2025年《稅收法律責任》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處（）罰款A.1000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5000元以上5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務機關(guān)責令限期改正，可以處5000元以上5萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下罰款。選項C符合一般情況下的罰款標準。2.下列哪項不屬于偷稅行為？（）A.故意隱瞞應稅收入B.偽造會計憑證C.未按規(guī)定申報納稅D.小規(guī)模納稅人未按規(guī)定使用發(fā)票答案：D解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應納稅款的行為。選項A、B、C都屬于偷稅行為，而小規(guī)模納稅人未按規(guī)定使用發(fā)票可能屬于違規(guī)行為，但不一定構(gòu)成偷稅，需要根據(jù)具體情節(jié)判斷。3.稅務機關(guān)對納稅人進行的稅務檢查，其法定權(quán)限不包括？（）A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的貨物D.限制納稅人的人身自由答案：D解析：稅務機關(guān)的稅務檢查權(quán)限包括查賬、查閱資料、詢問相關(guān)人員、查詢銀行存款、檢查貨物等，但無權(quán)限制納稅人人身自由，這屬于刑事執(zhí)法的范疇。4.納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以（）A.減征全部稅款B.減征或免征部分稅款C.延期繳納稅款D.免征全部稅款答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致納稅困難的，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。減征或免征稅款需要符合法定條件并經(jīng)批準，并非所有困難情況都可適用。5.以下哪種情形不屬于稅務行政復議的受案范圍？（）A.稅務機關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務機關(guān)不予審批退稅的決定C.稅務機關(guān)強制執(zhí)行稅款的決定D.稅務機關(guān)變更納稅定額的決定答案：C解析：稅務行政復議主要受理對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服的案件，包括處罰決定、不予審批退稅決定、變更納稅定額決定等。但稅務機關(guān)強制執(zhí)行稅款的決定屬于程序性或執(zhí)行性行為，一般不屬于行政復議范圍，應通過行政訴訟解決。6.納稅人發(fā)生納稅爭議時，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴，這種爭議解決方式稱為？（）A.或裁或?qū)徶艬.一裁終局制C.協(xié)商解決制D.訴訟優(yōu)先制答案：A解析：根據(jù)稅務爭議解決機制，對稅務機關(guān)的具體行政行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴，這種制度稱為或裁或?qū)徶?。這是稅務爭議解決的法定程序。7.稅務機關(guān)作出的稅務處理決定，依法送達后，納稅人未按期繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取的措施不包括？（）A.加收滯納金B(yǎng).責令限期繳納C.強制執(zhí)行D.降低納稅人信用等級答案：D解析：稅務機關(guān)對未按期繳納稅款的納稅人，可以加收滯納金、責令限期繳納、采取強制執(zhí)行措施（如查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等），但無權(quán)直接降低納稅人信用等級。信用等級管理有專門規(guī)定，降低信用等級需符合法定程序和條件。8.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的是？（）A.稅務機關(guān)可以隨意強制執(zhí)行納稅人的任何財產(chǎn)B.強制執(zhí)行前必須先進行催告，并給予納稅人申辯機會C.強制執(zhí)行可以排除其他執(zhí)法程序D.強制執(zhí)行不需要履行法定程序答案：B解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，必須先責令限期繳納，逾期仍未繳納的，才能強制執(zhí)行。強制執(zhí)行前應履行催告程序，并給予納稅人申辯機會。強制執(zhí)行是執(zhí)法程序的一部分，不是可以隨意采取的。9.納稅人委托稅務師事務所辦理納稅申報，但稅務師事務所因工作失誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)應向誰追繳稅款？（）A.納稅人B.稅務師事務所C.稅務機關(guān)D.稅務機關(guān)和納稅人共同承擔答案：A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人委托稅務師事務所或其他涉稅服務機構(gòu)的，其法律責任仍由納稅人承擔。即使因稅務師事務所工作失誤導致少繳稅款，稅務機關(guān)也應向納稅人追繳，納稅人補繳后可向稅務師事務所追償。