提供虛假資料，這一規(guī)定體現(xiàn)了稅收征管的（）原則。A.程序法定B.依法稽查C.調(diào)查取證D.行政處罰答案：C解析：稅收征管中的調(diào)查取證原則，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過程中，有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅情況，并要求其如實(shí)提供資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假資料，以保證稅收征管的公正性和有效性。5.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)（）核準(zhǔn)。A.負(fù)責(zé)人B.直接領(lǐng)導(dǎo)C.批準(zhǔn)D.審核批準(zhǔn)答案：D解析：納稅人申請延期繳納稅款時(shí)，需提出書面申請，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。這一規(guī)定確保了延期繳納稅款的申請得到嚴(yán)格審查，維護(hù)了稅收征管的嚴(yán)肅性。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括但不限于（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.限制納稅人子女就讀高收費(fèi)私立學(xué)校C.通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人存款D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人欠繳稅款的情況下，可以依法采取多種強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)，限制納稅人子女就讀高收費(fèi)私立學(xué)校，通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人存款等，以確保國家稅收的及時(shí)足額入庫。7.納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額少于實(shí)際應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（）內(nèi)，責(zé)令納稅人補(bǔ)繳稅款。A.3日B.5日C.10日D.15日答案：C解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額少于實(shí)際應(yīng)納稅額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)，責(zé)令納稅人補(bǔ)繳稅款，以維護(hù)稅收征管的公平性和嚴(yán)肅性。8.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人提供虛假稅務(wù)代理文書，情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告，并處（）以下的罰款。A.1萬元B.2萬元C.5萬元D.10萬元答案：C解析：稅收征管中，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人提供虛假稅務(wù)代理文書，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正，給予警告，并處5萬元以下的罰款，以維護(hù)稅收代理市場的秩序和納稅人的合法權(quán)益。9.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.1萬元D.2萬元答案：B解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款，以促進(jìn)納稅人依法設(shè)置和保管相關(guān)資料，保證稅收征管的順利進(jìn)行。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，尊重納稅人的人格尊嚴(yán)，不得（）。A.侵犯納稅人的合法權(quán)益B.查封納稅人的所有財(cái)產(chǎn)C.調(diào)查納稅人與親屬的財(cái)務(wù)狀況D.以上都是答案：A解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，尊重納稅人的人格尊嚴(yán)，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。查封納稅人的所有財(cái)產(chǎn)和調(diào)查納稅人與親屬的財(cái)務(wù)狀況都是不合法的行為，違反了稅收征管的相關(guān)規(guī)定。11.納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)表填寫錯誤，最遲應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并補(bǔ)報(bào)。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致申報(bào)表填寫錯誤，應(yīng)在不可抗力情形消除后，盡快向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況。最遲應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并補(bǔ)報(bào)，以確保稅收信息的準(zhǔn)確性和完整性。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以依法采取的措施不包括（）。A.查封納稅人的房產(chǎn)B.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)C.限制納稅人的高消費(fèi)行為D.直接扣除納稅人工資答案：D解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取查封、扣押、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)等措施，但直接扣除納稅人工資是不合法的。稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)遵循法定程序，保障納稅人的合法權(quán)益。13.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)（）。A.在申報(bào)時(shí)自行計(jì)算并申報(bào)優(yōu)惠B.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料C.無需提供任何證明材料D.只需口頭告知稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料，以證明其符合享受優(yōu)惠政策的條件。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的資料審核其是否符合優(yōu)惠政策條件，并據(jù)此辦理稅收優(yōu)惠事宜。14.稅務(wù)登記證分為正本和副本，正本和副本具有同等法律效力，納稅人遺失稅務(wù)登記證副本的，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在報(bào)紙上刊登遺失聲明B.只需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦正本D.無需采取任何措施答案：A解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人遺失稅務(wù)登記證副本的，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并在當(dāng)?shù)毓_發(fā)行的報(bào)紙上刊登遺失聲明。遺失聲明刊登后，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證副本。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，檢查人員不得少于（）人，并應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。A.1B.2C.3D.4答案：B解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。這一規(guī)定旨在保障檢查的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，確保檢查過程的合法合規(guī)。16.納稅人申請延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，最長可以延期（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人因特殊困難無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，最長可以延期6個月。這一規(guī)定為納稅人提供了必要的緩解措施，但納稅人仍需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)期限繳納稅款。17.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)，由（）負(fù)責(zé)。