會計實操文庫42/42記賬實操-建筑裝飾行業(yè)賬務處理分錄SOP一、前期準備與合同簽訂（15個）1.收到客戶工程預付款（按合同約定）借：銀行存款貸：合同負債-XX客戶-工程預付款（不含稅）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（9%）2.支付投標保證金借：其他應收款-保證金-XX招標方貸：銀行存款3.投標保證金收回借：銀行存款貸：其他應收款-保證金-XX招標方4.投標保證金不予退還（違約）借：營業(yè)外支出-保證金損失貸：其他應收款-保證金-XX招標方5.支付工程履約保證金借：其他應收款-保證金-XX業(yè)主貸：銀行存款6.工程完工收回履約保證金借：銀行存款貸：其他應收款-保證金-XX業(yè)主7.計提投標費用（標書制作/差旅費）借：銷售費用-投標費貸：應付賬款-XX服務商/銀行存款8.簽訂設計合同，收取設計預付款借：銀行存款貸：合同負債-XX客戶-設計預付款（不含稅）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（6%）9.支付設計軟件年費（CAD/3DMAX）借：管理費用-軟件費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款10.購入設計用電腦設備借：固定資產-電子設備-電腦應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款11.計提設計人員工資（項目前期）借：研發(fā)支出-費用化支出-設計費貸：應付職工薪酬-工資12.設計項目完工，結轉設計費用借：主營業(yè)務成本-設計成本貸：研發(fā)支出-費用化支出-設計費13.支付工程咨詢費（造價咨詢/監(jiān)理）借：工程施工-合同成本-其他費用-咨詢費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款14.收到客戶設計尾款借：銀行存款貸：合同負債-XX客戶-設計預付款主營業(yè)務收入-設計收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（尾款部分）15.計提合同印花稅（建筑服務/設計合同）借：稅金及附加-印花稅貸：應交稅費-應交印花稅二、主材輔材采購與庫存管理（25個）16.采購瓷磚（裝修主材，一般計稅）借：原材料-主材-瓷磚應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應付賬款-XX建材商17.采購進口衛(wèi)浴潔具（含關稅）借：原材料-主材-衛(wèi)浴潔具應交稅費-應交增值稅(進項稅額)應交稅費-應交關稅貸：銀行存款-外幣戶18.小規(guī)模納稅人采購膩子粉（裝修輔材）借：原材料-輔材-膩子粉貸：銀行存款19.采購電線電纜（暫估入庫，未收發(fā)票）借：原材料-輔材-電線電纜貸：應付賬款-暫估應付款-XX供應商20.次月沖銷暫估入庫借：應付賬款-暫估應付款-XX供應商貸：原材料-輔材-電線電纜（紅字）21.收到暫估材料發(fā)票并付款借：原材料-輔材-電線電纜應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款22.支付材料運輸費（計入材料成本）借：原材料-主材-瓷磚（運費）應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應付賬款-XX物流公司23.工程領用瓷磚（XX項目墻面裝修）借：工程施工-合同成本-直接材料-XX項目-瓷磚貸：原材料-主材-瓷磚24.領用衛(wèi)浴潔具（XX項目衛(wèi)生間安裝）借：工程施工-合同成本-直接材料-XX項目-衛(wèi)浴貸：原材料-主材-衛(wèi)浴潔具25.研發(fā)領用環(huán)保涂料（新型裝修材料測試）借：研發(fā)支出-費用化支出-直接材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：原材料-輔材-環(huán)保涂料26.材料盤點盤盈（備用密封膠）借：原材料-輔材-密封膠貸：待處理財產損溢27.盤盈材料審批后結轉借：待處理財產損溢貸：管理費用-盤點盤盈28.木材受潮報廢（非正常損失）借：待處理財產損溢應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貸：原材料-主材-木材29.盤虧材料審批后轉損失借：營業(yè)外支出-材料損失貸：待處理財產損溢30.采購施工勞保用品（安全帽/防護手套）借：周轉材料-低值易耗品-勞保用品應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款31.施工現場領用勞保用品借：工程施工-合同成本-間接費用-勞保費用貸：周轉材料-低值易耗品-勞保用品32.采購電鉆配件（施工設備配件）借：周轉材料-低值易耗品-設備配件應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款33.設備配件領用（一次攤銷）借：工程施工-合同成本-間接費用-配件攤銷貸：周轉材料-低值易耗品-設備配件34.多個項目共用材料分攤（按工程量比例）借：工程施工-合同成本-直接材料-項目A工程施工-合同成本-直接材料-項目B貸：原材料-輔材-通用配件35.出售庫存積壓建材（降價銷售）借：銀行存款資產減值損失-存貨減值貸：其他業(yè)務收入-材料銷售收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（13%）36.結轉出售材料成本借：其他業(yè)務成本-材料銷售成本貸：原材料-主材-庫存建材37.