10.稅務機關(guān)對納稅人進行稅務檢查時，查封納稅人的貨物，其期限一般不得超過（）日A.7B.15C.30D.60答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)查封納稅人的貨物或其他財產(chǎn)，其期限一般不得超過30日；情況復雜的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）批準，可以延長，但延長期限不得超過30日。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處（）罰款A.1000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5000元以上5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務機關(guān)責令限期改正，可以處5000元以上5萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下罰款。選項C符合一般情況下的罰款標準。12.下列哪項不屬于偷稅行為？（）A.故意隱瞞應稅收入B.偽造會計憑證C.未按規(guī)定申報納稅D.小規(guī)模納稅人未按規(guī)定使用發(fā)票答案：D解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應納稅款的行為。選項A、B、C都屬于偷稅行為，而小規(guī)模納稅人未按規(guī)定使用發(fā)票可能屬于違規(guī)行為，但不一定構(gòu)成偷稅，需要根據(jù)具體情節(jié)判斷。13.稅務機關(guān)對納稅人進行的稅務檢查，其法定權(quán)限不包括？（）A.查賬B.查詢銀行存款C.查封納稅人的貨物D.限制納稅人的人身自由答案：D解析：稅務機關(guān)的稅務檢查權(quán)限包括查賬、查閱資料、詢問相關(guān)人員、查詢銀行存款、檢查貨物等，但無權(quán)限制納稅人人身自由，這屬于刑事執(zhí)法的范疇。14.納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以（）A.減征全部稅款B.減征或免征部分稅款C.延期繳納稅款D.免征全部稅款答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致納稅困難的，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。減征或免征稅款需要符合法定條件并經(jīng)批準，并非所有困難情況都可適用。15.以下哪種情形不屬于稅務行政復議的受案范圍？（）A.稅務機關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務機關(guān)不予審批退稅的決定C.稅務機關(guān)強制執(zhí)行稅款的決定D.稅務機關(guān)變更納稅定額的決定答案：C解析：稅務行政復議主要受理對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服的案件，包括處罰決定、不予審批退稅決定、變更納稅定額決定等。但稅務機關(guān)強制執(zhí)行稅款的決定屬于程序性或執(zhí)行性行為，一般不屬于行政復議范圍，應通過行政訴訟解決。16.納稅人發(fā)生納稅爭議時，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴，這種爭議解決方式稱為？（）A.或裁或?qū)徶艬.一裁終局制C.協(xié)商解決制D.訴訟優(yōu)先制答案：A解析：根據(jù)稅務爭議解決機制，對稅務機關(guān)的具體行政行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院起訴，這種制度稱為或裁或?qū)徶?。這是稅務爭議解決的法定程序。17.稅務機關(guān)作出的稅務處理決定，依法送達后，納稅人未按期繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取的措施不包括？（）A.加收滯納金B(yǎng).責令限期繳納C.強制執(zhí)行D.降低納稅人信用等級答案：D解析：稅務機關(guān)對未按期繳納稅款的納稅人，可以加收滯納金、責令限期繳納、采取強制執(zhí)行措施（如查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等），但無權(quán)直接降低納稅人信用等級。信用等級管理有專門規(guī)定，降低信用等級需符合法定程序和條件。18.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的表述，正確的是？（）A.稅務機關(guān)可以隨意強制執(zhí)行納稅人的任何財產(chǎn)B.強制執(zhí)行前必須先進行催告，并給予納稅人申辯機會C.強制執(zhí)行可以排除其他執(zhí)法程序D.強制執(zhí)行不需要履行法定程序答案：B解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，必須先責令限期繳納，逾期仍未繳納的，才能強制執(zhí)行。強制執(zhí)行前應履行催告程序，并給予納稅人申辯機會。強制執(zhí)行是執(zhí)法程序的一部分，不是可以隨意采取的。19.