法律稅法自考試題及答案

法律稅法自考試題及答案單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人稱為？納稅人征稅對象稅率稅目2.我國增值稅的基本稅率一般為？3%13%20%25%3.“征稅主體必須依法征稅，納稅人必須依法納稅”體現(xiàn)的稅法原則是？稅收公平原則稅收法定原則稅收效率原則實質課稅原則4.企業(yè)所得稅的納稅年度通常為？農歷1月1日至12月31日公歷1月1日至12月31日企業(yè)成立之日起12個月任意連續(xù)12個月5.個人所得稅專項附加扣除中，不包括以下哪項？子女教育支出住房公積金住房貸款利息贍養(yǎng)老人支出6.稅務機關對有逃避納稅義務嫌疑的納稅人可采取的措施是？凍結納稅人銀行存款通知銀行扣繳稅款拍賣納稅人房產限制納稅人出境7.增值稅一般納稅人的納稅申報期限通常為？每月終了后5日內每月終了后10日內每月終了后15日內每月終了后30日內8.納稅人偽造賬簿少繳稅款的行為屬于？偷稅漏稅抗稅騙稅9.以下屬于印花稅征稅范圍的是？合同銀行存款利息股票交易國債利息10.對稅務機關征稅行為不服，必須先申請行政復議的情形是？處罰決定不服強制執(zhí)行措施不服納稅爭議發(fā)票管理爭議多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括？強制性無償性固定性自愿性2.稅法的基本原則有？稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則實質課稅原則3.增值稅納稅人分為？一般納稅人小規(guī)模納稅人個體工商戶企業(yè)4.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目有？稅收滯納金合理工資薪金支出罰金、罰款贊助支出5.個人所得稅綜合所得包括？工資薪金所得勞務報酬所得稿酬所得財產租賃所得6.稅收優(yōu)惠的主要形式有？免稅減稅加計扣除稅額抵免7.需要辦理稅務登記的主體有？企業(yè)個體工商戶國家機關事業(yè)單位8.發(fā)票管理的基本要求包括？禁止虛開發(fā)票禁止套開發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制可由企業(yè)自行印制9.稅收強制執(zhí)行措施包括？書面通知銀行扣繳稅款拍賣納稅人財產凍結納稅人存款扣押、查封財產10.國際重復征稅的避免方法有？免稅法抵免法扣除法稅收饒讓判斷題（每題2分，共10題）1.稅收具有強制性、無償性和固定性特征。2.增值稅是價外稅，即計稅依據(jù)不含增值稅額。3.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。4.居民個人綜合所得按年合并計算個人所得稅。5.稅務機關可直接查詢任何納稅人的儲蓄存款賬戶。6.稅收代位權是指稅務機關代替欠繳稅款的納稅人行使到期債權。7.發(fā)票應當由稅務機關指定的企業(yè)印制。8.稅收滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。9.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。10.對稅務處罰決定不服，必須先申請行政復議。簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅法的構成要素。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.個人所得稅綜合所得的稅率是什么？4.稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的主要區(qū)別。討論題（總4題，每題5分）1.討論“稅收法定原則”的重要性及在我國的實踐。2.分析企業(yè)稅務籌劃中的法律風險。3.探討個人所得稅改革對居民收入分配的影響。4.思考數(shù)字經濟時代對傳統(tǒng)稅收征管的挑戰(zhàn)及應對。答案單項選擇題1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.C8.A9.A10.C多項選擇題1.ABC2.ABCD3.AB4.ACD5.ABC6.ABCD7.ABD8.ABC9.AB10.ABC判斷題1.對2.對3.錯4.對5.錯6.對7.對8.對9.對10.錯簡答題1.稅法構成要素：納稅人、征稅對象、稅率、稅目、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅、法律責任。2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別：計稅方法（一般計稅、簡易計稅）、稅率（13%/9%/6%vs3%/1%）、發(fā)票使用（可開專票vs不可開或代開專票）、進項抵扣（可抵扣vs不可抵扣）。3.綜合所得稅率：3%-45%超額累進稅率（全年應納稅所得額36000元以下3%，超過36000至144000元10%等）。4.區(qū)別：稅收保全（防止逃避納稅，如凍結存款、扣押貨物，適用于納稅前）；強制執(zhí)行（納稅人逾期不繳，如扣繳稅款、拍賣財產，適用于納稅后）。討論題（示例答案）1.稅收法定原則重要性：保障納稅人權利，限制征稅權濫用，實現(xiàn)稅收法治。實踐：《稅收征管法》《立法法》完善，稅種立法進程加快（如增值稅法、消費稅法征求意見）。2.企業(yè)稅務籌劃風險：虛開發(fā)票、濫用優(yōu)惠政策、關聯(lián)交易定價不合理，需合規(guī)操作，利用合法政策空間，咨