第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有收支活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等。第三條公司收支預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（二）真實(shí)性原則：收支數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）完整性原則：收支預(yù)算應(yīng)全面反映公司各項(xiàng)收支情況；（四）效益性原則：收支預(yù)算應(yīng)注重資金使用效益，提高資金使用效率；（五）可控性原則：收支預(yù)算應(yīng)具有可操作性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章預(yù)算編制第四條公司收支預(yù)算編制由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，各部門參與。第五條預(yù)算編制時(shí)間：（一）年度預(yù)算：每年11月30日前完成；（二）季度預(yù)算：每季度第一個(gè)月內(nèi)完成；（三）月度預(yù)算：每月第一個(gè)月內(nèi)完成。第六條預(yù)算編制依據(jù)：（一）國(guó)家法律法規(guī)和政策；（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（三）歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（四）市場(chǎng)調(diào)研和行業(yè)分析；（五）各部門提出的預(yù)算需求。第七條預(yù)算編制內(nèi)容：（一）收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、籌資收入等；（二）支出預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資支出、籌資支出等；（三）利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算計(jì)算得出；（四）現(xiàn)金流量預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出情況。第八條預(yù)算編制程序：（一）各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，提出預(yù)算草案；（二）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、調(diào)整；（三）總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)預(yù)算草案；（四）董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算；（五）財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。第三章預(yù)算執(zhí)行第九條各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。第十條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：（一）提出調(diào)整預(yù)算的書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額；（二）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整預(yù)算進(jìn)行匯總、審核，提出意見(jiàn)；（四）總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)調(diào)整預(yù)算；（五）董事會(huì)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算。第十一條各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等。第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理辦公會(huì)。第四章預(yù)算考核第十三條公司設(shè)立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第十四條預(yù)算考核指標(biāo)包括：（一）預(yù)算完成率；（二）成本控制率；（三）資金使用效率；（四）利潤(rùn)完成率；（五）現(xiàn)金流量狀況。第十五條預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)。第五章附則第十六條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第六章預(yù)算監(jiān)督第十八條公司設(shè)立預(yù)算監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。第十九條預(yù)算監(jiān)督小組應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。第二十條預(yù)算監(jiān)督小組有權(quán)要求各部門提供預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等相關(guān)資料。第二十一條預(yù)算監(jiān)督小組應(yīng)定期向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算監(jiān)督情況。第七章預(yù)算調(diào)整第二十二條預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：（一）必要性原則：預(yù)算調(diào)整必須符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（二）合理性原則：預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)合理、可行；（三）可控性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十三條預(yù)算調(diào)整程序：（一）提出預(yù)算調(diào)整的書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額；（二）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核；（三）財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行匯總、審核，提出意見(jiàn)；（四）總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)預(yù)算調(diào)整；（五）董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整。第二十四條預(yù)算調(diào)整后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第八章預(yù)算分析第二十五條公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括：（一）收入分析：分析收入預(yù)算完成情況，找出收入增長(zhǎng)點(diǎn)和不足；（二）支出分析：分析支出預(yù)算執(zhí)行情況，找出成本控制點(diǎn)和浪費(fèi)環(huán)節(jié)；（三）利潤(rùn)分析：分析利潤(rùn)預(yù)算完成情況，找出利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和降低成本空間；（四）現(xiàn)金流量分析：分析現(xiàn)金流量狀況，確保公司資金鏈安全。第二十六條預(yù)算分析結(jié)果應(yīng)作為公司決策的重要依據(jù)。第九章預(yù)算信息化管理第二十七條公司應(yīng)逐步推進(jìn)預(yù)算信息化管理，提高預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的效率和準(zhǔn)確性。第二十八條預(yù)算信息化管理應(yīng)遵循以下原則：（一）安全性原則：確保預(yù)算數(shù)據(jù)安全；（二）可靠性原則：確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（三）便捷性原則：方便各部門使用預(yù)算信息。第二十九條公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算信息化管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)。第十章預(yù)算培訓(xùn)與宣傳第三十條公司應(yīng)定期組織預(yù)算培訓(xùn)，提高員工預(yù)算意識(shí)和預(yù)算管理水平。第三十一條公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算宣傳，營(yíng)造良好的預(yù)算文化氛圍。第三十二條本制度未盡事宜，按國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度執(zhí)行。第三十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十四條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：以上內(nèi)容為示例性文字，實(shí)際制定時(shí)應(yīng)根據(jù)公司具體情況和法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、各子公司及其分支機(jī)構(gòu)。第三條公司收支預(yù)算管理遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：收支預(yù)算編制和執(zhí)行必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度；2.實(shí)事求是原則：收支預(yù)算編制要客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司實(shí)際情況；3.預(yù)防為主原則：在預(yù)算編制過(guò)程中，充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取預(yù)防措施；4.嚴(yán)格監(jiān)督原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二章預(yù)算編制第四條預(yù)算編制時(shí)間公司年度收支預(yù)算編制時(shí)間為每年11月至12月，預(yù)算執(zhí)行期為下一年度。第五條預(yù)算編制部門公司預(yù)算編制工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門、各子公司應(yīng)積極配合。第六條預(yù)算編制程序1.各部門、各子公司根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，編制本部門、本單位的年度收支預(yù)算草案；2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門、各子公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出調(diào)整意見(jiàn)；3.