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的法定代表人B.稅務(wù)代理人C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的代表答案：B解析：稅收征管中，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，由稅務(wù)代理人具體負(fù)責(zé)。稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和資質(zhì)，并按照稅收征管的相關(guān)規(guī)定和代理協(xié)議，為納稅人提供稅務(wù)代理服務(wù)。18.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款。這一規(guī)定旨在督促納稅人按時(shí)申報(bào)納稅，維護(hù)稅收征管的嚴(yán)肅性。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳的稅款，自欠繳之日起，按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間（）。A.自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起，至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止B.自稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納稅款期限屆滿次日，至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人繳納稅款之日起，至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止D.自納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅之日起，至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止答案：B解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳的稅款加收滯納金，起止時(shí)間自稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納稅款期限屆滿次日，至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止。這一規(guī)定旨在督促納稅人按時(shí)繳納稅款，保障國家稅收收入。20.納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間（）。A.可以暫停辦理納稅申報(bào)B.應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)C.無需辦理納稅申報(bào)D.可以自行決定是否辦理納稅申報(bào)答案：B解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人享受減免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。即使享受減免稅，納稅人仍需履行納稅申報(bào)的義務(wù)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握其納稅情況。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.減免企業(yè)所得稅B.減免增值稅C.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間留抵稅額退稅D.資源稅減稅降費(fèi)E.個人所得稅綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人可以享受多種稅收優(yōu)惠政策，包括減免企業(yè)所得稅、減免增值稅、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間留抵稅額退稅、資源稅減稅降費(fèi)以及個人所得稅綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高等。這些優(yōu)惠政策旨在支持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，鼓勵納稅人創(chuàng)新和投資，同時(shí)減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力包括（）。A.查賬權(quán)B.調(diào)取賬簿權(quán)C.查詢權(quán)D.檢查權(quán)E.限制人身自由權(quán)答案：ABCD解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中享有的權(quán)力包括查賬權(quán)、調(diào)取賬簿權(quán)、查詢權(quán)和檢查權(quán)等。這些權(quán)力旨在幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)全面了解納稅人的納稅情況，確保納稅人依法納稅。限制人身自由權(quán)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力范圍，這是非法行為。3.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生變化的情形包括（）。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變經(jīng)濟(jì)類型D.改變住所、經(jīng)營地點(diǎn)E.改變核算方式答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生改變納稅人名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)類型、改變住所、經(jīng)營地點(diǎn)、改變核算方式等情形，都應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這確保了稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封B.扣押C.通知銀行凍結(jié)存款D.依法拍賣E.強(qiáng)制劃扣答案：ABCDE解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人欠繳稅款實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取查封、扣押、通知銀行凍結(jié)存款、依法拍賣、強(qiáng)制劃扣等措施。這些措施旨在保障國家稅收收入，維護(hù)稅收征管秩序。5.納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提供（）材料。A.申請書B.延期繳納稅款原因的說明C.預(yù)計(jì)欠稅金額D.相關(guān)證明材料E.付款計(jì)劃答案：ABD解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提供申請書、延期繳納稅款原因的說明、相關(guān)證明材料等材料。預(yù)計(jì)欠稅金額和付款計(jì)劃雖然重要，但不是申請延期繳納稅款必須提供的材料。6.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得從事的活動包括（）。A.泄露納稅人的商業(yè)秘密B.代為申請退稅C.買賣稅務(wù)代理業(yè)務(wù)D.提供虛假申報(bào)E.利用自己的名義接受委托答案：ACDE解析：稅收征管中，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人不得泄露納稅人的商業(yè)秘密、買賣稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、提供虛假申報(bào)、利用自己的名義接受委托等。這些行為違反了稅收征管的相關(guān)規(guī)定，損害了納稅人的合法權(quán)益。7.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.全部檢查B.重點(diǎn)檢查C.隨機(jī)抽查D.專項(xiàng)檢查E.分類檢查答案：BCDE解析：稅收征管中，稅務(wù)檢查的方式包括重點(diǎn)檢查、隨機(jī)抽查、專項(xiàng)檢查、分類檢查等。全部檢查雖然也是一種檢查方式，但并不常用，因?yàn)樾瘦^低。各種檢查方式各有特點(diǎn)，適用于不同的檢查目的和對象。8.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.責(zé)令限期改正B.處罰款C.沒收相關(guān)資料D.提起公訴E.責(zé)令停業(yè)整頓答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取責(zé)令限期改正、處罰款、沒收相關(guān)資料等措施。提起公訴和責(zé)令停業(yè)整頓不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力范圍。9.稅收優(yōu)惠政策的管理要求包括（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督檢查C.