公司資產(chǎn)管理與報(bào)廢申請(qǐng)流程手冊(cè)一、適用范圍與職責(zé)分工（一）適用范圍本手冊(cè)適用于公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋建筑物等）及低值易耗品（單價(jià)達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或使用年限超過(guò)1年的非主要?jiǎng)趧?dòng)資料）的報(bào)廢申請(qǐng)與管理流程。涵蓋因技術(shù)淘汰、損壞無(wú)法修復(fù)、閑置滿規(guī)定年限、資產(chǎn)滅失等原因需進(jìn)行資產(chǎn)處置的全過(guò)程。（二）職責(zé)分工使用部門(mén)：負(fù)責(zé)提交報(bào)廢申請(qǐng)，對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；配合資產(chǎn)清查、技術(shù)鑒定及處置工作。資產(chǎn)管理部：牽頭組織報(bào)廢審核，核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬信息，確認(rèn)資產(chǎn)狀態(tài)，評(píng)估報(bào)廢必要性；監(jiān)督報(bào)廢處置執(zhí)行及賬務(wù)銷戶。財(cái)務(wù)部：復(fù)核資產(chǎn)原值、折舊計(jì)提情況，審核殘值評(píng)估結(jié)果，監(jiān)督報(bào)廢收入入賬及賬務(wù)處理合規(guī)性。分管領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審批（5萬(wàn)元以下由分管副總審批，5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)）由總經(jīng)理審批）。行政部/后勤部：負(fù)責(zé)報(bào)廢資產(chǎn)的實(shí)物回收、存放及處置（如委托拍賣(mài)、回收公司處理），保證資產(chǎn)不流失。二、資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)全流程操作指引（一）階段一：報(bào)廢申請(qǐng)發(fā)起（使用部門(mén)）申請(qǐng)條件資產(chǎn)需同時(shí)滿足以下任一條件方可申請(qǐng)報(bào)廢：已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定使用年限，且功能無(wú)法滿足工作需求（如電腦、打印機(jī)使用年限一般為5年）；因技術(shù)落后、市場(chǎng)淘汰導(dǎo)致維修成本過(guò)高（維修費(fèi)用超過(guò)資產(chǎn)凈值50%）；損壞嚴(yán)重，無(wú)法修復(fù)或修復(fù)后安全性無(wú)保障（如主要部件損壞、結(jié)構(gòu)變形）；因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、項(xiàng)目終止等原因長(zhǎng)期閑置（閑置時(shí)間超過(guò)2年）；因自然災(zāi)害、意外等原因?qū)е沦Y產(chǎn)滅失或完全毀損。申請(qǐng)材料準(zhǔn)備使用部門(mén)需填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（詳見(jiàn)第三章模板），并附以下材料：資產(chǎn)原購(gòu)置發(fā)票、合同或資產(chǎn)臺(tái)賬復(fù)印件（無(wú)法提供需部門(mén)負(fù)責(zé)人*出具說(shuō)明）；資產(chǎn)現(xiàn)狀說(shuō)明（含損壞部位、照片或視頻，技術(shù)淘汰需提供市場(chǎng)同類設(shè)備更新說(shuō)明）；涉及安全的，需附處理報(bào)告或第三方鑒定意見(jiàn)；閑置資產(chǎn)需附閑置原因說(shuō)明及盤(pán)記錄。提交申請(qǐng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人*審核材料簽字后，將紙質(zhì)版（一式三份）及電子版提交至資產(chǎn)管理部。（二）階段二：部門(mén)初審（資產(chǎn)管理部）臺(tái)賬核對(duì)資產(chǎn)管理部收到申請(qǐng)后1個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)資產(chǎn)管理系統(tǒng)核對(duì)資產(chǎn)信息（名稱、型號(hào)、編號(hào)、原值、使用年限、存放地點(diǎn)等），保證與申請(qǐng)信息一致?，F(xiàn)場(chǎng)核查對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，確認(rèn)資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)與申請(qǐng)材料描述是否相符。重點(diǎn)核查：資產(chǎn)是否存在（防止誤報(bào)或虛報(bào)）；損壞程度是否影響使用（如需技術(shù)鑒定，可邀請(qǐng)?jiān)O(shè)備部*或外部專業(yè)機(jī)構(gòu)參與）；資產(chǎn)標(biāo)識(shí)（如資產(chǎn)標(biāo)簽）是否完好，無(wú)法識(shí)別的需使用部門(mén)確認(rèn)。出具初審意見(jiàn)核查無(wú)誤后，資產(chǎn)管理部在《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》“部門(mén)審核意見(jiàn)”欄簽署“同意報(bào)廢”并簽字，連同材料提交至財(cái)務(wù)部；核查不通過(guò)的，注明原因并退回使用部門(mén)補(bǔ)充或整改。