2025年《內(nèi)部控制與風險管理》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部控制的基本目標不包括（）A.提高運營效率B.確保財務報告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全D.制定戰(zhàn)略規(guī)劃答案：D解析：內(nèi)部控制的主要目標包括提高運營效率、確保財務報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全以及促進法律法規(guī)的遵守。戰(zhàn)略規(guī)劃屬于組織層面的決策，不屬于內(nèi)部控制的基本目標范疇。2.風險管理的基本流程通常包括（）A.風險識別、風險分析、風險應對、風險監(jiān)控B.風險識別、風險評估、風險控制、風險監(jiān)督C.風險評估、風險識別、風險應對、風險監(jiān)控D.風險分析、風險識別、風險應對、風險監(jiān)督答案：A解析：風險管理的基本流程包括風險識別、風險分析、風險應對和風險監(jiān)控四個主要步驟。這些步驟按照一定的順序進行，以確保風險管理工作的系統(tǒng)性和有效性。3.以下哪項不屬于內(nèi)部控制要素（）A.授權(quán)批準B.職責分離C.業(yè)務流程D.內(nèi)部監(jiān)督答案：C解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。業(yè)務流程雖然與內(nèi)部控制密切相關(guān)，但并不屬于內(nèi)部控制的基本要素之一。4.在進行風險評估時，通常需要考慮的風險因素包括（）A.財務風險、運營風險、法律風險B.市場風險、信用風險、操作風險C.戰(zhàn)略風險、聲譽風險、合規(guī)風險D.以上都是答案：D解析：風險評估需要考慮多種風險因素，包括但不限于財務風險、運營風險、法律風險、市場風險、信用風險、操作風險、戰(zhàn)略風險、聲譽風險和合規(guī)風險等。5.內(nèi)部控制制度的設計應當遵循的原則不包括（）A.合理性原則B.完整性原則C.靈活性原則D.可操作性原則答案：C解析：內(nèi)部控制制度的設計應當遵循合理性、完整性、可操作性和一致性等原則。靈活性雖然在一定程度上是必要的，但并不是內(nèi)部控制制度設計的基本原則之一。6.以下哪項不屬于內(nèi)部監(jiān)督的方式（）A.內(nèi)部審計B.管理層監(jiān)督C.職工監(jiān)督D.外部審計答案：D解析：內(nèi)部監(jiān)督的方式包括內(nèi)部審計、管理層監(jiān)督和職工監(jiān)督等。外部審計雖然也涉及對組織的監(jiān)督，但屬于外部監(jiān)督的范疇，不屬于內(nèi)部監(jiān)督的方式。7.在內(nèi)部控制中，控制活動通常包括（）A.授權(quán)批準、職責分離、業(yè)績評價B.信息處理、實物控制、獨立核查C.以上都是D.以上都不是答案：C解析：控制活動是內(nèi)部控制的重要組成部分，通常包括授權(quán)批準、職責分離、業(yè)績評價、信息處理、實物控制、獨立核查等多種形式。8.風險應對的基本策略包括（）A.風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險接受B.風險識別、風險分析、風險應對、風險監(jiān)控C.風險評估、風險控制、風險監(jiān)督、風險報告D.風險預測、風險預警、風險應對、風險化解答案：A解析：風險應對的基本策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險接受等。這些策略可以根據(jù)風險的具體情況和組織的風險偏好進行選擇和組合使用。9.內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括（）A.內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性B.風險管理體系的完善程度C.組織治理結(jié)構(gòu)的合理性D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性、風險管理體系的完善程度以及組織治理結(jié)構(gòu)的合理性等。這些內(nèi)容都是評價內(nèi)部控制的重要方面。10.在內(nèi)部控制中，信息與溝通的重要性體現(xiàn)在（）A.