2026年高端民宿運營公司會計核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司會計核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，提升會計信息質(zhì)量，保障公司財務(wù)管控與經(jīng)營決策的科學(xué)性，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合高端民宿“多門店分散運營、收入類型多樣、成本核算精細(xì)化”的運營特點，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及所有運營中的高端民宿門店，涵蓋收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等全維度會計核算工作，公司財務(wù)部全體人員、各門店財務(wù)對接人（可兼職）及涉及核算數(shù)據(jù)提報的全體員工均需嚴(yán)格遵守。第三條會計核算遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制、實質(zhì)重于形式、配比原則、謹(jǐn)慎性”的核心原則，既要符合會計準(zhǔn)則統(tǒng)一要求，也要適配民宿行業(yè)“客房收入按入住確認(rèn)、門店成本按單店歸集”的核算需求，確保核算結(jié)果真實反映公司經(jīng)營狀況。第四條公司財務(wù)部為會計核算管理核心部門，負(fù)責(zé)制定核算標(biāo)準(zhǔn)、開展賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、指導(dǎo)門店數(shù)據(jù)提報；各門店財務(wù)對接人負(fù)責(zé)提報門店真實運營數(shù)據(jù)、配合核算核查；各部門負(fù)責(zé)人需確保本部門提報核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性。第二章管理組織與職責(zé)第五條財務(wù)部職責(zé)：建立公司統(tǒng)一的會計核算體系，明確會計科目設(shè)置、核算口徑、賬務(wù)處理規(guī)則；負(fù)責(zé)總部及門店全維度賬務(wù)處理，按月完成記賬、結(jié)賬工作；編制月度、季度、年度財務(wù)報表及經(jīng)營分析報表；審核門店提報的收入、成本數(shù)據(jù)，核對數(shù)據(jù)真實性；指導(dǎo)門店財務(wù)對接人規(guī)范提報核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；開展會計核算自查，配合外部審計、稅務(wù)核查工作；保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，按規(guī)定完成歸檔；每季度組織核算規(guī)范培訓(xùn)，解答門店核算相關(guān)疑問。第六條門店財務(wù)對接人職責(zé)：每日提報門店客房收入、餐飲收入、服務(wù)費收入等明細(xì)數(shù)據(jù)；按月歸集門店運營成本（布草費、保潔費、水電費、物料消耗等），確保數(shù)據(jù)與實際支出一致；核對門店備用金使用、現(xiàn)金繳存等資金數(shù)據(jù)，及時提報財務(wù)部；配合財務(wù)部完成門店核算數(shù)據(jù)核查，提供相關(guān)原始憑證；登記門店簡易核算臺賬，確保與財務(wù)部數(shù)據(jù)口徑一致；發(fā)現(xiàn)核算數(shù)據(jù)異常（如收入漏報、成本錯記）第一時間向店長及財務(wù)部報備。第七條各部門通用職責(zé)：按要求提報本部門費用支出、資產(chǎn)使用等核算相關(guān)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實、及時；配合財務(wù)部核對核算數(shù)據(jù)，提供業(yè)務(wù)相關(guān)說明材料；規(guī)范保管業(yè)務(wù)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、合同），及時移交財務(wù)部歸檔；遵守公司核算制度，不得干預(yù)、篡改會計核算數(shù)據(jù)。第三章會計核算范圍與規(guī)范第八條會計核算范圍：（一）收入核算：客房入住收入、餐飲服務(wù)收入、增值服務(wù)費收入（如接送、保潔升級）、場地租賃收入、會員充值收入等所有經(jīng)營性收入；（二）成本核算：門店客房布草采購及清洗成本、物料消耗成本（洗漱用品、易耗品）、餐飲食材成本、設(shè)備維保成本、門店人員薪酬成本等直接運營成本；（三）費用核算：門店水電費、物業(yè)費、營銷推廣費、辦公費、差旅費、總部管理費用、財務(wù)費用等間接運營費用；（四）資產(chǎn)核算：固定資產(chǎn)（家具、家電、智能設(shè)備）、流動資產(chǎn)（現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款）、無形資產(chǎn)（品牌使用費）等資產(chǎn)類核算；（五）負(fù)債核算：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款（會員充值、客房預(yù)訂單）、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等負(fù)債類核算。