采購包裝材料（成品保護膜）借：周轉材料-包裝物-保護膜應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款38.領用包裝材料（成品家具保護）借：工程施工-合同成本-間接費用-包裝費貸：周轉材料-包裝物-保護膜39.委托加工定制櫥柜（支付加工費）借：委托加工物資-櫥柜加工應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款40.委托加工櫥柜入庫借：原材料-主材-定制櫥柜貸：委托加工物資-櫥柜加工三、工程施工與成本歸集（30個）41.計提項目管理人員工資借：工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資貸：應付職工薪酬-工資42.計提施工人員工資（瓦工/電工/木工）借：工程施工-合同成本-直接人工-XX項目貸：應付職工薪酬-工資43.支付施工人員社保公積金借：工程施工-合同成本-直接人工-社保應付職工薪酬-社保公積金（個人部分）貸：銀行存款44.租賃施工設備（塔吊/升降機）借：工程施工-合同成本-間接費用-設備租賃應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應付賬款-XX租賃商45.自有施工設備折舊（電鉆/切割機）借：工程施工-合同成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊-施工設備46.支付施工現場水電費借：工程施工-合同成本-間接費用-水電費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款47.施工設備日常維修（更換鉆頭）借：工程施工-合同成本-間接費用-設備維修應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款48.支付工程分包款（勞務分包）借：工程施工-合同成本-分包成本-XX項目應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/應付賬款-XX分包商49.支付工程監(jiān)理費（第三方監(jiān)理）借：工程施工-合同成本-其他費用-監(jiān)理費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款50.施工現場臨時設施搭建（活動板房）借：工程施工-合同成本-間接費用-臨時設施費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款51.臨時設施拆除清理（殘值收入）借：銀行存款貸：工程施工-合同成本-間接費用-臨時設施費應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)52.計提項目安全生產費借：工程施工-合同成本-間接費用-安全費貸：專項儲備-安全生產費53.支付安全防護設施費用（腳手架/防護網）借：專項儲備-安全生產費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款54.工程施工中材料合理損耗（瓷磚切割損耗）借：工程施工-合同成本-直接材料-XX項目-損耗貸：原材料-主材-瓷磚（損耗量）55.施工質量問題返工費用借：工程施工-合同成本-其他費用-返工費貸：原材料-輔材-修補材料應付職工薪酬-工資56.支付施工現場運輸費（材料場內轉運）借：工程施工-合同成本-間接費用-運輸費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款57.計提項目機械使用費（自有設備燃油費）借：工程施工-合同成本-間接費用-機械使用費貸：原材料-輔材-燃油銀行存款58.多個項目共同費用分攤（按直接成本比例）借：工程施工-合同成本-間接費用-項目A工程施工-合同成本-間接費用-項目B貸：工程施工-合同成本-間接費用-共同費用59.支付工程檢測費（甲醛檢測/防水測試）借：工程施工-合同成本-其他費用-檢測費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款60.購入施工用周轉材料（腳手架/模板）借：周轉材料-周轉材料-腳手架應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款61.周轉材料領用（按次攤銷）借：工程施工-合同成本-間接費用-周轉材料攤銷貸：周轉材料-周轉材料-腳手架（攤銷額）62.周轉材料報廢（無法繼續(xù)使用）借：工程施工-合同成本-間接費用-周轉材料攤銷（剩余金額）營業(yè)外支出-資產損失（凈損失）貸：周轉材料-周轉材料-腳手架63.支付工程設計變更增加費用借：工程施工-合同成本-直接材料-XX項目（變更部分）工程施工-合同成本-直接人工-XX項目（變更部分）貸：銀行存款/應付賬款64.計提項目管理人員福利費借：工程施工-合同成本-間接費用-福利費貸：應付職工薪酬-福利費65.支付項目業(yè)務招待費（業(yè)主現場溝通）借：工程施工-合同成本-間接費用-業(yè)務招待費貸：銀行存款66.工程完工，結轉合同成本借：主營業(yè)務成本-工程成本-XX項目貸：工程施工-合同成本-XX項目（各明細）67.計提項目保修費（按合同金額5%）借：主營業(yè)務成本-保修成本貸：預計負債-工程保修費68.支付工程竣工資料編制費借：工程施工-合同成本-其他費用-資料費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款69.項目停工損失（不可抗力導致）借：營業(yè)外支出-停工損失貸：工程施工-合同成本-間接費用（已發(fā)生部分）應付職工薪酬-工資（停工期間工資）70.