現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制主講人：鐘鈴警惕存貨管理風險案例導入玩具反斗城破產(chǎn)全球最大玩具零售商之一在線購物客流量減少電子游戲未適應變化存貨積壓資金占用存儲成本高銷售下降電商競爭2018年宣告破產(chǎn)存貨風險管控要全面、全方位存貨六大環(huán)節(jié)風險管控一存貨處置盤點清查領用發(fā)出倉儲保管存貨取得存貨取得風險警示點管控措施風險警示點管控措施風險警示點管控措施風險警示點管控措施風險警示點管控措施風險警示點管控措施二三四五六目錄CONTENTS1存貨取得2驗收入庫3倉儲保管4領用發(fā)出5盤點清查6存貨處置

存貨取得第一部分行為后果存貨取得風險警示點管控措施1.存貨預算編制不科學2.采購計劃不合理多：積壓少：短缺行為目標1.綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、市場供求等因素2.根據(jù)存貨采購間隔期和當前庫存，合理確定采購日期和數(shù)量確保存貨處于最佳庫存狀態(tài)驗收入庫第二部分行為后果后果行為驗收入庫數(shù)量克扣以次充好賬實不符合格才能入庫入庫記錄真實、完整風險警示管控措施1.驗收程序不規(guī)范2.驗收標準不明確1.外購存貨重點關注合同、發(fā)票等與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等的一致性2.自制存貨重點關注產(chǎn)品質(zhì)量3.其他存貨重點關注存貨來源、質(zhì)量、實際價值是否符合約定倉儲保管第三部分管控措施風險警示行為后果1.做好各項出、入庫記錄，辦好手續(xù)2.妥善儲存，做好防護保管，分類存放3.對代管、代銷、受托加工等存貨單獨存放和記錄4.加強存貨的保險投保，保證存貨安全，降低意外損失風險5.嚴格巡查和抽檢制度，詳細記錄庫存情況，嚴格人員進出手續(xù)倉儲保管1.倉儲保管方法不當2.倉儲監(jiān)管不嚴目標損壞變質(zhì)價值貶損資源浪費確保存貨存在經(jīng)營正常進行領用發(fā)出第四部分領用發(fā)出行為后果風險警示點1.領用發(fā)出審核不嚴貨物流失2.領用發(fā)出手續(xù)不全行為目標管控措施確保存貨發(fā)出領用合理，生產(chǎn)經(jīng)營正常進行1.確定適用的存貨發(fā)出管理模式2.制定嚴格的存貨準出制度3.明確存貨發(fā)出和領用的審批權(quán)限4.健全存貨出庫手續(xù)5.加強存貨領用記錄盤點清查第五部分盤點清查管控措施風險警示行為后果目標數(shù)量克扣以次充好賬實不符1.盤點清查制度不完善2.盤點清查計劃不可行1.定期盤點和不定期抽查相結(jié)合2.擬訂詳細的盤點計劃，合理安排相關人員，使用科學的盤點方法，保持盤點記錄的完整3.每年年度終了開展全面存貨盤點清查1.保證盤點的真實性、有效性2.核實存貨數(shù)量和質(zhì)量及真實存在存貨處置

第六部分存貨處置

對外銷售存貨處置變質(zhì)毀損行為后果風險警示點管控措施1.報廢處置責任不明確2.報廢處置審批不到位企業(yè)利益受損行為目標存貨變質(zhì)、毀損、報廢或流失的處理要分清責任、分析原因、及時處理及時