（三）階段三：財(cái)務(wù)復(fù)核（財(cái)務(wù)部）資產(chǎn)價(jià)值審核財(cái)務(wù)部在收到材料后2個(gè)工作日內(nèi)，復(fù)核以下內(nèi)容：資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、凈值是否準(zhǔn)確（以財(cái)務(wù)賬簿及資產(chǎn)卡片為準(zhǔn)）；折舊計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如是否已提足折舊，未提足折舊的原因是否合理）；殘值評(píng)估是否合理（參考市場(chǎng)同類廢舊物資回收價(jià)格，或委托第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)出具意見(jiàn)）。出具復(fù)核意見(jiàn)復(fù)核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部在“財(cái)務(wù)部意見(jiàn)”欄簽署“同意報(bào)廢，建議按元?dú)堉堤幹谩辈⒑炞?；若發(fā)覺(jué)資產(chǎn)價(jià)值異常（如入賬價(jià)值與市場(chǎng)嚴(yán)重不符），需退回資產(chǎn)管理部或使用部門(mén)補(bǔ)充說(shuō)明。（四）階段四：領(lǐng)導(dǎo)審批分級(jí)審批報(bào)廢凈值≤5萬(wàn)元：由資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部審核后，提交分管副總*審批；報(bào)廢凈值＞5萬(wàn)元：需經(jīng)分管副總審核后，提交總經(jīng)理審批。審批結(jié)果反饋審批通過(guò)后，審批人在《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》“領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)”欄簽字確認(rèn)；審批不通過(guò)的，由資產(chǎn)管理部將意見(jiàn)反饋至使用部門(mén)，流程終止。（五）階段五：報(bào)廢處置執(zhí)行處置方案制定審批通過(guò)后，資產(chǎn)管理部根據(jù)資產(chǎn)類型、殘值情況制定處置方案：有利用價(jià)值的：優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑（如閑置設(shè)備調(diào)至新成立部門(mén)）；無(wú)利用價(jià)值的：委托有資質(zhì)的回收公司或拍賣(mài)機(jī)構(gòu)處置（需簽訂正式合同，明確回收價(jià)格、交接方式及責(zé)任）；涉及保密信息的資產(chǎn)（如電腦、服務(wù)器）：需由行政部*數(shù)據(jù)銷毀后，方可交由回收公司處理。實(shí)物處置與記錄行政部/后勤部根據(jù)處置方案，在3個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)回收、移交，并填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢處置記錄表》（詳見(jiàn)第三章模板），注明資產(chǎn)編號(hào)、處置方式、回收方、回收金額、經(jīng)辦人等信息；資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部派人監(jiān)督處置過(guò)程，保證資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬一致，防止資產(chǎn)流失。（六）階段六：賬務(wù)處理與銷戶賬務(wù)銷戶處置完成后，資產(chǎn)管理部將《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》《資產(chǎn)報(bào)廢處置記錄表》提交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在5個(gè)工作日內(nèi)完成以下操作：固定資產(chǎn)卡片銷戶，更新資產(chǎn)臺(tái)賬；殘值收入入賬，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”或相關(guān)成本科目；涉及稅務(wù)處理的，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或完稅證明。資料歸檔資產(chǎn)管理部將報(bào)廢申請(qǐng)材料（含申請(qǐng)表、審核意見(jiàn)、處置記錄、發(fā)票復(fù)印件等）整理歸檔，保存期限不少于15年。三、常用申請(qǐng)與記錄表格模板（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)日期資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格數(shù)量購(gòu)置日期原值（元）累計(jì)折舊（元）凈值（元）使用年限（年）已使用年限（年）報(bào)廢原因（可附頁(yè)說(shuō)明）：□達(dá)到使用年限□技術(shù)淘汰□損壞無(wú)法修復(fù)□長(zhǎng)期閑置□其他（請(qǐng)注明）：___________資產(chǎn)現(xiàn)狀說(shuō)明（含損壞部位、照片/視頻編號(hào)等）：使用部門(mén)意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：____年__月__日（部門(mén)蓋章）資產(chǎn)管理部審核意見(jiàn)：現(xiàn)場(chǎng)核查情況：□實(shí)物與臺(tái)賬一致□存在差異（說(shuō)明：_________）報(bào)廢必要性評(píng)估：□同意報(bào)廢□不同意報(bào)廢（說(shuō)明：_________）經(jīng)辦人簽字：_________