第一章總則第一條制定目的與依據(jù)為規(guī)范現(xiàn)金收支行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條適用范圍本細(xì)則適用于本單位（含下屬分支機(jī)構(gòu)）所有涉及現(xiàn)金的收付、保管、使用等業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三條管理原則現(xiàn)金管理遵循“安全合規(guī)、嚴(yán)格管控、便捷高效”原則，確?，F(xiàn)金收支合法、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。第二章現(xiàn)金使用范圍第四條合規(guī)使用場(chǎng)景單位現(xiàn)金支出限于以下情形，超出范圍的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式結(jié)算：（一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金及個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的發(fā)放；（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)按開(kāi)戶銀行核定執(zhí)行）；（四）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他可使用現(xiàn)金的情形。第五條禁止性規(guī)定除第四條規(guī)定外，單位與外部單位、個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡達(dá)到銀行結(jié)算起點(diǎn)的，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)禁以現(xiàn)金形式支付。第三章庫(kù)存現(xiàn)金限額管理第六條限額核定庫(kù)存現(xiàn)金限額是單位日常留存現(xiàn)金的最高額度，由開(kāi)戶銀行根據(jù)單位實(shí)際現(xiàn)金支出需求、業(yè)務(wù)規(guī)模等因素核定，原則上按3至5天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金量確定；地處偏遠(yuǎn)、交通不便的分支機(jī)構(gòu)，經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)，可適當(dāng)放寬，但最高不超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支額度。第七條限額調(diào)整單位應(yīng)嚴(yán)格按核定限額留存現(xiàn)金。因業(yè)務(wù)調(diào)整（如業(yè)務(wù)量增減、經(jīng)營(yíng)區(qū)域變化等）需調(diào)整限額的，應(yīng)提前向開(kāi)戶銀行提交書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整理由及新的限額需求，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。第八條超額與不足處理每日營(yíng)業(yè)終了，庫(kù)存現(xiàn)金余額需控制在核定限額內(nèi)，超額部分應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行；確因特殊情況無(wú)法當(dāng)日送存的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全保管措施，且次日必須送存。庫(kù)存現(xiàn)金不足時(shí)，應(yīng)從銀行提取，嚴(yán)禁從現(xiàn)金收入中直接坐支（因特殊業(yè)務(wù)需坐支的，需報(bào)開(kāi)戶銀行審批并在核定范圍內(nèi)操作）。第四章現(xiàn)金收付管理第一節(jié)現(xiàn)金收款管理第九條收款流程現(xiàn)金收款須嚴(yán)格履行“先收款、后入賬”程序，收款人員應(yīng)于收款當(dāng)日（或次日上午）將現(xiàn)金全額交存財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)開(kāi)具合法有效的收款憑證（如收據(jù)、發(fā)票等），并登記現(xiàn)金日記賬，確保賬款一致。第十條禁止性操作嚴(yán)禁以“白條”“收據(jù)”等不符合規(guī)定的憑證抵頂現(xiàn)金，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”截留現(xiàn)金收入，嚴(yán)禁將現(xiàn)金收入直接用于支出（即坐支，特殊批準(zhǔn)的除外）。第二節(jié)現(xiàn)金付款管理第十一條付款審批現(xiàn)金付款應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，付款申請(qǐng)需經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、單位負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）依次簽批，簽批手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。第十二條付款核對(duì)付款時(shí)應(yīng)核對(duì)收款方身份及收款事由，確?？铐?xiàng)支付對(duì)象、金額與審批內(nèi)容一致。支付現(xiàn)金時(shí)，收款人應(yīng)在付款憑證上簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)人員據(jù)此登記現(xiàn)金日記賬。第十三條借款管理因工作需要預(yù)借現(xiàn)金的（如差旅費(fèi)借款），借款人應(yīng)填寫借款單，經(jīng)審批后領(lǐng)取現(xiàn)金；借款事項(xiàng)完成后，須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)，多退少補(bǔ)。第五章監(jiān)督與責(zé)任第十四條內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，每月至少一次對(duì)現(xiàn)金收付憑證、日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查核對(duì)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬賬、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并向單位管理層報(bào)告。第十五條審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門（或內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)）應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金使用范圍合規(guī)性、庫(kù)存限額執(zhí)行情況、收付手續(xù)完備性等，對(duì)違規(guī)行為提出整改意見(jiàn)并跟蹤落實(shí)。第十六條違規(guī)處理對(duì)違反本細(xì)則的行為，視情節(jié)輕重采取以下措施：（一）責(zé)令違規(guī)人員限期整改，追回違規(guī)使用或挪用的現(xiàn)金；（二）對(duì)直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)、績(jī)效考核扣分等處罰；（三）涉嫌違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。第六章附則第十七條解釋權(quán)本細(xì)則由單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及單位財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第十八條生效時(shí)間本細(xì)則自2020年[