審計(jì)行業(yè)審計(jì)經(jīng)理崗位招聘考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.審計(jì)的主要職能包括監(jiān)督、評價(jià)和（）。答案：鑒證2.審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和（）。答案：環(huán)境證據(jù)3.審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度是（）、部門經(jīng)理和主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核。答案：項(xiàng)目經(jīng)理4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、（）和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。答案：控制風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、（）和對控制的監(jiān)督。答案：控制活動(dòng)6.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，應(yīng)根據(jù)其重要性程度，出具（）、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。答案：無保留意見7.審計(jì)計(jì)劃通?？煞譃榭傮w審計(jì)策略和（）。答案：具體審計(jì)計(jì)劃8.審計(jì)人員對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是為了獲取有關(guān)存貨（）和狀況的審計(jì)證據(jù)。答案：數(shù)量9.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證是為了證實(shí)應(yīng)收賬款賬戶余額的（）。答案：真實(shí)性10.審計(jì)報(bào)告的日期是指注冊會(huì)計(jì)師（）的日期。答案：完成審計(jì)工作二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)答案：B2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師總體審計(jì)目標(biāo)的是（）A.真實(shí)性B.合法性C.公允性D.合法性和公允性答案：D3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的購貨發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銷貨發(fā)票C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄D.注冊會(huì)計(jì)師親自編制的分析表答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.注冊會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)委托人答案：C5.注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評價(jià)被審計(jì)單位的（）A.審計(jì)約定書B.審計(jì)計(jì)劃C.內(nèi)部控制D.審計(jì)證據(jù)答案：C6.審計(jì)人員對被審計(jì)單位重要比率或趨勢進(jìn)行分析的取證方法是（）A.計(jì)算B.函證C.分析性復(fù)核D.檢查答案：C7.審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，屬于（）A.實(shí)質(zhì)性測試B.符合性測試C.重點(diǎn)測試D.全面測試答案：B8.下列項(xiàng)目中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)收費(fèi)D.審計(jì)人員的責(zé)任答案：D9.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理方法不符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)（）A.發(fā)表保留意見B.發(fā)表否定意見C.發(fā)表無法表示意見D.根據(jù)重要性原則，發(fā)表保留意見或否定意見答案：D10.審計(jì)人員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，主要是為了證實(shí)（）A.現(xiàn)金賬戶的余額是否正確B.現(xiàn)金的實(shí)際存在C.現(xiàn)金的內(nèi)部控制是否有效D.現(xiàn)金在報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)答案：B三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.民間審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的作用包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況答案：ABCD5.注冊會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.重要性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性答案：ABCD6.審計(jì)人員在審計(jì)過程中，常用的審計(jì)方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)答案：ABCD8.審計(jì)人員在評價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，通常會(huì)考慮的因素有（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：ABCD9.注冊會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)意見類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的性質(zhì)B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額C.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度D.被審計(jì)單位的態(tài)度答案：ABC10.審計(jì)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的審計(jì)目標(biāo)包括（）A.確定固定資產(chǎn)是否存在B.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確D.確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)答案：ABCD四、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是獨(dú)立性。（）答案：對2.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，而適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：對3.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）答案：對4.內(nèi)部控制制度的存在可以完全保證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。（）答案：錯(cuò)5.審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)。（）答案：對6.注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的重大缺陷，應(yīng)向被審計(jì)單位管理當(dāng)局報(bào)告。（）答案：對7.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)8.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，其目的是為了證實(shí)應(yīng)收賬款賬戶余額的真實(shí)性和正確性。（）答案：對9.審計(jì)人員對存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是證實(shí)存貨的所有權(quán)。（）答案：錯(cuò)10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)獨(dú)立性體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是機(jī)構(gòu)獨(dú)立，審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位，尤其是不能與被審計(jì)單位有利益關(guān)系。二是人員獨(dú)立，審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系、近親關(guān)系等，保證公正客觀。三是經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)來源，不依賴被審計(jì)單位提供經(jīng)費(fèi)，以確保審計(jì)工作不受經(jīng)濟(jì)利益干擾，能獨(dú)立自主開展，保證審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。2.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用分析性復(fù)核程序的目的。答案：注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序目的有三。首先，在審計(jì)計(jì)劃階段，幫助確定其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，通過對數(shù)據(jù)的分析了解被審計(jì)單位情況，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。其次，在審計(jì)實(shí)施階段，作為實(shí)質(zhì)性測試程序，直接用來收集與賬戶余額和各類交易相關(guān)的證據(jù)，驗(yàn)證數(shù)據(jù)合理性。最后，在審計(jì)報(bào)告階段，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體合理性做最后的復(fù)核，評估審計(jì)結(jié)論，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，輔助形成審計(jì)意見。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在一定局限性。一是成本效益原則限制，實(shí)施內(nèi)部控制需成本，當(dāng)控制成本超過可能帶來的收益時(shí)，可能不會(huì)設(shè)置過于復(fù)雜的控制。二是人為失誤，即使設(shè)計(jì)完善，執(zhí)行人員的錯(cuò)誤理解、粗心大意等也會(huì)使控制失效。三是串通舞弊，相關(guān)人員相互勾結(jié)，可避開控制。四是管理越權(quán)，管理層凌駕于控制之上，破壞既定流程。五是環(huán)境變化，內(nèi)部控制難以適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)的快速變化，可能導(dǎo)致原有控制不適用。4.簡述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告有多種重要作用。對投資者而言，能幫助他們了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和可靠性，為投資決策提供依據(jù)，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。對債權(quán)人來說，可據(jù)此評估被審計(jì)單位償債能力，保障債權(quán)安全。對監(jiān)管部門，是監(jiān)督企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營的依據(jù)，促進(jìn)市場規(guī)范。對被審計(jì)單位，有助于發(fā)現(xiàn)自身問題，改進(jìn)經(jīng)營管理。對社會(huì)公眾，能增強(qiáng)對企業(yè)信息的信任，維護(hù)市場秩序，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序開展。六、討論題（每題5分，共10分）1.討論在大數(shù)據(jù)時(shí)代，審計(jì)工作面臨哪些挑戰(zhàn)與機(jī)遇？答案：挑戰(zhàn)方面，數(shù)據(jù)量劇增，審計(jì)人員需處理海量數(shù)據(jù)，加大了數(shù)據(jù)篩選和分析難度；數(shù)據(jù)來源廣泛且復(fù)雜，增加了數(shù)據(jù)真實(shí)性和可靠性驗(yàn)證的難度；數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性要求審計(jì)工作模式和技術(shù)必須革新，否則難以跟上節(jié)奏。機(jī)遇在于，大數(shù)據(jù)技術(shù)提供新工具，能高效處理分析數(shù)據(jù)，提高審計(jì)效率；可以進(jìn)行更全面分析，挖掘潛在問題，提升審計(jì)質(zhì)量；能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)警，使審計(jì)從事后轉(zhuǎn)向全過程監(jiān)督，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。2.結(jié)合實(shí)際，討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)質(zhì)量需多方面努力。首先，提升審計(jì)人員素質(zhì)，