2025年《稅收征收程序法》知識考試題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變之日起（）A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，若發(fā)生名稱變更，應(yīng)在變更之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)及時更新納稅人信息，便于稅收征管。2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的納稅申報表，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)當(dāng)（）A.立即辦理退庫手續(xù)B.簽收并歸檔C.立即要求納稅人補充材料D.直接要求納稅人繳納罰款答案：B解析：稅務(wù)機關(guān)收到納稅申報表后，應(yīng)進(jìn)行審核。若審核無誤，應(yīng)簽收并歸檔，作為納稅申報的憑證。若發(fā)現(xiàn)問題，則根據(jù)情況要求納稅人補充材料或采取其他措施。立即辦理退庫或直接要求繳納罰款都需要進(jìn)一步審核和審批，不是審核無誤后的直接動作。3.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施不包括（）A.查詢銀行存款B.調(diào)取賬簿資料C.詢問相關(guān)人員D.直接查封納稅人的全部財產(chǎn)答案：D解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中可以采取查詢銀行存款、調(diào)取賬簿資料、詢問相關(guān)人員等措施，但直接查封納稅人的全部財產(chǎn)需要經(jīng)過法定程序和審批，并非稅務(wù)檢查的常規(guī)措施。4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在什么時間內(nèi)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款（）A.稅款繳納期限屆滿前5日B.稅款繳納期限屆滿前3日C.稅款繳納期限屆滿前10日D.稅款繳納期限屆滿前15日答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在稅款繳納期限屆滿前5日內(nèi)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款。這是為了保障納稅人因不可抗力因素造成的暫時困難，給予一定的緩解時間。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取的方式不包括（）A.查封、扣押納稅人財產(chǎn)B.依法拍賣納稅人財產(chǎn)C.限制納稅人出境D.直接強制納稅人繳納罰款答案：D解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取查封、扣押納稅人財產(chǎn)，依法拍賣納稅人財產(chǎn)，限制納稅人出境等方式。直接強制納稅人繳納罰款并非強制執(zhí)行欠繳稅款的方式，罰款的繳納有獨立的程序。6.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.在申報納稅時自行申報B.向稅務(wù)機關(guān)提出專項申請C.在納稅申報中注明享受的稅收優(yōu)惠政策D.無需任何操作答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報中注明享受的稅收優(yōu)惠政策。這是為了便于稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人享受優(yōu)惠政策的情況，進(jìn)行稅收管理。自行申報、提出專項申請或無需操作都不符合規(guī)定。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）A.法定程序原則B.公開透明原則C.調(diào)查取證原則D.任意執(zhí)法原則答案：D解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)遵循法定程序原則、公開透明原則、調(diào)查取證原則等。任意執(zhí)法原則與稅收征收程序法的基本原則相悖，是不允許的。8.納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理稅務(wù)事宜的，應(yīng)當(dāng)（）A.與稅務(wù)代理機構(gòu)簽訂書面委托合同B.無需任何委托合同C.僅口頭委托即可D.委托合同由稅務(wù)機關(guān)制定答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理稅務(wù)事宜的，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)代理機構(gòu)簽訂書面委托合同。這是為了明確雙方的權(quán)利義務(wù)，保障雙方的合法權(quán)益。口頭委托或無需委托合同都不符合規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)制定的委托合同也不現(xiàn)實。9.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以（）A.立即采取強制執(zhí)行措施B.依法給予行政處罰C.直接撤銷納稅人的稅務(wù)登記D.無需任何處理答案：B解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理?？梢砸婪ńo予行政處罰，如罰款等。立即采取強制執(zhí)行措施、直接撤銷納稅人的稅務(wù)登記都需要經(jīng)過調(diào)查核實和法定程序，并非發(fā)現(xiàn)逃避納稅義務(wù)行為的直接處理方式。無處理也不符合稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)。10.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以（）A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再向人民法院提起行政訴訟C.只能申請行政復(fù)議D.