享受稅收優(yōu)惠的納稅人不得轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠D.稅收優(yōu)惠政策的申請和審批程序應(yīng)當(dāng)公開透明E.違反稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)受到處罰答案：ABDE解析：稅收征管中，稅收優(yōu)惠政策的管理要求包括納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)督檢查、稅收優(yōu)惠政策的申請和審批程序應(yīng)當(dāng)公開透明、違反稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)受到處罰等。享受稅收優(yōu)惠的納稅人不得轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠，但可以依法轉(zhuǎn)讓其權(quán)益。10.納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服B.在法定期限內(nèi)提出C.向有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出D.有明確的被申請人E.有具體的行政復(fù)議請求和事實(shí)根據(jù)答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服、在法定期限內(nèi)提出、向有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出、有明確的被申請人、有具體的行政復(fù)議請求和事實(shí)根據(jù)。這些條件確保了稅務(wù)行政復(fù)議的合法性和有效性。11.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括（）。A.如實(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠B.保存相關(guān)證明資料備查C.按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)D.不得轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠權(quán)益E.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查答案：ABCE解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需要履行如實(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠、保存相關(guān)證明資料備查、按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等義務(wù)。轉(zhuǎn)讓稅收優(yōu)惠權(quán)益是否允許取決于具體的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，并非所有稅收優(yōu)惠都禁止轉(zhuǎn)讓。因此，選項(xiàng)D不完全準(zhǔn)確，而選項(xiàng)ABCE是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策必須履行的義務(wù)。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，這一權(quán)力的依據(jù)包括（）。A.稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定B.納稅人的申請C.稅務(wù)檢查的需要D.納稅人的授權(quán)E.國家安全或者公共利益的需要答案：ACE解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查，這一權(quán)力的依據(jù)主要是稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及稅務(wù)檢查的需要和國家安全或者公共利益的需要。檢查并非基于納稅人的申請或授權(quán)。13.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括（）。A.納稅人解散B.納稅人破產(chǎn)C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人轉(zhuǎn)登記為扣繳義務(wù)人E.納稅人撤銷答案：ABCE解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人轉(zhuǎn)登記為扣繳義務(wù)人，是其稅務(wù)身份的轉(zhuǎn)變，不涉及注銷稅務(wù)登記。因此，選項(xiàng)D不屬于辦理注銷稅務(wù)登記的情形。14.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.依法原則B.公開原則C.公平原則D.必要原則E.相對原則答案：ACD解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)遵循依法原則、公平原則、必要原則。依法原則要求強(qiáng)制執(zhí)行措施必須有法律依據(jù)；公平原則要求平等對待納稅人；必要原則要求強(qiáng)制執(zhí)行措施是保障稅收征收的必要手段。公開原則雖然重要，但強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施本身更多強(qiáng)調(diào)的是依法、公平、必要。相對原則并非稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施實(shí)施的原則。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀或滅失的，可以申請延期提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況予以批準(zhǔn)，這體現(xiàn)了稅收征管的（）。A.實(shí)體合法原則B.程序正當(dāng)原則C.效率原則D.公平原則E.服務(wù)原則答案：BE解析：稅收征管中，對于納稅人因不可抗力導(dǎo)致稅務(wù)資料損毀或滅失的情況，允許其申請延期提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況予以批準(zhǔn)，這體現(xiàn)了稅收征管的服務(wù)原則和公平原則。服務(wù)原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供必要的幫助和支持，公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)平等對待納稅人，考慮其特殊困難。實(shí)體合法原則主要指征稅行為本身符合法律規(guī)定，程序正當(dāng)原則側(cè)重于征稅程序的合法性，效率原則側(cè)重于征稅效率的提高。16.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由（）簽字蓋章。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人B.承辦業(yè)務(wù)的稅務(wù)代理人C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的法定代表人D.納稅人E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的代表答案：AB解析：稅收征管中，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)承辦業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和承辦業(yè)務(wù)的稅務(wù)代理人簽字蓋章。這是為了明確責(zé)任，確保代理行為的合法性和有效性。法定代表人通常代表機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任，但具體業(yè)務(wù)承辦需由負(fù)責(zé)人和代理人共同確認(rèn)。納稅人不是承辦業(yè)務(wù)的主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)代表是外部監(jiān)督者，不參與代理行為的簽字蓋章。17.納稅人享受出口退稅的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括（）。A.按照規(guī)定申報(bào)出口退稅B.出口貨物符合國家出口退稅政策的規(guī)定C.納稅人具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)D.出口貨物已經(jīng)海關(guān)驗(yàn)放E.納稅人擁有出口貨物的所有權(quán)答案：ABCD解析：納稅人享受出口退稅需要滿足多個條件，包括按照規(guī)定申報(bào)出口退稅、出口貨物符合國家出口退稅政策的規(guī)定、納稅人具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、出口貨物已經(jīng)海關(guān)驗(yàn)放等。納稅人擁有出口貨物的所有權(quán)是交易的基本前提，但并非出口退稅的特定條件。