納稅人委托稅務師事務所辦理納稅申報，但稅務師事務所因工作失誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)應向誰追繳稅款？（）A.納稅人B.稅務師事務所C.稅務機關(guān)D.稅務機關(guān)和納稅人共同承擔答案：A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人委托稅務師事務所或其他涉稅服務機構(gòu)的，其法律責任仍由納稅人承擔。即使因稅務師事務所工作失誤導致少繳稅款，稅務機關(guān)也應向納稅人追繳，納稅人補繳后可向稅務師事務所追償。20.稅務機關(guān)對納稅人進行稅務檢查時，查封納稅人的貨物，其期限一般不得超過（）日A.7B.15C.30D.60答案：C解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)查封納稅人的貨物或其他財產(chǎn)，其期限一般不得超過30日；情況復雜的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）批準，可以延長，但延長期限不得超過30日。二、多選題1.納稅人有下列哪些行為，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款？（）A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的C.未按照規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案的D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置的E.未按照規(guī)定辦理稅務登記的答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人有未按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B）、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料（A）、未按照規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案（C）、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置（D）等行為，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。未按照規(guī)定辦理稅務登記（E）也有相應的處罰規(guī)定，但罰款金額起點可能不同，題目明確指向1萬元以下起罰的四種行為。2.下列哪些屬于偷稅行為的手段？（）A.故意隱瞞應稅收入B.偽造、變造記賬憑證、賬簿C.虛列支出D.利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤E.未按規(guī)定申報但無主觀故意答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。故意隱瞞應稅收入（A）、偽造、變造記賬憑證、賬簿（B）、虛列支出（C）、利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤（D）都屬于采取欺騙、隱瞞手段的行為，構(gòu)成偷稅。未按規(guī)定申報但無主觀故意（E）屬于未按規(guī)定納稅，但不一定是偷稅，需要區(qū)分。3.稅務機關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進行稅務檢查？（）A.查賬B.查詢有關(guān)資料C.詢問納稅人及其他相關(guān)人員D.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)E.查詢銀行存款答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)采取包括查賬（A）、查閱有關(guān)資料（B）、詢問納稅人及其他相關(guān)人員（C）、查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（D）、查詢銀行存款（E）等多種措施進行稅務檢查，以核實納稅情況。4.納稅人發(fā)生納稅爭議時，可以采取哪些途徑解決？（）A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.與稅務機關(guān)協(xié)商D.向上一級稅務機關(guān)舉報E.申請仲裁答案：ABC解析：根據(jù)稅務爭議解決機制，納稅人發(fā)生納稅爭議時，首先可以選擇與稅務機關(guān)協(xié)商解決（C）。如果協(xié)商不成，必須先申請行政復議（A），對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟（B）。直接向人民法院起訴或申請仲裁（E）不符合法定程序。向上一級稅務機關(guān)舉報（D）是監(jiān)督途徑，不直接解決爭議本身。5.稅務機關(guān)對納稅人未按期繳納稅款的情況，可以采取哪些措施？（）A.責令限期繳納B.加收滯納金C.強制執(zhí)行D.罰款E.停止出口退稅答案：ABC解析：當納稅人未按期繳納稅款時，稅務機關(guān)首先應責令限期繳納（A）。逾期仍未繳納的，稅務機關(guān)可以加收滯納金（B），并有權(quán)采取強制執(zhí)行措施（C），如查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等。