為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)B.確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞C.提高組織的透明度D.以上都是答案：D解析：信息與溝通在內(nèi)部控制中具有重要地位，它們?yōu)閮?nèi)部控制提供基礎(chǔ)，確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞，并提高組織的透明度。信息與溝通的有效性是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。11.內(nèi)部控制的目標不包括（）A.提高運營效率B.確保財務報告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全D.制定經(jīng)營策略答案：D解析：內(nèi)部控制的主要目標在于提高運營效率、確保財務報告的可靠性、保障資產(chǎn)安全以及促進法律法規(guī)的遵循。制定經(jīng)營策略屬于企業(yè)戰(zhàn)略管理的范疇，而非內(nèi)部控制的目標。12.風險管理的基本流程通常不包括以下哪個環(huán)節(jié)（）A.風險識別B.風險評估C.風險控制D.戰(zhàn)略規(guī)劃答案：D解析：風險管理的基本流程主要包括風險識別、風險評估、風險應對（或稱風險控制）和風險監(jiān)控等環(huán)節(jié)。戰(zhàn)略規(guī)劃雖然與風險管理有關(guān)聯(lián)，但并非風險管理流程本身的固有環(huán)節(jié)。13.以下哪項不屬于內(nèi)部控制的要素（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.外部監(jiān)督答案：D解析：根據(jù)主流的內(nèi)控框架，內(nèi)部控制的要素通常包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。外部監(jiān)督雖然對內(nèi)控有效性有影響，但通常不被視為內(nèi)部控制的獨立要素。14.在進行風險評估時，通常不考慮的因素是（）A.財務狀況B.運營環(huán)境C.組織文化D.未來戰(zhàn)略答案：D解析：風險評估關(guān)注的是與組織當前及未來運營相關(guān)的潛在風險因素，如財務狀況、運營環(huán)境、組織文化、法律法規(guī)等。雖然未來戰(zhàn)略可能帶來新的風險，但在傳統(tǒng)的風險評估中，通常更側(cè)重于已識別和可預見的風險因素，而非純粹的、尚未明確形成的未來戰(zhàn)略本身。15.內(nèi)部控制制度的設計應當遵循的原則不包括（）A.合理性B.完整性C.靈活性D.一致性答案：C解析：內(nèi)部控制制度的設計應遵循合理性、完整性、重要性與成本效益原則以及一致性等。靈活性雖然在實際應用中可能需要考慮，但并非設計階段的核心原則，過于靈活可能導致控制不足或執(zhí)行困難。16.以下哪項不屬于內(nèi)部監(jiān)督的方式（）A.內(nèi)部審計B.管理層監(jiān)督C.職工監(jiān)督D.股東大會答案：D解析：內(nèi)部監(jiān)督主要指組織內(nèi)部對內(nèi)部控制體系有效性的監(jiān)督，通常包括內(nèi)部審計、管理層監(jiān)督以及職工（如通過工會或職工代表大會）的監(jiān)督。股東大會是公司的最高權(quán)力機構(gòu)，屬于外部治理機制，其監(jiān)督不屬于內(nèi)部監(jiān)督范疇。17.在內(nèi)部控制中，控制活動通常不包括（）A.授權(quán)批準B.職責分離C.財務報告D.實物控制答案：C解析：控制活動是內(nèi)部控制的具體執(zhí)行環(huán)節(jié)，包括授權(quán)批準、職責分離、業(yè)績評價、信息處理、實物控制、獨立核查等。財務報告是組織運營的結(jié)果和對外溝通的重要方式，雖然其編制過程受到內(nèi)部控制的影響和約束，但財務報告本身并非控制活動的一種。18.風險應對的基本策略不包括（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉(zhuǎn)移D.