收到業(yè)主獎勵款（提前完工獎勵）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-工程收入-獎勵款應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)四、工程結算與收入確認（25個）71.按工程進度開具發(fā)票，確認應收款借：應收賬款-XX客戶-工程進度款貸：主營業(yè)務收入-工程收入-XX項目（進度部分）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（9%）72.收到工程進度款借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶-工程進度款73.工程竣工結算，開具全額發(fā)票借：應收賬款-XX客戶-工程尾款合同負債-XX客戶-工程預付款（已預收部分）貸：主營業(yè)務收入-工程收入-XX項目（全額）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（尾款部分）74.收到工程尾款借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶-工程尾款75.計提工程結算違約金（業(yè)主逾期付款）借：應收賬款-XX客戶-逾期利息貸：財務費用-利息收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)76.收到逾期付款利息借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶-逾期利息77.工程質保期屆滿，收取質保金借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶-工程質保金應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（若未提前開票）78.計提工程質保金（按結算金額5%）借：應收賬款-XX客戶-工程質保金貸：合同負債-工程質保金應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（若提前開票）79.跨年度工程按履約進度確認收入（未開票）借：合同資產-XX項目-未開票收入貸：主營業(yè)務收入-工程收入-XX項目（進度部分）80.后續(xù)開具發(fā)票時借：應收賬款-XX客戶應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸：合同資產-XX項目-未開票收入81.設計服務按進度確認收入（單獨計價）借：合同負債-XX客戶-設計預付款應收賬款-XX客戶-設計尾款貸：主營業(yè)務收入-設計收入-XX項目應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（6%）82.銷售裝修主材（單獨計價，不包安裝）借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入-主材銷售收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（13%）83.結轉主材銷售成本借：主營業(yè)務成本-主材銷售成本貸：原材料-主材-XX材料84.裝修套餐收入確認（含主材+施工+設計）借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入-工程收入（施工部分）主營業(yè)務收入-設計收入（設計部分）主營業(yè)務收入-主材銷售收入（主材部分）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（分別計稅）85.工程結算時發(fā)生折讓（質量問題協(xié)商減價）借：主營業(yè)務收入-工程收入-XX項目（折讓部分）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（折讓部分紅字）貸：應收賬款-XX客戶-工程尾款（折讓部分）86.預收款方式銷售定制家具（裝修配套）借：銀行存款貸：合同負債-XX客戶-家具預付款（不含稅）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（13%）87.家具交付時確認收入借：合同負債-XX客戶-家具預付款貸：主營業(yè)務收入-主材銷售收入-家具88.收到客戶代墊材料運輸費借：銀行存款貸：其他應付款-代墊運費應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（價外費用）89.支付代墊運費給物流公司借：其他應付款-代墊運費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款90.工程分包收入確認（專業(yè)分包，如消防改造）借：應收賬款-XX總包方貸：主營業(yè)務收入-分包收入-XX項目應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（9%）91.收到分包工程款借：銀行存款貸：應收賬款-XX總包方92.計提未結算工程款壞賬準備借：信用減值損失貸：壞賬準備-應收賬款-XX客戶93.實際發(fā)生壞賬損失（工程款無法收回）借：壞賬準備-應收賬款-XX客戶貸：應收賬款-XX客戶94.收回已核銷壞賬借：應收賬款-XX客戶貸：壞賬準備-應收賬款-XX客戶借：銀行存款貸：應收賬款-XX客戶95.工程結算后收到補充工程款（設計變更增加）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-工程收入-XX項目（變更部分）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)五、固定資產與無形資產（15個）96.