罰款（D）通常是針對偷稅等行為，停止出口退稅（E）是針對騙取出口退稅等行為，并非針對未按期繳納稅款的一般處理措施。6.下列哪些情形可以導致稅務行政復議決定被撤銷？（）A.主要事實不清B.適用依據(jù)錯誤C.違反法定程序D.超越或者濫用職權(quán)E.納稅人申請撤銷答案：ABCD解析：根據(jù)行政復議法規(guī)定，行政復議決定被撤銷的情形包括：主要事實不清（A）、適用依據(jù)錯誤（B）、違反法定程序（C）、超越或者濫用職權(quán)（D）等。行政復議是依法進行的，納稅人申請撤銷（E）并不必然導致撤銷，需要符合法定撤銷情形。7.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，通常需要履行哪些程序？（）A.發(fā)出責令限期繳納稅款通知書B.送達強制執(zhí)行決定書C.給予納稅人申辯機會D.查詢納稅人銀行存款E.查封納稅人的貨物答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，必須先責令納稅人限期繳納稅款，并發(fā)出責令限期繳納稅款通知書（A）。在采取強制執(zhí)行措施時，應當制作強制執(zhí)行決定書并送達（B），并應當聽取納稅人和其他相關(guān)人的陳述和申辯（C），即給予申辯機會。查詢銀行存款（D）和查封貨物（E）是強制執(zhí)行的具體手段或前提步驟，而非程序本身。8.納稅人可以委托哪些機構(gòu)提供涉稅服務？（）A.稅務師事務所B.會計師事務所C.律師事務所D.普通咨詢公司E.個體稅務代理人員答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人可以委托稅務師事務所（A）、會計師事務所（B）、律師事務所（C）等依法設(shè)立并取得執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)機構(gòu)提供涉稅服務。普通咨詢公司（D）和未取得執(zhí)業(yè)資格的個體稅務代理人員（E）可能無法提供合規(guī)的專業(yè)服務。9.以下哪些屬于稅收違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務人未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳稅款賬簿C.納稅人未按照規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案D.稅務代理人未按照規(guī)定代為申報納稅E.納稅人按照規(guī)定履行了申報納稅義務答案：ABCD解析：稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定，未履行或未完全履行納稅義務、扣繳義務或履行納稅義務、扣繳義務過程中存在欺騙、隱瞞等不正當行為。未按規(guī)定設(shè)置賬簿（A）、扣繳義務人未按規(guī)定設(shè)置代扣代繳稅款賬簿（B）、未按規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案（C）、稅務代理人未按規(guī)定代為申報納稅（D）均屬于未按規(guī)定履行相關(guān)義務或程序，構(gòu)成稅收違法行為。納稅人按照規(guī)定履行了申報納稅義務（E）是合法行為。10.納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)批準延期繳納稅款后，仍不能按期繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取的措施有哪些？（）A.要求納稅人提供擔保B.處以罰款C.采取強制執(zhí)行措施D.延長延期繳納稅款的期限E.重新審批延期繳納稅款答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。如果批準延期后，納稅人仍因不可抗力等原因不能按期繳納稅款，稅務機關(guān)可以要求納稅人提供擔保（A）以確保稅款征收。如果納稅人仍無法履行納稅義務，稅務機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施（C）來追繳稅款。罰款（B）通常適用于偷稅等行為，單純因不可抗力導致延期后仍無法繳納，一般不直接處以罰款。稅務機關(guān)不能無限制地延長延期期限（D），除非再次發(fā)生不可抗力并重新申請。重新審批延期（E）是在首次延期未滿或情況發(fā)生變化時才可能，并非對已到期延期的后續(xù)措施。11.納稅人有下列哪些行為，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款？（）A.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的C.未按照規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案的D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置的E.未按照規(guī)定辦理稅務登記的答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人有未按照規(guī)定設(shè)置賬簿（B）、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料（A）、未按照規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案（C）、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置（D）等行為，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。