部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：____年__月__日財(cái)務(wù)部復(fù)核意見(jiàn)：凈值計(jì)算：□準(zhǔn)確□不準(zhǔn)確（說(shuō)明：_________）殘值評(píng)估：□合理（建議殘值：_________元）□不合理（說(shuō)明：_________）會(huì)計(jì)簽字：_________財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字：_________日期：____年__月__日領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)：□同意報(bào)廢（凈值≤5萬(wàn)元）分管副總*簽字：_________日期：____年__月__日□同意報(bào)廢（凈值＞5萬(wàn)元）分管副總簽字：_________總經(jīng)理簽字：_________日期：____年__月__日（二）資產(chǎn)報(bào)廢處置記錄表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱型號(hào)規(guī)格數(shù)量處置日期處置方式□內(nèi)部調(diào)劑□對(duì)外拍賣(mài)□回收公司處置□銷毀□其他：_________接收方/回收方信息：名稱：_________________________聯(lián)系人：_________聯(lián)系方式：_________地址：_________________________統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（若為企業(yè)）：_________|殘值金額（元）|收款方式|□現(xiàn)金□銀行轉(zhuǎn)賬□抵款□其他：_________|

資產(chǎn)交接情況：交接人（使用部門(mén)）：_________接收人（行政部/回收方）：_________實(shí)物明細(xì)：□完整□部件缺失（說(shuō)明：_________）標(biāo)識(shí)狀態(tài)：□完好□損毀|經(jīng)辦人簽字：_________監(jiān)督人簽字（資產(chǎn)管理部/財(cái)務(wù)部）：_________日期：____年__月__日|四、關(guān)鍵操作規(guī)范與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）資產(chǎn)清查與真實(shí)性管理使用部門(mén)需保證報(bào)廢資產(chǎn)“賬實(shí)相符”，嚴(yán)禁將未達(dá)到報(bào)廢條件或可修復(fù)的資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢，避免公司資產(chǎn)損失。資產(chǎn)管理部現(xiàn)場(chǎng)核查時(shí)，需核對(duì)資產(chǎn)實(shí)物與臺(tái)賬編號(hào)、名稱是否一致，對(duì)無(wú)標(biāo)識(shí)或編號(hào)模糊的資產(chǎn)，需使用部門(mén)出具書(shū)面說(shuō)明并由部門(mén)負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)。（二）報(bào)廢原因與證明材料要求報(bào)廢原因需具體明確，不得籠統(tǒng)填寫(xiě)“老化”“損壞”等，需附詳細(xì)說(shuō)明（如“電腦主板燒毀，維修費(fèi)用1500元，超過(guò)凈值800元”）。因損壞報(bào)廢的，需提供2張以上不同角度的現(xiàn)場(chǎng)照片（含資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)識(shí)）；因技術(shù)淘汰報(bào)廢的，需提供市場(chǎng)同類設(shè)備更新參數(shù)對(duì)比說(shuō)明。（三）審批流程與權(quán)限控制嚴(yán)禁跳越審批環(huán)節(jié)（如使用部門(mén)直接提交至領(lǐng)導(dǎo)審批），或化整為零拆分資產(chǎn)價(jià)值規(guī)避審批（如將6萬(wàn)元資產(chǎn)拆分為兩筆3萬(wàn)元申請(qǐng)）。分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理*需在收到完整材料后3個(gè)工作日內(nèi)完成審批，無(wú)正當(dāng)理由不得拖延。（四）殘值處置與收入管理報(bào)廢資產(chǎn)處置需遵循“公開(kāi)、公平、公正”原則，優(yōu)先通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)或比價(jià)方式確定回收方，禁止私下交易。殘值收入需及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁部門(mén)截留或挪用，財(cái)務(wù)部需定期核對(duì)處置收入與賬務(wù)記錄是否一致。（五）保密與數(shù)據(jù)安全涉及存儲(chǔ)公司數(shù)據(jù)的資產(chǎn)（如電腦、服務(wù)器、移動(dòng)硬盤(pán)），報(bào)廢前必須由行政部或IT部進(jìn)行數(shù)據(jù)徹底銷毀，并出具《數(shù)據(jù)銷毀證明》，保證信息不外泄。保密性資產(chǎn)（如涉密設(shè)備）的報(bào)廢，需額外提交《保密資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，經(jīng)公司保密委員會(huì)*審批后方可執(zhí)行。（六）檔案管理與追溯機(jī)制所有報(bào)廢申請(qǐng)材料（含申請(qǐng)表、審核意見(jiàn)、處置記錄、照片、發(fā)票等）需由資產(chǎn)