風險創(chuàng)造答案：D解析：風險應對的主要策略通常包括風險規(guī)避（避免風險發(fā)生）、風險降低（減輕風險影響或可能性）、風險轉(zhuǎn)移（將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方）和風險接受（在風險可承受范圍內(nèi)不采取特別行動）。風險創(chuàng)造與風險管理的基本目標相悖，不屬于風險應對策略。19.內(nèi)部控制評價的主要目的不包括（）A.評估內(nèi)部控制的有效性B.提高內(nèi)部控制的設計水平C.確保組織目標的實現(xiàn)D.制定組織發(fā)展戰(zhàn)略答案：D解析：內(nèi)部控制評價的主要目的是評估現(xiàn)有內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行是否有效，能否合理保證組織目標的實現(xiàn)，并識別改進的機會。制定組織發(fā)展戰(zhàn)略屬于戰(zhàn)略管理層面，不是內(nèi)部控制評價的直接目的。20.在內(nèi)部控制中，信息與溝通的重要性體現(xiàn)在（）A.為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)B.確保信息在組織內(nèi)部有效傳遞C.提高組織的透明度D.以上都是答案：D解析：信息與溝通是內(nèi)部控制有效運行的基礎(chǔ)和保障。它們確保了相關(guān)控制信息在組織內(nèi)部各層級、各部門之間及時、準確地傳遞和反饋，有助于員工履行職責，并支持內(nèi)部控制其他要素（如風險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督）的有效實施，同時也能提高組織的透明度。二、多選題1.內(nèi)部控制的基本目標通常包括（）A.提高運營效率B.確保財務報告的可靠性C.保障資產(chǎn)安全D.促進法律法規(guī)的遵守E.制定經(jīng)營策略答案：ABCD解析：內(nèi)部控制旨在實現(xiàn)多項關(guān)鍵目標，包括提高運營效率以優(yōu)化資源配置和流程，確保財務報告的可靠性以向內(nèi)外部用戶提供準確信息，保障資產(chǎn)安全以防止損失，以及促進組織遵守相關(guān)的法律法規(guī)以規(guī)避合規(guī)風險。制定經(jīng)營策略屬于戰(zhàn)略管理的范疇，而非內(nèi)部控制的直接目標。2.風險管理過程中，風險識別的主要方法包括（）A.頭腦風暴法B.德爾菲法C.流程分析D.風險清單E.調(diào)查問卷答案：ABCDE解析：風險識別是風險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，旨在找出組織面臨的潛在風險。常用的方法包括定性方法如頭腦風暴法、德爾菲法、訪談法、問卷調(diào)查法等，以及定量方法如流程分析、風險清單分析、事件樹分析、故障樹分析等。因此，以上所有選項都是風險識別可能采用的方法。3.內(nèi)部控制的要素通常包括（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE解析：根據(jù)廣泛接受的內(nèi)部控制框架（如COSO框架），內(nèi)部控制的五個基本要素是控制環(huán)境、風險評估過程、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。這些要素共同構(gòu)成了一個有效的內(nèi)部控制體系。4.風險評估需要考慮的因素通常有（）A.風險發(fā)生的可能性B.風險發(fā)生的影響C.組織的風險承受能力D.風險發(fā)生的頻率E.風險的可控性答案：ABC解析：風險評估的核心是分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。同時，評估結(jié)果需要與組織的風險承受能力進行比較，以判斷風險是否在可接受范圍內(nèi)。雖然頻率、可控性也是風險相關(guān)的重要概念，但在標準的風險評估框架中，可能性（或概率）和影響（或后果）是評估風險等級的主要維度。5.控制活動可以采取的形式包括（）A.授權(quán)批準B.職責分離C.對實物的控制D.業(yè)績評價E.信息處理答案：ABCDE解析：控制活動是內(nèi)部控制要素之一，指組織為達到其控制目標而運用的具體政策和程序。