未按照規(guī)定辦理稅務登記（E）也有相應的處罰規(guī)定，但罰款金額起點可能不同，題目明確指向1萬元以下起罰的四種行為。12.下列哪些屬于偷稅行為的手段？（）A.故意隱瞞應稅收入B.偽造、變造記賬憑證、賬簿C.虛列支出D.利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤E.未按規(guī)定申報但無主觀故意答案：ABCD解析：偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。故意隱瞞應稅收入（A）、偽造、變造記賬憑證、賬簿（B）、虛列支出（C）、利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤（D）都屬于采取欺騙、隱瞞手段的行為，構(gòu)成偷稅。未按規(guī)定申報但無主觀故意（E）屬于未按規(guī)定納稅，但不一定是偷稅，需要區(qū)分。13.稅務機關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進行稅務檢查？（）A.查賬B.查詢有關(guān)資料C.詢問納稅人及其他相關(guān)人員D.查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)E.查詢銀行存款答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)采取包括查賬（A）、查閱有關(guān)資料（B）、詢問納稅人及其他相關(guān)人員（C）、查封、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)（D）、查詢銀行存款（E）等多種措施進行稅務檢查，以核實納稅情況。14.納稅人發(fā)生納稅爭議時，可以采取哪些途徑解決？（）A.申請行政復議B.向人民法院提起行政訴訟C.與稅務機關(guān)協(xié)商D.向上一級稅務機關(guān)舉報E.申請仲裁答案：ABC解析：根據(jù)稅務爭議解決機制，納稅人發(fā)生納稅爭議時，首先可以選擇與稅務機關(guān)協(xié)商解決（C）。如果協(xié)商不成，必須先申請行政復議（A），對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟（B）。直接向人民法院起訴或申請仲裁（E）不符合法定程序。向上一級稅務機關(guān)舉報（D）是監(jiān)督途徑，不直接解決爭議本身。15.稅務機關(guān)對納稅人未按期繳納稅款的情況，可以采取哪些措施？（）A.責令限期繳納B.加收滯納金C.強制執(zhí)行D.罰款E.停止出口退稅答案：ABC解析：當納稅人未按期繳納稅款時，稅務機關(guān)首先應責令限期繳納（A）。逾期仍未繳納的，稅務機關(guān)可以加收滯納金（B），并有權(quán)采取強制執(zhí)行措施（C），如查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等。罰款（D）通常是針對偷稅等行為，停止出口退稅（E）是針對騙取出口退稅等行為，并非針對未按期繳納稅款的一般處理措施。16.下列哪些情形可以導致稅務行政復議決定被撤銷？（）A.主要事實不清B.適用依據(jù)錯誤C.違反法定程序D.超越或者濫用職權(quán)E.納稅人申請撤銷答案：ABCD解析：根據(jù)行政復議法規(guī)定，行政復議決定被撤銷的情形包括：主要事實不清（A）、適用依據(jù)錯誤（B）、違反法定程序（C）、超越或者濫用職權(quán)（D）等。行政復議是依法進行的，納稅人申請撤銷（E）并不必然導致撤銷，需要符合法定撤銷情形。17.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，通常需要履行哪些程序？（）A.發(fā)出責令限期繳納稅款通知書B.送達強制執(zhí)行決定書C.給予納稅人申辯機會D.查詢納稅人銀行存款E.查封納稅人的貨物答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，必須先責令納稅人限期繳納稅款，并發(fā)出責令限期繳納稅款通知書（A）。在采取強制執(zhí)行措施時，應當制作強制執(zhí)行決定書并送達（B），并應當聽取納稅人和其他相關(guān)人的陳述和申辯（C），即給予申辯機會。查詢銀行存款（D）和查封貨物（E）是強制執(zhí)行的具體手段或前提步驟，而非程序本身。18.納稅人可以委托哪些機構(gòu)提供涉稅服務？（）A.稅務師事務所B.會計師事務所C.律師事務所D.普通咨詢公司E.個體稅務代理人員答案：ABC解析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人可以委托稅務師事務所（A）、會計師事務所（B）、律師事務所（C）等依法設(shè)立并取得執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)機構(gòu)提供涉稅服務。普通咨詢公司（D）和未取得執(zhí)業(yè)資格的個體稅務代理人員（E）可能無法提供合規(guī)的專業(yè)服務。19.以下哪些屬于稅收違法行為？（）A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務人未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳稅款賬簿C.