稅收籌劃期末考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.少納稅款B.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)C.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.延遲納稅2.以下哪種情況不屬于稅收籌劃的合法手段（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.偽造賬目D.合理選擇企業(yè)組織形式3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%5.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織的收入6.稅收籌劃的關(guān)鍵是（）A.合法B.降低稅負(fù)C.事前規(guī)劃D.專業(yè)知識(shí)7.某企業(yè)銷售貨物，含稅銷售額為113萬元，增值稅稅率為13%，其不含稅銷售額為（）A.100萬元B.113萬元C.127.69萬元D.98.59萬元8.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.下列關(guān)于稅收籌劃特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.隨意性10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：1.C2.C3.C4.C5.C6.C7.A8.B9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃的基本方法包括（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備3.企業(yè)所得稅中，允許扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的贊助支出4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者D.在中國(guó)有所得的外籍人員5.稅收籌劃的原則有（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)防范原則D.及時(shí)性原則6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天7.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有（）A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車10.稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義有（）A.降低企業(yè)稅負(fù)B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平C.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.避免稅務(wù)處罰答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃一定是合法有效的。（）3.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）5.稅收籌劃只能在納稅行為發(fā)生之前進(jìn)行。（）6.企業(yè)捐贈(zèng)的貨物不需要繳納增值稅。（）7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）8.企業(yè)的廣告費(fèi)用可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）9.稅收籌劃方案一旦制定就不能更改。（）10.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再繳納。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性原則。答案：稅收籌劃的合法性原則是指稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。要遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不能違反稅法規(guī)定，不能采取偷稅、漏稅等違法手段來降低稅負(fù)，只能在合法的框架內(nèi)，利用稅收政策和法律規(guī)定進(jìn)行合理規(guī)劃。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)核算要求高；小規(guī)模納稅人適用征收率較低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)較高，小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)較低。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答案：有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。這些項(xiàng)目可在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)按規(guī)定扣除，減輕納稅人稅負(fù)。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，優(yōu)化資源配置。合理規(guī)劃納稅方案，可提高資金使用效率，有助于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的投資、籌資決策，提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。2.討論企業(yè)在利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意的問題。答案：要準(zhǔn)確把握政策，深入了解政策條件、范圍和要求。注意政策的時(shí)效性，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。同時(shí)要保證籌劃活動(dòng)真實(shí)、合法，留存相關(guān)證明材料，避免因理解偏差或操作不當(dāng)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論稅收籌劃與偷稅、漏稅的本質(zhì)區(qū)別。答案：稅收籌劃是在合法前提下，利用政策和法律規(guī)定對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃，以降低稅負(fù)。而偷稅、漏稅是違反稅收法律法規(guī)，采取隱瞞、欺騙等手段不