公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)各部門、各子公司預(yù)算草案進(jìn)行討論、審議，形成公司年度收支預(yù)算；4.公司年度收支預(yù)算經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。第七條預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、政府補(bǔ)貼等；2.支出預(yù)算：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、投資支出、工資福利等；3.資金預(yù)算：包括資金籌措、資金使用、資金結(jié)余等。第八條預(yù)算編制要求1.收入預(yù)算要保守估計(jì)，確保收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2.支出預(yù)算要合理規(guī)劃，充分考慮成本控制和風(fēng)險(xiǎn)防范；3.資金預(yù)算要合理安排，確保資金使用效率。第三章預(yù)算執(zhí)行第九條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門、各子公司負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行負(fù)總責(zé)。第十條預(yù)算執(zhí)行程序1.各部門、各子公司根據(jù)公司年度收支預(yù)算，編制月度、季度收支計(jì)劃；2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門、各子公司編制的收支計(jì)劃進(jìn)行審核，提出調(diào)整意見(jiàn)；3.公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)各部門、各子公司收支計(jì)劃進(jìn)行討論、審議，形成公司月度、季度收支計(jì)劃；4.各部門、各子公司按照月度、季度收支計(jì)劃執(zhí)行預(yù)算。第十一條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門、各子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；3.公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題提出整改措施。第四章預(yù)算調(diào)整第十二條預(yù)算調(diào)整條件1.國(guó)家政策調(diào)整；2.公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整；3.公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要；4.其他特殊情況。第十三條預(yù)算調(diào)整程序1.各部門、各子公司根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，編制預(yù)算調(diào)整方案；2.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，提出調(diào)整意見(jiàn)；3.公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行討論、審議，形成公司預(yù)算調(diào)整方案；4.公司預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。第五章預(yù)算考核第十四條預(yù)算考核內(nèi)容1.收入預(yù)算完成情況；2.支出預(yù)算控制情況；3.資金使用效率；4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及整改措施。第十五條預(yù)算考核方式1.定期考核：公司每年對(duì)各部門、各子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核；2.特殊情況考核：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行專項(xiàng)考核。第十六條預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)預(yù)算執(zhí)行好的部門、子公司給予獎(jiǎng)勵(lì)；2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行差的部門、子公司進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章附則第十七條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第七章特別條款第十九條本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行。第二十條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第二十一條本制度由公司領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)修訂。第二十二條本制度發(fā)布后，原有關(guān)預(yù)算管理制度同時(shí)廢止。（注：以上內(nèi)容為示例性文字，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司收支行為，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司所有收支活動(dòng)，包括但不限于銷售、采購(gòu)、投資、融資、成本費(fèi)用等。第三條公司收支預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)；（二）真實(shí)性原則：收支預(yù)算編制和執(zhí)行必須真實(shí)反映公司實(shí)際情況；（三）完整性原則：收支預(yù)算應(yīng)全面反映公司各項(xiàng)收支情況；（四）科學(xué)性原則：收支預(yù)算編制方法科學(xué)合理，預(yù)算指標(biāo)合理可行；（五）可控性原則：收支預(yù)算應(yīng)具有可操作性，便于控制和監(jiān)督。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司收支預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督工作。第五條預(yù)算管理委員會(huì)組成人員如下：（一）主任：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任；（二）副主任：由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任；（三）委員：由公司各部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員組成。第六條預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：（一）制定公司收支預(yù)算管理制度；（二）審批公司年度收支預(yù)算；（三）監(jiān)督公司收支預(yù)算執(zhí)行情況；（四）組織公司預(yù)算調(diào)整；（五）定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。第七條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司收支預(yù)算的具體編制、執(zhí)行和監(jiān)督工作。第八條財(cái)務(wù)部門職責(zé)：（一）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司年度收支預(yù)算；（二）組織各部門編制部門預(yù)算；（三）對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總和上報(bào)；（四）監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況；（五）定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章收支預(yù)算編制第九條公司年度收支預(yù)算編制應(yīng)遵循以下程序：（一）預(yù)算編制準(zhǔn)備：收集相關(guān)資料，分析公司內(nèi)外部環(huán)境，確定預(yù)算編制依據(jù)；（二）部門預(yù)算編制：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門預(yù)算；（三）預(yù)算匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，形成公司年度收支預(yù)算草案；（四）預(yù)算審核：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)；（五）預(yù)算審批：公司管理層審批公司年度收支預(yù)算。第十條預(yù)算編制應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）預(yù)算編制說(shuō)明：包括預(yù)算編制依據(jù)、編制方法、預(yù)算目標(biāo)等；（二）預(yù)算科目：根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)置合理的預(yù)算科目；（三）預(yù)算金額：根據(jù)預(yù)算科目，編制各科目預(yù)算金額；（四）預(yù)算編制依據(jù)：提供預(yù)算編制的依據(jù)和參考數(shù)據(jù)。第四章收支預(yù)算執(zhí)行第十一條公司年度收支預(yù)算經(jīng)審批后，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。第十二條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（一）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：各部門根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；（二）預(yù)算調(diào)整審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核；（三）預(yù)算調(diào)整審批：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批；（四）預(yù)算調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十三條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行到位。第五章收支預(yù)算監(jiān)督第十四條公司設(shè)立預(yù)算監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)公司收支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第十五條預(yù)算監(jiān)督小組職責(zé)：（一）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查；（二）對(duì)預(yù)算執(zhí)