會計實操文庫1/1做賬實操-公司全額承擔(dān)個稅怎么做分錄檢測檢驗機構(gòu)公司全額承擔(dān)個稅分錄處理一、核心邏輯：將承擔(dān)的個稅視為“額外薪酬支出”公司全額承擔(dān)個稅，意味著員工到手工資為稅后金額，承擔(dān)的個稅需與員工正常薪酬合并計入成本或費用，遵循“誰受益、誰承擔(dān)”原則，契合成本核算SOP中“直接人工成本”“間接費用”的歸集口徑。二、常規(guī)場景：按月計提與繳納個稅的分錄（一）計提薪酬及公司承擔(dān)的個稅（月末）檢測部門人員（計入“直接人工成本”）檢測員、實驗工程師等直接參與檢測工作的人員，其個稅由公司承擔(dān)部分計入“主營業(yè)務(wù)成本-直接人工成本”：借：主營業(yè)務(wù)成本-直接人工成本-工資薪金主營業(yè)務(wù)成本-直接人工成本-公司承擔(dān)個稅貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（員工稅后實得工資）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（公司承擔(dān)的個稅金額）行政/管理部門人員（計入“間接費用”）財務(wù)、行政、管理層等人員的個稅由公司承擔(dān)部分計入“管理費用-間接費用”：借：管理費用-間接費用-工資薪金管理費用-間接費用-公司承擔(dān)個稅貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（員工稅后實得工資）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（公司承擔(dān)的個稅金額）（二）實際發(fā)放工資與繳納個稅（次月）發(fā)放員工稅后工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款代繳公司承擔(dān)的個稅（附個稅完稅憑證）：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款三、特殊場景：一次性獎金/年終獎個稅全額承擔(dān)若公司為員工承擔(dān)年終獎等一次性獎金的個稅，需單獨計算個稅并計入當期費用，避免與月度薪酬混淆：計提年終獎及承擔(dān)的個稅：檢測部門人員：借：主營業(yè)務(wù)成本-直接人工成本-年終獎主營業(yè)務(wù)成本-直接人工成本-年終獎個稅（公司承擔(dān)）貸：應(yīng)付職工薪酬-年終獎（稅后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（年終獎個稅）管理人員：借：管理費用-間接費用-年終獎管理費用-間接費用-年終獎個稅（公司承擔(dān)）貸：應(yīng)付職工薪酬-年終獎（稅后金額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅（年終獎個稅）發(fā)放獎金并代繳個稅：借：應(yīng)付職工薪酬-年終獎應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款四、關(guān)鍵注意事項（銜接機構(gòu)財務(wù)規(guī)范）（一）成本歸集與SOP銜接公司承擔(dān)的檢測人員個稅需納入“直接人工成本”，月末隨其他直接人工費用，按SOP中“直接人工成本分配”規(guī)則（如工時比例法）分配至各檢測項目，確保成本核算準確。（二）憑證與稅務(wù)管理憑證留存：計提時附《工資薪金及個稅計算表》（注明公司承擔(dān)個稅金額），繳納后附個稅完稅憑證，與工資發(fā)放憑證一并歸檔（保管期不少于5年）；稅務(wù)風(fēng)險提示：公司承擔(dān)的個稅