向上一級稅務(wù)機關(guān)申訴答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。這是稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的基本程序。直接向人民法院提起行政訴訟、只能申請行政復(fù)議或僅向上一級稅務(wù)機關(guān)申訴都不符合規(guī)定。11.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容不包括（）A.納稅人的名稱、地址、法定代表人或者負(fù)責(zé)人B.納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營范圍C.納稅人的注冊資本D.納稅人的開戶銀行和賬號答案：C解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)，其內(nèi)容主要包括納稅人的基本信息、經(jīng)營情況和財務(wù)信息等。納稅人的名稱、地址、法定代表人或者負(fù)責(zé)人、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營范圍、開戶銀行和賬號等都是稅務(wù)登記的重要內(nèi)容。而注冊資本雖然與納稅人的財務(wù)狀況有關(guān)，但并非稅務(wù)登記的強制要求內(nèi)容，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)登記時一般不要求登記納稅人的注冊資本。12.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變經(jīng)營范圍的，應(yīng)當(dāng)自改變之日起（）A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.30日內(nèi)D.60日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，若發(fā)生經(jīng)營范圍變更，應(yīng)在變更之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)及時更新納稅人的經(jīng)營信息，便于稅收征管和納稅服務(wù)。13.稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的納稅申報表，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)的處理方式是（）A.立即要求納稅人補充申報B.直接追繳少繳的稅款C.通知納稅人限期補充申報，并告知少繳稅款的情況D.無需處理，由納稅人自行更正答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)在審核納稅申報表時，若發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)通知納稅人限期補充申報，并告知少繳稅款的情況。這是為了保障國家稅收收入，維護(hù)稅法公平。直接追繳、立即要求補充申報或無需處理都不符合稅收征收程序法的規(guī)定。14.稅務(wù)檢查的目的是（）A.查處納稅人偷稅漏稅行為B.提高稅務(wù)機關(guān)的工作效率C.加強對納稅人的監(jiān)管D.幫助納稅人解決稅務(wù)問題答案：C解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督活動，其目的是加強對納稅人的監(jiān)管，確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅法秩序。查處偷稅漏稅行為是稅務(wù)檢查的具體任務(wù)之一，但不是其唯一目的。提高工作效率、幫助納稅人解決稅務(wù)問題雖然可能是稅務(wù)檢查的附帶效果，但并非其主要目的。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。這是為了在保障國家稅收收入的前提下，給予納稅人一定的緩解時間，幫助其克服因不可抗力造成的暫時困難。16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)（）A.事先通知納稅人B.無需事先通知納稅人C.只需口頭通知納稅人D.通知納稅人親屬答案：A解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人。這是為了保障納稅人的知情權(quán)和申辯權(quán)，確保執(zhí)法的公正性和合法性。無需事先通知、只需口頭通知或通知納稅人親屬都不符合法律規(guī)定。17.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.在申報納稅時自行申報B.向稅務(wù)機關(guān)提出專項申請C.在納稅申報中注明享受的稅收優(yōu)惠政策D.無需任何操作答案：C解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在納稅申報中注明享受的稅收優(yōu)惠政策。這是為了便于稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人享受優(yōu)惠政策的情況，進(jìn)行稅收管理。自行申報、提出專項申請或無需操作都不符合規(guī)定。18.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）A.法定程序原則B.公開透明原則C.調(diào)查取證原則D.任意執(zhí)法原則答案：D解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)遵循法定程序原則、公開透明原則、調(diào)查取證原則等。任意執(zhí)法原則與稅收征收程序法的基本原則相悖，是不允許的。19.納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理稅務(wù)事宜的，應(yīng)當(dāng)（）A.與稅務(wù)代理機構(gòu)簽訂書面委托合同B.無需任何委托合同C.僅口頭委托即可D.委托合同由稅務(wù)機關(guān)制定答案：A解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理稅務(wù)事宜的，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)代理機構(gòu)簽訂書面委托合同。