出口退稅的核心是依據(jù)國家政策對符合條件的出口行為進(jìn)行稅收退還。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施包括（）。A.查賬B.調(diào)取賬簿和有關(guān)資料C.詢問納稅人有關(guān)人員D.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所E.查詢相關(guān)賬戶信息答案：ABCDE解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，為了全面了解納稅人的納稅情況，可以采取查賬、調(diào)取賬簿和有關(guān)資料、詢問納稅人有關(guān)人員、檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、查詢相關(guān)賬戶信息等多種措施。這些措施有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)收集證據(jù)，核實(shí)納稅人申報(bào)的真實(shí)性。19.納稅人申請延期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，延期期限一般不超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年E.3年答案：B解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人因特殊困難無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的，延期期限一般不超過6個月。這是為了在保障國家稅收收入的前提下，給予納稅人一定的緩解時(shí)間。特殊情況需要延長，需再次申請并獲得批準(zhǔn)。20.稅務(wù)登記包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記E.外出經(jīng)營登記答案：ABCDE解析：稅收登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的基礎(chǔ)，包括對納稅人開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷、外出經(jīng)營等情況進(jìn)行登記管理。設(shè)立登記是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)進(jìn)行的首次登記；變更登記是納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)進(jìn)行的登記；停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人暫時(shí)停止或恢復(fù)經(jīng)營活動時(shí)進(jìn)行的登記；注銷登記是納稅人終止納稅義務(wù)時(shí)進(jìn)行的登記；外出經(jīng)營登記是納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時(shí)進(jìn)行的登記。這些登記構(gòu)成了稅收登記制度的完整體系。三、判斷題1.納稅人享受減免稅優(yōu)惠期間，可以不再辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人享受減免稅優(yōu)惠期間，仍然需要按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。申報(bào)內(nèi)容可能包括填寫相關(guān)減免稅申報(bào)表，說明享受減免稅的情況等。這有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的納稅情況，確保稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)。因此，納稅人享受減免稅優(yōu)惠期間，不能停止辦理納稅申報(bào)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行存款進(jìn)行直接劃扣，以強(qiáng)制執(zhí)行稅款。（）答案：錯誤解析：稅收征管中，稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然有權(quán)對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括通知銀行凍結(jié)存款，但直接劃扣納稅人銀行存款需要經(jīng)過法定的程序，例如獲得法院的強(qiáng)制執(zhí)行裁定書，或者依據(jù)法律規(guī)定的其他特殊情形。一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接劃扣納稅人的銀行存款。因此，題目表述錯誤。3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，可以免予征收滯納金。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況并提供相關(guān)證明材料后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況后，可以酌情免予征收滯納金。這體現(xiàn)了稅收征管的公平原則和人性化關(guān)懷，考慮到不可抗力因素對納稅人造成的實(shí)際影響。因此，題目表述正確。4.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受多個相同稅種的納稅人委托，提供相同的稅務(wù)代理服務(wù)。（）答案：正確解析：稅收征管中，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受多個納稅人的委托，提供稅務(wù)代理服務(wù)。只要稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)具備相應(yīng)的資質(zhì)，并且能夠保證服務(wù)質(zhì)量，同時(shí)遵守稅收征管的相關(guān)規(guī)定，就可以接受多個相同稅種的納稅人委托，提供相同的稅務(wù)代理服務(wù)，例如代理納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢等。因此，題目表述正確。5.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處一定數(shù)額罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，屬于稅務(wù)違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，并處一定數(shù)額罰款。這是為了維護(hù)稅收征管的嚴(yán)肅性，確保納稅人依法履行納稅義務(wù)，真實(shí)、完整地記錄和保存涉稅資料。因此，題目表述正確。6.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動。（）答案：正確解析：稅收征管中，稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收征管職責(zé)的重要手段，旨在確保納稅人依法納稅，維護(hù)國家稅收收入。稅務(wù)檢查可以采取多種方式，例如查賬、實(shí)地檢查等。因此，題目表述正確。7.納稅人申請延期繳納稅款，必須提供詳細(xì)的理由和相關(guān)的證明材料。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提出書面申請，并說明延期繳納稅款的理由。同時(shí)，納稅人需要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)的證明材料，以支持其延期申請。這是為了確保延期繳納稅款的申請是真實(shí)、合理，并且符合相關(guān)規(guī)定。因此，題目表述正確。8.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申訴。（）答案：正確解析：稅收征管中，稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)或者本級人民政府提出的申訴。這是納稅人在稅務(wù)行政系統(tǒng)中尋求救濟(jì)的重要途徑，旨在解決納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的爭議。因此，題目表述正確。9.納稅人轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，屬于稅務(wù)變更登記的情形。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管相關(guān)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，會導(dǎo)致其法人資格、經(jīng)營范圍、注冊資本等稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更，因此屬于稅務(wù)變更登記的情形。納稅人需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，以確保稅務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。因此，題目表述正確。10.稅務(wù)