這些活動形式多樣，包括但不限于授權(quán)批準（如費用審批）、職責分離（如不相容職務分離）、對實物的控制（如倉庫門禁、設備使用登記）、業(yè)績評價（如銷售業(yè)績考核與激勵掛鉤）以及信息處理控制（如數(shù)據(jù)輸入核對、系統(tǒng)訪問權(quán)限控制）等。6.內(nèi)部監(jiān)督的方式通常包括（）A.內(nèi)部審計B.管理層監(jiān)督C.職工監(jiān)督D.外部審計E.股東大會審議答案：ABC解析：內(nèi)部監(jiān)督是指組織內(nèi)部對內(nèi)部控制體系設計和執(zhí)行有效性的監(jiān)控。主要方式包括內(nèi)部審計部門的獨立評估、管理層的日常監(jiān)督以及職工通過適當渠道（如工會、職工代表大會）的監(jiān)督。外部審計和股東大會審議雖然也涉及對組織的監(jiān)督，但屬于外部監(jiān)督的范疇。7.風險應對的基本策略主要包括（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險轉(zhuǎn)移D.風險接受E.風險自留答案：ABCD解析：風險應對是風險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，組織針對識別和評估的風險，可以選擇多種策略來管理風險。主要策略包括風險規(guī)避（停止或改變計劃以避免風險）、風險降低（采取措施減少風險發(fā)生的可能性或影響）、風險轉(zhuǎn)移（將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，如購買保險、外包）以及風險接受（在風險可承受范圍內(nèi)，不采取特別行動，或承擔風險后果，有時也稱為風險自留，但風險自留通常強調(diào)被動接受，而風險接受可以是主動選擇）。選項E風險自留通常被視為風險接受的一種形式或子集。8.內(nèi)部控制評價的主體可以是（）A.組織內(nèi)部管理層B.組織內(nèi)部審計部門C.組織內(nèi)部職工代表D.外部會計師事務所E.股東大會答案：ABC解析：內(nèi)部控制評價的主體是執(zhí)行評價的人員或機構(gòu)?？梢允墙M織內(nèi)部的管理層（作為日常監(jiān)督的一部分），內(nèi)部審計部門（作為獨立的評價主體），也可以是特定層級的職工代表（作為內(nèi)部監(jiān)督的體現(xiàn)）。外部會計師事務所和股東大會雖然也可能對組織的內(nèi)部控制進行審查或?qū)徸h，但通常不作為內(nèi)部控制評價的常規(guī)主體，前者更側(cè)重于外部審計，后者是最高權(quán)力機構(gòu)。9.信息與溝通在內(nèi)部控制中的作用體現(xiàn)在（）A.確保控制信息在組織內(nèi)有效傳遞B.支持風險評估和控制活動C.提高組織運營的透明度D.促進員工理解和執(zhí)行控制政策E.為內(nèi)部監(jiān)督提供依據(jù)答案：ABCDE解析：信息與溝通是內(nèi)部控制不可或缺的要素。它確保與內(nèi)部控制相關(guān)的信息（包括政策、流程、風險、控制措施等）在組織內(nèi)部各層級、各部門之間及時、準確地傳遞和反饋。這支持了風險評估的準確性、控制活動的有效執(zhí)行、員工對控制政策的理解和遵循，提高了組織運營的透明度，并為內(nèi)部監(jiān)督提供了必要的信息基礎(chǔ)。10.以下哪些屬于運營風險常見的來源（）A.供應中斷B.財務欺詐C.自然災害D.工程項目失敗E.法律法規(guī)變化答案：ACD解析：運營風險是指因不完善或失敗的內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導致直接或間接損失的風險。常見的來源包括供應中斷（如供應商破產(chǎn)、運輸延誤）、自然災害（如地震、洪水）、工程項目失?。ㄈ缳|(zhì)量不達標、進度嚴重滯后）等。財務欺詐通常被視為戰(zhàn)略風險或合規(guī)風險的一種。法律法規(guī)變化雖然可能帶來合規(guī)風險，但其對運營造成直接影響（如運營許可變更）時，也可能被視為運營風險的一部分。但與供應中斷、自然災害、工程項目失敗相比，其作為運營風險的典型性稍弱，且選項B財務欺詐更偏向于戰(zhàn)略或內(nèi)部欺詐風險。根據(jù)常見的分類，ACD是更典型的運營風險來源。11.內(nèi)部控制體系的有效性通常取決于（）A.控制環(huán)境的質(zhì)量B.風險評估的準確性C.控制活動的適當性D.信息與溝通的效率E.