這是為了明確雙方的權(quán)利義務(wù)，保障雙方的合法權(quán)益?？陬^委托或無需委托合同都不符合規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)制定的委托合同也不現(xiàn)實。20.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以（）A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再向人民法院提起行政訴訟C.只能申請行政復(fù)議D.向上一級稅務(wù)機關(guān)申訴答案：B解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。這是稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟的基本程序。直接向人民法院提起行政訴訟、只能申請行政復(fù)議或僅向上一級稅務(wù)機關(guān)申訴都不符合規(guī)定。二、多選題1.納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供的資料一般包括（）A.營業(yè)執(zhí)照B.有關(guān)合同、章程及協(xié)議書C.銀行賬號D.法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明E.上一納稅期的納稅申報表答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供一系列資料以便稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行登記。通常包括營業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程及協(xié)議書、銀行賬號以及法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明等。上一納稅期的納稅申報表并非辦理初始稅務(wù)登記的必填資料，因此不包括在內(nèi)。2.稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)主要包括（）A.依法征稅B.稅收保全C.稅務(wù)檢查D.提供納稅服務(wù)E.編制稅收計劃答案：ABCDE解析：稅收征收程序法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的廣泛職責(zé)，主要包括依法征稅、稅收保全、稅務(wù)檢查、提供納稅服務(wù)以及編制稅收計劃等。這些職責(zé)共同構(gòu)成了稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收征管的核心工作內(nèi)容，旨在保障國家稅收收入，維護(hù)稅法秩序，并服務(wù)于納稅人。3.納稅人申請延期繳納稅款的，需要符合的條件一般包括（）A.納稅人確有特殊困難B.納稅人在申請延期前已按規(guī)定預(yù)繳了當(dāng)期應(yīng)納稅款C.延期繳納稅款最長期限不得超過3個月D.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)E.延期繳納稅款不會影響國家稅收收入答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，需要符合一定的條件。通常包括納稅人確有特殊困難、在申請延期前已按規(guī)定預(yù)繳了當(dāng)期應(yīng)納稅款、延期繳納稅款最長期限不得超過3個月，并且必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。延期繳納稅款是否會影響國家稅收收入是稅務(wù)機關(guān)審批時考慮的因素之一，但并非申請延期繳納稅款的必備條件。4.稅務(wù)檢查的方式一般包括（）A.詢問納稅人B.檢查納稅人的賬簿、憑證C.查詢納稅人的銀行存款D.調(diào)取其他相關(guān)單位的資料E.限制納稅人的經(jīng)營活動答案：ABCD解析：稅收征收程序法規(guī)定了稅務(wù)檢查的方式，一般包括詢問納稅人、檢查納稅人的賬簿、憑證、查詢納稅人的銀行存款、調(diào)取其他相關(guān)單位的資料等。限制納稅人的經(jīng)營活動屬于稅收強制執(zhí)行措施，而非稅務(wù)檢查的方式，因此不包括在內(nèi)。5.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.在納稅申報中如實申報享受的稅收優(yōu)惠政策C.按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報D.接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查E.無需承擔(dān)任何納稅義務(wù)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，在納稅申報中如實申報享受的稅收優(yōu)惠政策，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。享受稅收優(yōu)惠并不意味著納稅人可以免除所有納稅義務(wù)，仍需履行相應(yīng)的納稅申報和繳納義務(wù)。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法可以采取的強制執(zhí)行措施包括（）A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.限制納稅人的人身自由E.通知納稅人的開戶銀行直接劃撥稅款答案：ABC解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法可以采取強制執(zhí)行措施，包括查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以及依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。限制納稅人的人身自由和通知開戶銀行直接劃撥稅款均不屬于法律規(guī)定的強制執(zhí)行措施。7.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以采取的救濟(jì)途徑包括（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)解D.