納稅人未按照規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案D.稅務代理人未按照規(guī)定代為申報納稅E.納稅人按照規(guī)定履行了申報納稅義務答案：ABCD解析：稅收違法行為是指違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定，未履行或未完全履行納稅義務、扣繳義務或履行納稅義務、扣繳義務過程中存在欺騙、隱瞞等不正當行為。未按規(guī)定設(shè)置賬簿（A）、扣繳義務人未按規(guī)定設(shè)置代扣代繳稅款賬簿（B）、未按規(guī)定將外出經(jīng)營活動情況報稅務機關(guān)備案（C）、稅務代理人未按規(guī)定代為申報納稅（D）均屬于未按規(guī)定履行相關(guān)義務或程序，構(gòu)成稅收違法行為。納稅人按照規(guī)定履行了申報納稅義務（E）是合法行為。20.納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)批準延期繳納稅款后，仍不能按期繳納稅款，稅務機關(guān)可以采取的措施有哪些？（）A.要求納稅人提供擔保B.處以罰款C.采取強制執(zhí)行措施D.延長延期繳納稅款的期限E.重新審批延期繳納稅款答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。如果批準延期后，納稅人仍因不可抗力等原因不能按期繳納稅款，稅務機關(guān)可以要求納稅人提供擔保（A）以確保稅款征收。如果納稅人仍無法履行納稅義務，稅務機關(guān)可以依法采取強制執(zhí)行措施（C）來追繳稅款。罰款（B）通常適用于偷稅等行為，單純因不可抗力導致延期后仍無法繳納，一般不直接處以罰款。稅務機關(guān)不能無限制地延長延期期限（D），除非再次發(fā)生不可抗力并重新申請。重新審批延期（E）是在首次延期未滿或情況發(fā)生變化時才可能，并非對已到期延期的后續(xù)措施。三、判斷題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。這是對未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為的具體處罰規(guī)定。2.偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。（）答案：正確解析：偷稅的定義是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。這一定義強調(diào)了行為的主觀故意性以及采取的不正當手段。3.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的銀行存款進行查詢，但必須依法定程序進行。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)在稅務檢查中有權(quán)查詢納稅人的銀行存款，但必須依照法定程序進行，如制作查詢銀行存款通知書并通知銀行協(xié)助查詢，不能隨意查詢。4.納稅人發(fā)生納稅爭議時，可以直接向人民法院提起行政訴訟，無需經(jīng)過行政復議程序。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅務爭議解決機制，對稅務機關(guān)作出的具體行政行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。這是“先復議后訴訟”的原則。5.稅務機關(guān)作出的稅務處理決定，送達后即發(fā)生法律效力，納稅人必須無條件履行。（）答案：錯誤解析：稅務機關(guān)作出的稅務處理決定，送達后一般發(fā)生法律效力，但納稅人如果認為該決定存在錯誤，可以依法申請行政復議或向人民法院提起行政訴訟，在爭議解決前，納稅人可以依法提出陳述、申辯，甚至申請延期繳納等相關(guān)程序。6.納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導致納稅困難，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，而非6個月。7.稅務行政復議決定被撤銷的情形之一是主要事實不清。（）答案：正確解析：根據(jù)行政復議法規(guī)定，稅務行政復議決定被撤銷的情形之一是主要事實不清。行政復議決定需要有事實依據(jù)，如果主要事實不清，決定就缺乏基礎(chǔ)，依法可以被撤銷。8.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，無需履行任何程序。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施前，必須先責令納稅人限期繳納稅款，并發(fā)出責令限期繳納稅款通知書，在采取強制執(zhí)行措施時，應當制作強制執(zhí)行決定書并送達，并應當聽取納稅人和其他相關(guān)人的陳述和申辯，即給予申辯機會，需要履行法定程序。9.納稅人委托稅務師事務所進行稅務處理，如果因稅務師事務所失誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關(guān)可以向稅務師事務所追繳。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人委托稅務師事務所或其他