內(nèi)部監(jiān)督的獨立性答案：ABCDE解析：一個有效的內(nèi)部控制體系是多個要素協(xié)同作用的結(jié)果?？刂骗h(huán)境提供了基礎(chǔ)氛圍和理念，風險評估識別了關(guān)鍵風險點，控制活動是具體措施，信息與溝通確保了信息的流動，內(nèi)部監(jiān)督則對整個體系進行檢驗和修正。因此，以上所有要素都對內(nèi)部控制體系的有效性至關(guān)重要。12.風險管理策略的選擇受到多種因素的影響，包括（）A.風險的性質(zhì)和特點B.組織的風險偏好和承受能力C.可用的資源（時間、資金、人力）D.法律法規(guī)的要求E.管理層的風險態(tài)度答案：ABCDE解析：選擇風險管理策略是一個復雜的決策過程，需要綜合考慮風險本身（性質(zhì)、可能性、影響），組織對風險的容忍度（風險偏好和承受能力），實施策略所需的各種資源，以及外部約束（如法律法規(guī)）和內(nèi)部因素（如管理層的態(tài)度）。13.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其要素通常包括（）A.管理層的誠信和道德價值觀B.組織的治理結(jié)構(gòu)C.權(quán)責分配D.人力資源政策與實踐E.財務報告的可靠性答案：ABCD解析：控制環(huán)境是組織內(nèi)影響內(nèi)部控制意識的基礎(chǔ)，它為內(nèi)部控制系統(tǒng)的其他要素提供了框架和基礎(chǔ)。其主要要素包括：正直誠信和道德價值觀的設定（自上而下），治理結(jié)構(gòu)的有效性，權(quán)責分配的清晰度，以及人力資源政策與實踐（如招聘、培訓、績效評估、薪酬）。財務報告的可靠性是控制活動或信息與溝通的結(jié)果之一，而不是控制環(huán)境的直接要素。14.風險評估過程中，收集風險信息的方法可能包括（）A.訪談關(guān)鍵人員B.參考歷史數(shù)據(jù)C.進行問卷調(diào)查D.組織頭腦風暴E.現(xiàn)場觀察答案：ABCDE解析：為了全面、準確地識別風險，風險評估需要收集盡可能多的相關(guān)信息。常用的信息收集方法包括訪談（與了解業(yè)務的員工、管理層溝通）、查閱文件記錄（如歷史數(shù)據(jù)、事故報告）、問卷調(diào)查（向更廣泛的員工群體收集意見）、組織頭腦風暴會議（集體智慧識別風險）以及現(xiàn)場觀察（了解實際操作流程和潛在問題點）等。15.控制活動的設計應考慮的原則包括（）A.有效性（能否達到控制目標）B.合理性（成本效益）C.及時性（能及時防止或發(fā)現(xiàn)錯誤）D.獨立性（不同控制措施之間相互印證）E.具體性（針對特定風險點）答案：ABCE解析：設計控制活動時，首先要確保其有效性，能夠達到預期的控制目標。同時，控制活動應當是合理的，即實施的成本不應超過其帶來的預期收益（成本效益原則）?？刂苹顒舆€應具備及時性，能夠及時地防止錯誤的發(fā)生或及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)發(fā)生的錯誤。具體性是指控制措施應直接針對已識別的風險點。獨立性通常指不同控制措施之間的相互補充或相互印證，而非單一控制措施內(nèi)部的要素。16.內(nèi)部監(jiān)督可以通過以下哪些方式實現(xiàn)（）A.內(nèi)部審計部門的定期或不定期審計B.管理層對下級部門的審閱和檢查C.職工通過建議、投訴等渠道反饋問題D.外部審計師的審計建議E.股東大會對財務報告的審議答案：ABC解析：內(nèi)部監(jiān)督是指組織內(nèi)部對內(nèi)部控制體系設計和執(zhí)行有效性的監(jiān)控。主要方式包括內(nèi)部審計部門的獨立評估、管理層的日常監(jiān)督（如審閱報告、檢查工作）以及職工監(jiān)督（如通過工會、職工代表大會、建議箱、投訴渠道等提出意見或反映問題）。選項D是外部監(jiān)督，選項E（股東大會審議）雖然是治理層面的監(jiān)督，但主要針對重大事項和財務報告，而非日常內(nèi)部控制的有效性監(jiān)督。17.風險應對策略中的“風險降低”措施可以包括（）A.實施冗余系統(tǒng)B.加強員工培訓C.完善保險方案D.優(yōu)化流程減少錯誤發(fā)生概率E.設定止損線答案：ABD解析：風險降低（或風險緩解）旨在減少風險發(fā)生的可能性或降低其發(fā)生后的影響。