向上級行政機關(guān)申訴E.向媒體曝光答案：AB解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以采取的救濟(jì)途徑主要包括申請行政復(fù)議和向人民法院提起行政訴訟。這是法律規(guī)定的兩種正式的救濟(jì)途徑，旨在保障納稅人的合法權(quán)益。向上級行政機關(guān)申訴可能是某些情況下的選擇，但并非法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)救濟(jì)程序。要求稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)解和向媒體曝光不屬于法定救濟(jì)途徑。8.稅務(wù)代理機構(gòu)及其代理人應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）A.依法代理B.客戶至上C.公平公正D.保守秘密E.自行承擔(dān)責(zé)任答案：ACDE解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理機構(gòu)及其代理人應(yīng)當(dāng)遵循依法代理、公平公正、保守秘密等原則。依法代理是稅務(wù)代理的基本要求，公平公正原則要求代理機構(gòu)在代理過程中不偏不倚，保守秘密原則要求代理機構(gòu)對納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私進(jìn)行保護(hù)?？蛻糁辽虾妥孕谐袚?dān)責(zé)任雖然在實際操作中可能被遵循，但并非法律規(guī)定的稅務(wù)代理原則。9.稅務(wù)登記的變更一般包括（）A.納稅人改變名稱B.納稅人改變住所、經(jīng)營地點C.納稅人改變法定代表人D.納稅人改變經(jīng)濟(jì)類型E.納稅人增加注冊資本答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)登記的變更一般包括納稅人改變名稱、改變住所或經(jīng)營地點、改變法定代表人以及改變經(jīng)濟(jì)類型等情況。這些變更都涉及到納稅人基本信息的改變，需要及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。增加注冊資本雖然屬于納稅人財務(wù)狀況的變更，但通常不作為稅務(wù)登記變更的范疇。10.稅務(wù)檢查的流程一般包括（）A.稅務(wù)機關(guān)依法定程序發(fā)出檢查通知B.稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行實地檢查C.納稅人配合檢查并提供相關(guān)資料D.稅務(wù)機關(guān)依法作出檢查結(jié)論E.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改答案：ABCD解析：稅收征收程序法規(guī)定了稅務(wù)檢查的流程，一般包括稅務(wù)機關(guān)依法定程序發(fā)出檢查通知、稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行實地檢查、納稅人配合檢查并提供相關(guān)資料，以及稅務(wù)機關(guān)依法作出檢查結(jié)論等環(huán)節(jié)。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改是納稅人根據(jù)檢查結(jié)論采取的行動，并非稅務(wù)檢查流程本身的組成部分。11.納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供的資料一般包括（）A.營業(yè)執(zhí)照B.有關(guān)合同、章程及協(xié)議書C.銀行賬號D.法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明E.上一納稅期的納稅申報表答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時，需要提供一系列資料以便稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行登記。通常包括營業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程及協(xié)議書、銀行賬號以及法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明等。上一納稅期的納稅申報表并非辦理初始稅務(wù)登記的必填資料，因此不包括在內(nèi)。12.稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)主要包括（）A.依法征稅B.稅收保全C.稅務(wù)檢查D.提供納稅服務(wù)E.編制稅收計劃答案：ABCDE解析：稅收征收程序法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的廣泛職責(zé)，主要包括依法征稅、稅收保全、稅務(wù)檢查、提供納稅服務(wù)以及編制稅收計劃等。這些職責(zé)共同構(gòu)成了稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收征管的核心工作內(nèi)容，旨在保障國家稅收收入，維護(hù)稅法秩序，并服務(wù)于納稅人。13.納稅人申請延期繳納稅款的，需要符合的條件一般包括（）A.納稅人確有特殊困難B.納稅人在申請延期前已按規(guī)定預(yù)繳了當(dāng)期應(yīng)納稅款C.延期繳納稅款最長期限不得超過3個月D.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)E.延期繳納稅款不會影響國家稅收收入答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人申請延期繳納稅款，需要符合一定的條件。通常包括納稅人確有特殊困難、在申請延期前已按規(guī)定預(yù)繳了當(dāng)期應(yīng)納稅款、延期繳納稅款最長期限不得超過3個月，并且必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。