采購施工設備（塔吊，一般計稅）借：固定資產-施工設備-塔吊應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款/長期應付款97.采購辦公用車（管理人員使用）借：固定資產-運輸設備-辦公車應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款98.購入裝修設計專利（獨特設計方案）借：無形資產-專利-設計專利應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款99.固定資產折舊（施工設備，年限平均法）借：工程施工-合同成本-間接費用-設備折舊貸：累計折舊-施工設備-塔吊100.辦公設備折舊（電腦/打印機）借：管理費用-折舊費-辦公設備貸：累計折舊-電子設備-電腦101.施工設備大修（資本化，延長使用壽命）借：在建工程-施工設備-塔吊大修貸：銀行存款原材料-設備配件102.大修完成轉固定資產借：固定資產-施工設備-塔吊貸：在建工程-施工設備-塔吊大修103.辦公設備日常維修（打印機換硒鼓）借：管理費用-維修費-辦公設備應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款104.固定資產盤點盤盈（閑置電錘）借：固定資產-施工設備-電錘（重置成本）貸：以前年度損益調整105.固定資產盤點盤虧（丟失水準儀）借：待處理財產損溢累計折舊-施工設備貸：固定資產-施工設備-水準儀106.盤虧設備審批后轉損失借：營業(yè)外支出-資產損失貸：待處理財產損溢107.出售閑置施工設備借：固定資產清理累計折舊-施工設備貸：固定資產-施工設備-閑置設備借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入-資產處置收益（或借方記損失）108.無形資產攤銷（設計專利，10年）借：管理費用-無形資產攤銷貸：累計攤銷-專利-設計專利109.出租施工設備收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-設備租賃收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（13%）110.出租設備折舊結轉借：其他業(yè)務成本-設備租賃成本貸：累計折舊-施工設備六、期間費用與稅務處理（25個）111.計提總部管理人員工資借：管理費用-工資-管理人員貸：應付職工薪酬-工資112.計提銷售部門人員工資（業(yè)務拓展）借：銷售費用-工資-銷售人員貸：應付職工薪酬-工資113.支付辦公場地年租金，按月攤銷借：預付賬款-租金-辦公區(qū)應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款每月攤銷：借：管理費用-租金-辦公區(qū)貸：預付賬款-租金-辦公區(qū)114.支付辦公水電費借：管理費用-水電費-辦公區(qū)應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款115.采購辦公用文具/打印紙借：管理費用-辦公費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款116.支付客戶接待業(yè)務招待費（非項目現場）借：管理費用-業(yè)務招待費貸：銀行存款117.報銷銷售人員差旅費（業(yè)務洽談）借：銷售費用-差旅費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)（住宿費部分）貸：其他應收款-XX員工/銀行存款118.支付裝修業(yè)務廣告費（線上推廣）借：銷售費用-廣告費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款119.支付財務咨詢費（稅務籌劃/記賬服務）借：管理費用-咨詢費-財務咨詢應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款120.支付銀行貸款利息（項目資金周轉貸款）借：財務費用-利息支出貸：銀行存款121.支付銀行轉賬及承兌手續(xù)費借：財務費用-手續(xù)費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款122.收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財務費用-利息收入（紅字或貸方）123.一般納稅人月末結轉銷項稅額借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)124.一般納稅人月末結轉進項稅額借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)125.結轉未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅126.繳納未交增值稅借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款127.計提城市維護建設稅（市區(qū)7%）借：稅金及附加-城市維護建設稅貸：應交稅費-應交城市維護建設稅128.計提教育費附加（3%）借：稅金及附加-教育費附加貸：應交稅費-應交教育費附加129.計提地方教育附加（2%）借：稅金及附加-地方教育附加貸：應交稅費-應交地方教育附加130.繳納附加稅費借：應交稅費-應交城市維護建設稅應交稅費-應交教育費附加應交稅費-應交地方教育附加貸：銀行存款131.季度預繳企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅132.