措施可以包括：實施冗余系統(tǒng)（如備用電源）以防止單點故障；加強員工培訓以提高操作技能和風險意識，減少人為錯誤；優(yōu)化業(yè)務流程，消除不必要的環(huán)節(jié)，減少出錯機會。完善保險方案主要是風險轉(zhuǎn)移的措施，設定止損線是風險接受策略中的具體操作。因此，A、B、D屬于風險降低措施。18.信息與溝通在內(nèi)部控制中的重要性在于（）A.確保與控制相關(guān)的信息在組織內(nèi)有效流動B.支持員工理解和執(zhí)行控制政策C.使風險信息能夠及時傳遞給相關(guān)人員D.為內(nèi)部控制評價提供依據(jù)E.自動消除所有信息不對稱答案：ABCD解析：信息與溝通是內(nèi)部控制的核心要素之一。其重要性在于：確保內(nèi)部控制的方針政策、流程、風險信息等在組織內(nèi)部各層級、各部門之間得到有效、及時的傳遞和溝通（A）；使員工能夠理解自己的職責以及相關(guān)的控制要求，并據(jù)此執(zhí)行工作（B）；確保風險信息能夠及時傳遞給需要做出決策或采取行動的人員（C）；為內(nèi)部監(jiān)督活動提供必要的信息基礎(chǔ)，也為內(nèi)部控制評價提供依據(jù)（D）。選項E過于絕對，信息與溝通旨在減少信息不對稱，但不能自動消除所有信息不對稱。19.以下哪些情形可能表明內(nèi)部控制存在缺陷（）A.重復發(fā)生同類錯誤或舞弊事件B.關(guān)鍵控制措施缺失或未有效執(zhí)行C.內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大問題且未得到整改D.員工對內(nèi)部控制政策不了解或不愿遵守E.組織結(jié)構(gòu)過于復雜導致指令傳達不暢答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的缺陷是指內(nèi)部控制設計或執(zhí)行上存在的不足，可能導致無法實現(xiàn)控制目標。以上所有情形都可能表明存在內(nèi)部控制缺陷：重復發(fā)生同類錯誤或舞弊事件表明現(xiàn)有控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)問題（A）；關(guān)鍵控制措施缺失或未執(zhí)行是明顯的控制缺陷（B）；內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)重大問題未整改，意味著控制設計或執(zhí)行無效或監(jiān)督不到位（C）；員工不理解或不遵守政策，說明控制環(huán)境或溝通存在問題，導致控制措施無法發(fā)揮作用（D）；組織結(jié)構(gòu)復雜導致溝通不暢，會影響控制措施的傳達和執(zhí)行效率，可能構(gòu)成控制缺陷（E）。20.風險管理流程是一個動態(tài)過程，其特點包括（）A.循環(huán)性（風險管理是一個持續(xù)的過程）B.系統(tǒng)性（風險管理需要全面考慮各種因素）C.預見性（風險管理強調(diào)對未來風險的識別和準備）D.靈活性（風險管理策略需要根據(jù)變化進行調(diào)整）E.最終性（風險管理是一次性的，完成即止）答案：ABCD解析：風險管理不是一次性的活動，而是一個持續(xù)循環(huán)、不斷進行的過程（A），需要系統(tǒng)性地識別、評估和處理風險（B），強調(diào)對未來的預見，提前進行準備和規(guī)劃（C），并且需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化以及風險狀況的變化，靈活調(diào)整風險管理策略和措施（D）。選項E錯誤，風險管理具有持續(xù)性和循環(huán)性，而非最終性。三、判斷題1.內(nèi)部控制的目標是確保組織運營的絕對不出錯。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部控制的目標是合理保證組織目標的實現(xiàn)，提高運營效率，確保財務報告的可靠性，保護資產(chǎn)安全，以及促進法律法規(guī)的遵守。它旨在降低風險至可接受水平，而不是追求絕對的不出錯，因為任何控制體系都存在局限性，且成本效益原則也要求控制措施的實施需要考慮成本。2.風險總是與機遇并存。（）答案：正確解析：風險管理不僅要關(guān)注風險可能帶來的負面影響，也要識別和評估風險可能伴隨的機遇。組織在應對風險的過程中，有時也可能發(fā)現(xiàn)新的發(fā)展機會。