延期繳納稅款是否會影響國家稅收收入是稅務(wù)機關(guān)審批時考慮的因素之一，但并非申請延期繳納稅款的必備條件。14.稅務(wù)檢查的方式一般包括（）A.詢問納稅人B.檢查納稅人的賬簿、憑證C.查詢納稅人的銀行存款D.調(diào)取其他相關(guān)單位的資料E.限制納稅人的經(jīng)營活動答案：ABCD解析：稅收征收程序法規(guī)定了稅務(wù)檢查的方式，一般包括詢問納稅人、檢查納稅人的賬簿、憑證、查詢納稅人的銀行存款、調(diào)取其他相關(guān)單位的資料等。限制納稅人的經(jīng)營活動屬于稅收強制執(zhí)行措施，而非稅務(wù)檢查的方式，因此不包括在內(nèi)。15.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)（）A.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)B.在納稅申報中如實申報享受的稅收優(yōu)惠政策C.按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報D.接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查E.無需承擔(dān)任何納稅義務(wù)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，在納稅申報中如實申報享受的稅收優(yōu)惠政策，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，并接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。享受稅收優(yōu)惠并不意味著納稅人可以免除所有納稅義務(wù)，仍需履行相應(yīng)的納稅申報和繳納義務(wù)。16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法可以采取的強制執(zhí)行措施包括（）A.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.限制納稅人的人身自由E.通知納稅人的開戶銀行直接劃撥稅款答案：ABC解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法可以采取強制執(zhí)行措施，包括查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以及依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。限制納稅人的人身自由和通知開戶銀行直接劃撥稅款均不屬于法律規(guī)定的強制執(zhí)行措施。17.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以采取的救濟(jì)途徑包括（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院提起行政訴訟C.要求稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)解D.向上級行政機關(guān)申訴E.向媒體曝光答案：AB解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以采取的救濟(jì)途徑主要包括申請行政復(fù)議和向人民法院提起行政訴訟。這是法律規(guī)定的兩種正式的救濟(jì)途徑，旨在保障納稅人的合法權(quán)益。向上級行政機關(guān)申訴可能是某些情況下的選擇，但并非法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)救濟(jì)程序。要求稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)解和向媒體曝光不屬于法定救濟(jì)途徑。18.稅務(wù)代理機構(gòu)及其代理人應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）A.依法代理B.客戶至上C.公平公正D.保守秘密E.自行承擔(dān)責(zé)任答案：ACDE解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理機構(gòu)及其代理人應(yīng)當(dāng)遵循依法代理、公平公正、保守秘密等原則。依法代理是稅務(wù)代理的基本要求，公平公正原則要求代理機構(gòu)在代理過程中不偏不倚，保守秘密原則要求代理機構(gòu)對納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私進(jìn)行保護(hù)。客戶至上和自行承擔(dān)責(zé)任雖然在實際操作中可能被遵循，但并非法律規(guī)定的稅務(wù)代理原則。19.稅務(wù)登記的變更一般包括（）A.納稅人改變名稱B.納稅人改變住所、經(jīng)營地點C.納稅人改變法定代表人D.納稅人改變經(jīng)濟(jì)類型E.納稅人增加注冊資本答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)登記的變更一般包括納稅人改變名稱、改變住所或經(jīng)營地點、改變法定代表人以及改變經(jīng)濟(jì)類型等情況。這些變更都涉及到納稅人基本信息的改變，需要及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記。增加注冊資本雖然屬于納稅人財務(wù)狀況的變更，但通常不作為稅務(wù)登記變更的范疇。20.稅務(wù)檢查的流程一般包括（）A.稅務(wù)機關(guān)依法定程序發(fā)出檢查通知B.稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行實地檢查C.納稅人配合檢查并提供相關(guān)資料D.稅務(wù)機關(guān)依法作出檢查結(jié)論E.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改答案：ABCD解析：稅收征收程序法規(guī)定了稅務(wù)檢查的流程，一般包括稅務(wù)機關(guān)依法定程序發(fā)出檢查通知、稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行實地檢查、納稅人配合檢查并提供相關(guān)資料，以及稅務(wù)機關(guān)依法作出檢查結(jié)論等環(huán)節(jié)。