繳納企業(yè)所得稅借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款133.代扣代繳員工工資薪金個人所得稅借：應付職工薪酬-工資貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅134.繳納代扣代繳個人所得稅借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅貸：銀行存款135.研發(fā)費用加計扣除（新型裝修工藝研發(fā)）借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（抵減額）貸：所得稅費用-研發(fā)加計扣除七、售后維保與其他業(yè)務（15個）136.提供售后維保服務，確認收入借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入-維保收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（6%）137.維保服務領用材料借：主營業(yè)務成本-維保成本貸：原材料-輔材-維修材料138.維保服務人員工資計提借：主營業(yè)務成本-維保成本貸：應付職工薪酬-工資139.提供裝修咨詢服務收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-咨詢收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（6%）140.出租辦公場地收入借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入-場地租賃收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（9%）141.出租場地折舊結轉借：其他業(yè)務成本-場地租賃成本貸：累計折舊-固定資產-辦公場地142.收到政府裝修行業(yè)補貼（收益類）借：銀行存款貸：其他收益-政府補貼143.收到政府技改補貼（資產類，如環(huán)保設備購置）借：銀行存款貸：遞延收益-技改補貼144.按月攤銷遞延收益借：遞延收益-技改補貼貸：其他收益-政府補貼145.公益捐贈（免費裝修公益場所）借：營業(yè)外支出-公益捐贈貸：原材料-主材-捐贈材料應付職工薪酬-工資（施工人員）應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)（視同銷售）146.債務重組，豁免部分建材商貨款借：應付賬款-XX建材商貸：銀行存款（實際支付）營業(yè)外收入-債務重組收益147.應收賬款保理（無追索權，大額工程款）借：銀行存款財務費用-保理手續(xù)費貸：應收賬款-XX大客戶148.員工借支出差備用金借：其他應收款-XX員工貸：銀行存款149.員工報銷沖抵備用金借：銷售費用-差旅費貸：其他應收款-XX員工150.支付違約金（未按合同工期完工）借：營業(yè)外支出-違約金支出貸：銀行存款八、期末結賬（13個）151.月末結轉主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入-工程收入主營業(yè)務收入-設計收入主營業(yè)務收入-主材銷售收入主營業(yè)務收入-維保收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入其他收益貸：本年利潤152.月末結轉主營業(yè)務成本借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本-工程成本主營業(yè)務成本-設計成本主營業(yè)務成本-主材銷售成本主營業(yè)務成本-維保成本其他業(yè)務成本153.月末結轉管理費用借：本年利潤貸：管理費用（各明細）154.月末結轉銷售費用借：本年利潤貸：銷售費用（各明細）155.月末結轉財務費用借：本年利潤貸：財務費用（各明細，利息收入紅字沖減）156.月末結轉稅金及附加借：本年利潤貸：稅金及附加（各明細）157.月末結轉營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出（各明細）158.月末結轉所得稅費用借：本年利潤貸：所得稅費用159.年末結轉本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤160.年末結轉本年利潤（虧損）借：利潤分配-未分配利潤貸：本年利潤161.提取法定盈余公積（按凈利潤10%）借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積162.宣告分配股東股利借：利潤分配-應付股利貸：應付股利-XX股東163.支付股東股利借：應付股利-XX股東貸：銀行存款應交稅費-代扣代繳個人所得稅（個人股東）補充：特殊業(yè)務場景分錄（25個）164.簡易計稅項目采購材料（小規(guī)模/老項目）借：原材料-主材-XX材料貸：銀行存款/應付賬款（含稅金額，無進項抵扣）165.簡易計稅項目確認收入借：應收賬款-XX客戶貸：主營業(yè)務收入-工程收入-簡易計稅項目應交稅費-簡易計稅166.繳納簡易計稅增值稅借：應交稅費-簡易計稅貸：銀行存款167.異地施工預繳增值稅（按2%預繳）借：應交稅費-預交增值稅貸：銀行存款168.預繳增值稅結轉抵扣借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-預交增值稅169.代扣代繳境外設計費增值稅（境外設計師服務）借：工程施工-合同成本-其他費用-設計費應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款（稅后金額）應交稅費-代扣代繳增值稅170.繳納代扣代繳增值稅借：應交稅