因此，風險管理是一個全面的過程，需要平衡風險和機遇。3.風險評估只是風險管理流程的第一步，不需要后續(xù)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤解析：風險評估是風險管理流程的重要組成部分，但它不是終點。在完成風險評估后，還需要根據(jù)評估結(jié)果制定風險應對策略，選擇合適的風險處理方式（如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移、接受），并實施這些策略。此外，還需要對風險進行監(jiān)控，以及時發(fā)現(xiàn)風險狀況的變化并調(diào)整應對措施。因此，風險評估只是風險管理流程中的一環(huán)，后續(xù)環(huán)節(jié)同樣重要。4.內(nèi)部控制制度一旦制定，就無需再進行修改和完善。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部控制制度不是一成不變的。隨著外部環(huán)境的變化（如法律法規(guī)更新、市場變化）、內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整、業(yè)務流程的優(yōu)化以及風險狀況的變化，原有的內(nèi)部控制制度可能不再適用或需要改進。因此，需要定期或不定期地對內(nèi)部控制制度進行評估、修訂和完善，以確保其持續(xù)有效性。5.控制活動是內(nèi)部控制要素中唯一與風險直接相關(guān)的要素。（）答案：錯誤解析：雖然控制活動是內(nèi)部控制體系用來實現(xiàn)控制目標的直接手段，但它不是唯一與風險直接相關(guān)的要素。風險評估是識別和分析風險的基礎(chǔ)，沒有風險評估就無法確定需要什么樣的控制活動。內(nèi)部監(jiān)督也是與風險相關(guān)的，它負責檢查控制活動是否有效運行以應對已識別的風險。控制環(huán)境則為風險評估和控制活動提供了基礎(chǔ)和氛圍。因此，多個內(nèi)部控要素都與風險管理緊密相關(guān)。6.風險自留意味著組織完全接受風險，不需要做任何準備。（）答案：錯誤解析：風險自留是指組織在評估風險后，決定不采取其他應對措施（如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移），而是自己承擔風險可能帶來的損失后果。但這并不意味著組織完全不做任何準備。對于決定自留的風險，組織通常需要建立相應的風險準備金或應急基金，并制定應急預案，以便在風險發(fā)生時能夠有效應對和化解損失，將風險影響控制在可承受范圍內(nèi)。7.內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制監(jiān)督的唯一主體。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計部門是內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，是獨立評價內(nèi)部控制設計和運行有效性的部門。但內(nèi)部監(jiān)督的主體并不僅僅是內(nèi)部審計部門，還包括組織的管理層（作為日常監(jiān)督者）以及職工（通過適當渠道進行的監(jiān)督）。外部審計機構(gòu)和股東大會雖然也進行監(jiān)督，但屬于外部監(jiān)督的范疇。8.信息與溝通的有效性只與信息的傳遞速度有關(guān)。（）答案：錯誤解析：信息與溝通的有效性不僅僅與信息的傳遞速度有關(guān)，還與信息的準確性、完整性、及時性以及信息接收者對信息的理解和利用能力等多種因素相關(guān)。有效的信息溝通要求信息能夠準確、完整、及時地在需要的人之間流動，并被正確理解和利用，以支持控制活動的執(zhí)行和風險管理目標的實現(xiàn)。9.授權(quán)批準是控制活動中的一種，它意味著擁有權(quán)力的人可以無條件地批準任何事項。（）答案：錯誤解析：授權(quán)批準是控制活動中的一種，它是指按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)?jīng)濟業(yè)務或其他事項進行批準。雖然授權(quán)者擁有批準的權(quán)力，但這種權(quán)力通常是有限的，并且需要遵循既定的政策、程序和權(quán)限范圍。授權(quán)批準并非意味著可以無條件地批準任何事項，而