第九條核算基礎(chǔ)規(guī)范：（一）會計期間：以公歷1月1日至12月31日為會計年度，每月1日至月末為會計月度，財務(wù)部需在次月5日前完成上月賬務(wù)結(jié)賬；（二）記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣，涉及外幣收支的，按交易發(fā)生日匯率折算為人民幣核算；（三）憑證要求：所有核算需以合法、完整的原始憑證為依據(jù)，原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、合同、驗收單、銀行回單等，無合規(guī)憑證的不得入賬；（四）科目設(shè)置：按企業(yè)會計準(zhǔn)則設(shè)置一級會計科目，結(jié)合民宿運營特點增設(shè)二級、三級明細(xì)科目（如“主營業(yè)務(wù)收入-客房收入-XX門店”“主營業(yè)務(wù)成本-布草成本”）。第十條核算口徑規(guī)范：（一）收入確認(rèn)：客房收入按客人實際入住天數(shù)確認(rèn)，預(yù)收款未入住的計入“預(yù)收賬款”；餐飲收入按實際消費確認(rèn)；會員充值收入按消費進度分期確認(rèn)；（二）成本歸集：門店直接成本按單店歸集，總部費用按門店營收占比分?jǐn)傊粮鏖T店；（三）折舊攤銷：固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，無形資產(chǎn)按合同年限直線攤銷，裝修支出按受益期攤銷；（四）費用報銷：費用支出需在發(fā)生后30日內(nèi)完成報銷入賬，跨年度費用需在次年1月31日前完成核銷。第四章核心業(yè)務(wù)核算管理第十一條收入核算管理：（一）門店每日提報收入明細(xì)，財務(wù)部核對系統(tǒng)收款數(shù)據(jù)與提報數(shù)據(jù)一致性，禁止隱匿、虛增收入；（二）線上平臺預(yù)訂收入，按平臺結(jié)算金額扣除手續(xù)費后確認(rèn)，手續(xù)費計入“財務(wù)費用-平臺服務(wù)費”；（三）現(xiàn)金收入需與門店現(xiàn)金繳存記錄核對，確保收入全額入賬，無坐支、截留情況；（四）優(yōu)惠活動產(chǎn)生的折扣，直接沖減對應(yīng)收入科目，不得單獨列示或虛增收入。第十二條成本核算管理：（一）門店物料消耗按實際領(lǐng)用數(shù)量核算，月末盤點未使用物料需沖減當(dāng)月成本；（二）門店人員薪酬區(qū)分直接運營人員（客房、前臺）和管理人員，分別計入“主營業(yè)務(wù)成本”和“管理費用”；（三）水電費、物業(yè)費按門店實際繳費單據(jù)歸集，公攤費用按門店面積或營收占比分?jǐn)?；（四）固定資產(chǎn)折舊按使用門店歸集，總部固定資產(chǎn)折舊計入“管理費用”。第十三條財務(wù)報表編制：（一）財務(wù)部每月10日前編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及門店經(jīng)營明細(xì)表；（二）季度、年度報表需附經(jīng)營分析說明，重點分析收入、成本、費用變動原因及門店盈利情況；（三）報表需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后歸檔，確保報表數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)一致。第五章核算監(jiān)督與責(zé)任追究第十四條日常監(jiān)督：財務(wù)部每月自查核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，重點核查收入確認(rèn)、成本歸集、費用報銷的合規(guī)性；每季度開展一次門店核算專項核查，核對門店臺賬與財務(wù)部賬務(wù)一致性；接受員工對核算違規(guī)行為的舉報，核查屬實的給予舉報人適當(dāng)獎勵。第十五條考核要求：將核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、報表及時性納入財務(wù)部及門店考核；數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率≥99%且報表按時提交的，給予相關(guān)人員績效獎勵；準(zhǔn)確率＜95%或報表逾期的，扣減當(dāng)月績效10%-20%。第十六條責(zé)任追究：（一）虛構(gòu)核算數(shù)據(jù)、篡改財務(wù)憑證的，扣減當(dāng)月績效50%，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動合同，涉嫌違法的移交司法機關(guān)；（二）門店漏報、虛增收入或成本的，扣減門店財務(wù)對接人及店長當(dāng)月績效30%，造成稅款損失的承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；（三）財務(wù)部核算失誤導(dǎo)致報表錯誤、稅務(wù)風(fēng)險的，扣減核算人員當(dāng)月績效20%，并限期整改；（四）未按規(guī)定保管會計檔案導(dǎo)致丟失、損毀的，扣減責(zé)任人當(dāng)月績效10%，造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任。第六章附則第十七條