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改是納稅人根據(jù)檢查結(jié)論采取的行動，并非稅務(wù)檢查流程本身的組成部分。三、判斷題1.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變名稱的，應(yīng)當(dāng)自改變之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，若發(fā)生名稱變更，應(yīng)在變更之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。這是為了確保稅務(wù)機關(guān)及時更新納稅人的信息，便于稅收征管。2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的納稅申報表，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)當(dāng)立即辦理退庫手續(xù)。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)機關(guān)收到納稅申報表后，經(jīng)審核無誤，應(yīng)當(dāng)簽收并歸檔，作為納稅申報的憑證。辦理退庫手續(xù)需要基于具體的退稅事項，并非審核無誤后的直接動作。審核無誤后主要是確認(rèn)申報有效并歸檔，后續(xù)根據(jù)實際情況處理退庫。3.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)可以不經(jīng)納稅人同意，直接進(jìn)入納稅人場所進(jìn)行檢查。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)依法定程序，并提前通知納稅人檢查時間、地點。通常情況下，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)入納稅人場所進(jìn)行檢查需要獲得納稅人的同意或配合，除非在緊急情況下或有法定授權(quán)可不提前通知，但進(jìn)入場所仍需符合法定程序。直接不經(jīng)同意進(jìn)入檢查是不符合規(guī)定的。4.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以不經(jīng)申請，自動延期繳納稅款。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，需要向稅務(wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，才能延期繳納稅款。自動延期是不符合法律程序的，必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審核和批準(zhǔn)。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以查封納稅人的子女財產(chǎn)。（）答案：錯誤解析：稅收征收程序法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款，依法采取強制執(zhí)行措施時，可以采取查封、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。強制執(zhí)行的對象是納稅人的財產(chǎn)，而不是納稅人的近親屬的財產(chǎn)，如子女的財產(chǎn)。查封子女財產(chǎn)不屬于合法的強制執(zhí)行措施。6.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以選擇申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。法律并未規(guī)定必須先申請行政復(fù)議，納稅人有自主選擇的權(quán)利。選擇行政復(fù)議或行政訴訟均屬于法定的救濟(jì)途徑。7.稅務(wù)代理機構(gòu)可以接受多個相同納稅人的委托，代理同一事項。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)代理機構(gòu)不得同時接受同一事項的多個納稅人的委托，進(jìn)行代理。這是為了避免利益沖突，保證稅務(wù)代理的公正性和獨立性。接受多個相同納稅人的委托代理同一事項是不符合規(guī)定的。8.納稅人享受稅收優(yōu)惠的，不需要承擔(dān)任何納稅義務(wù)。（）答案：錯誤解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠，是指在國家稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，對其應(yīng)繳納的稅款給予減少或免除的待遇。享受稅收優(yōu)惠并不意味著納稅人可以免除所有納稅義務(wù)，仍然需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，并履行其他的納稅義務(wù)。稅收優(yōu)惠是相對的減免，而非完全免除。9.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的開始，也是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收管理的起點。（）答案：正確解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。通過稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)能夠掌握納稅人的基本情況，從而進(jìn)行針對性的稅收征管和服務(wù)。因此，稅務(wù)登記確實是納稅人履行納稅義務(wù)的開始，也是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收管理的起點。10.稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以隨意詢問與檢查事項無關(guān)的問題。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征收程序法相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進(jìn)