審計(jì)局考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能C.經(jīng)濟(jì)鑒證職能D.經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能2.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的是（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計(jì)策略C.實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書3.審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析的取證方法是（）A.觀察B.詢問C.重新計(jì)算D.分析程序4.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.原件形式的審計(jì)證據(jù)比傳真件或復(fù)印件形式的審計(jì)證據(jù)更可靠5.審計(jì)人員對被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時(shí)，可實(shí)施的審計(jì)程序是（）A.觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C.審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記D.檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果B.審計(jì)報(bào)告具有法定證明效力C.審計(jì)報(bào)告可以口頭形式傳達(dá)D.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位7.審計(jì)人員審查庫存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298.20元，實(shí)際庫存3028.20元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)未入賬。審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論是（）A.庫存現(xiàn)金短缺1270元B.庫存現(xiàn)金短缺1120元C.庫存現(xiàn)金短缺1020元D.庫存現(xiàn)金溢余1270元8.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)報(bào)告階段主要工作的是（）A.檢查重大違法行為B.獲取審計(jì)證據(jù)C.編制審計(jì)工作底稿D.公布審計(jì)結(jié)果9.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)驗(yàn)收部門與財(cái)會部門未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致（）A.采購部門購入過量或不必要的物資B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C.應(yīng)付款記錄不正確D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員僅對本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)C.內(nèi)部審計(jì)的目的在于促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.內(nèi)部審計(jì)可審查內(nèi)部控制的有效性答案：1.B2.C3.D4.C5.A6.B7.A8.D9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.促進(jìn)作用E.調(diào)控作用2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有（）A.對審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B.制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C.建立嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿復(fù)核制度D.對審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督E.對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查3.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方法有（）A.將本期計(jì)提折舊額與上期比較B.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較C.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，與本期計(jì)提折舊額比較D.檢查折舊計(jì)提范圍E.檢查折舊方法的選用是否正確4.下列各項(xiàng)中，屬于采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試程序的有（）A.檢查采購合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查B.核對采購發(fā)票與驗(yàn)收單是否一致C.檢查采購付款的審批與執(zhí)行職責(zé)是否分離D.審查采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性E.向供應(yīng)商函證應(yīng)付賬款余額5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)B.審計(jì)證據(jù)是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性和適當(dāng)性D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性影響審計(jì)證據(jù)的充分性E.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿基本要素的有（）A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)事項(xiàng)名稱C.審計(jì)過程記錄D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)人員姓名及審計(jì)工作底稿編制日期和復(fù)核日期7.下列關(guān)于國家審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.包括審計(jì)依據(jù)、已查明的事實(shí)等內(nèi)容B.應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見C.應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位D.具有法律效力E.審計(jì)組起草審計(jì)報(bào)告前應(yīng)開展必要的審計(jì)溝通8.下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)流程的有（）A.處理客戶訂單B.批準(zhǔn)賒銷信用C.開具銷售發(fā)票D.發(fā)送貨物E.定期對賬和催收賬款9.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的表述中，正確的有（）A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于其他職能部門C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員編制應(yīng)根據(jù)工作需要合理確定E.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以設(shè)置在財(cái)務(wù)部門內(nèi)10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)人員對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱時(shí)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)有（）A.報(bào)表編制的合規(guī)性B.報(bào)表項(xiàng)目的完整性C.報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.報(bào)表項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系E.報(bào)表附注披露的充分性答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABC4.ABC5.BCDE6.ABCDE7.ABCE8.ABCDE9.ABCD10.ABCDE三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征。（）2.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）3.審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管。（）4.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是指對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性所進(jìn)行的審計(jì)。（）5.內(nèi)部控制測評可以為實(shí)質(zhì)性審查提供線索。（）6.審計(jì)人員審查無形資產(chǎn)攤銷的主要目的是確定無形資產(chǎn)的攤銷金額是否正確。（）7.國家審計(jì)機(jī)關(guān)無權(quán)對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（）8.應(yīng)收賬款函證可以直接證明應(yīng)收賬款的存在性和所有權(quán)。（）9.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計(jì)的分類。答案：按審計(jì)主體分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會審計(jì)；按審計(jì)目的和內(nèi)容分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；按審計(jì)范圍分為全部審計(jì)、局部審計(jì)；按審計(jì)時(shí)間分為事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)；按執(zhí)行地點(diǎn)分為就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等。2.簡述審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法。答案：檢查，對記錄和文件、資產(chǎn)進(jìn)行審查；觀察，查看相關(guān)人員正在從事的活動或執(zhí)行的程序；詢問，向有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問；函證，直接從第三方獲取書面答復(fù)；重新計(jì)算，對數(shù)據(jù)重新計(jì)算；重新執(zhí)行，重新獨(dú)立執(zhí)行作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：控制環(huán)境，包括治理職能和管理職能等；風(fēng)險(xiǎn)評估過程，識別、評估和管理影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)與溝通，識別、記錄、處理和報(bào)告相關(guān)信息；控制活動，有助于確保管理層指令得以執(zhí)行的政策和程序；對控制的監(jiān)督，評價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的全面總結(jié)，能鑒證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性與公允性；對審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)人員責(zé)任起證明作用；為審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)決定提供依據(jù)，也為被審計(jì)單位改進(jìn)管理提供參考。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)工作面臨哪些挑戰(zhàn)和機(jī)遇？答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)量巨大難處理分析，數(shù)據(jù)來源復(fù)雜難保證可靠性，需掌握新數(shù)據(jù)分析技術(shù)。機(jī)遇是能獲取更全面數(shù)據(jù)，利于精準(zhǔn)審計(jì)，借助數(shù)據(jù)分析工具可提高效率、發(fā)現(xiàn)潛在問題，拓展審計(jì)范圍和深度。2.如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用？答案：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極參與風(fēng)險(xiǎn)識別，評估風(fēng)險(xiǎn)等級；對風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行監(jiān)督，確保其有效運(yùn)行；提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議；推動企業(yè)形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；加強(qiáng)與其他部門溝通協(xié)作，共同應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。3.分析國家審計(jì)在保障國家經(jīng)濟(jì)安全方面可以發(fā)揮哪些作用？答案：可監(jiān)督國家重大政策落實(shí)，保障經(jīng)