2026年高端鮮花定制公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理配置資源，把控經(jīng)營(yíng)成本，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，結(jié)合高端鮮花定制行業(yè)特點(diǎn)（節(jié)日旺季集中、零售與企業(yè)定制雙模式、線(xiàn)上線(xiàn)下多渠道運(yùn)營(yíng)、鮮花原料價(jià)格波動(dòng)大），依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)預(yù)算，是指公司圍繞年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)營(yíng)收、成本、費(fèi)用、現(xiàn)金流、資產(chǎn)購(gòu)置等進(jìn)行的全維度預(yù)測(cè)與規(guī)劃，包括銷(xiāo)售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算（節(jié)日旺季、新品研發(fā)）等。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算管理遵循“全員參與、分級(jí)編制、上下結(jié)合、逐級(jí)審批、動(dòng)態(tài)調(diào)整”的基本原則，確保預(yù)算編制貼合實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求，預(yù)算執(zhí)行偏差率≤10%（月度），嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出。第四條本制度適用于公司所有財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、考核等全流程管理，涉及財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、采購(gòu)部、門(mén)店運(yùn)營(yíng)組、線(xiàn)上運(yùn)營(yíng)組、行政部及各部門(mén)負(fù)責(zé)人。第五條各部門(mén)預(yù)算管理職責(zé)明確劃分：財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理主責(zé)部門(mén)，負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、匯總審核各部門(mén)預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、出具預(yù)算分析報(bào)告；銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)編制銷(xiāo)售預(yù)算（零售、企業(yè)定制、線(xiàn)上訂單營(yíng)收）；采購(gòu)部負(fù)責(zé)編制鮮花原料、包裝材料采購(gòu)預(yù)算；門(mén)店運(yùn)營(yíng)組負(fù)責(zé)編制門(mén)店租金、人工、水電等運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算；線(xiàn)上運(yùn)營(yíng)組負(fù)責(zé)編制線(xiàn)上營(yíng)銷(xiāo)、平臺(tái)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；行政部負(fù)責(zé)編制行政辦公、后勤保障等費(fèi)用預(yù)算；各部門(mén)需按要求提報(bào)本部門(mén)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行獲批預(yù)算。第二章預(yù)算編制規(guī)范第六條預(yù)算編制周期：公司財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算，其中年度預(yù)算作為核心預(yù)算，季度/月度預(yù)算為年度預(yù)算的分解與調(diào)整；針對(duì)情人節(jié)、母親節(jié)、圣誕節(jié)等節(jié)日旺季，單獨(dú)編制節(jié)日專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。第七條預(yù)算編制依據(jù)：以公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況、行業(yè)市場(chǎng)趨勢(shì)（鮮花原料價(jià)格走勢(shì)、定制訂單需求變化）、渠道運(yùn)營(yíng)規(guī)劃（線(xiàn)上平臺(tái)拓展、門(mén)店新增/調(diào)整）、成本變動(dòng)因素（人工薪酬調(diào)整、租金漲幅）等編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可落地。第八條核心預(yù)算編制要求：銷(xiāo)售預(yù)算：銷(xiāo)售部按渠道拆分編制，零售渠道參考?xì)v史同期銷(xiāo)量、節(jié)日旺季增長(zhǎng)比例，預(yù)測(cè)月度/季度營(yíng)收；企業(yè)定制渠道結(jié)合現(xiàn)有客戶(hù)合作計(jì)劃、新客戶(hù)拓展目標(biāo)，預(yù)測(cè)定制訂單營(yíng)收；線(xiàn)上渠道結(jié)合平臺(tái)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)計(jì)劃，預(yù)測(cè)訂單營(yíng)收，銷(xiāo)售預(yù)算需明確營(yíng)收金額、訂單量、客單價(jià)等核心指標(biāo)；采購(gòu)預(yù)算：采購(gòu)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算及庫(kù)存周轉(zhuǎn)需求編制，鮮花原料預(yù)算需考慮節(jié)日旺季備貨量、原料保鮮周期、價(jià)格波動(dòng)系數(shù)，包裝材料預(yù)算需匹配訂單量及新品包裝需求，采購(gòu)預(yù)算需明確采購(gòu)品類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、總金額、采購(gòu)周期；成本預(yù)算：財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)成本數(shù)據(jù)，核心包括鮮花原料成本（按采購(gòu)預(yù)算核算）、人工成本（花藝師、銷(xiāo)售人員、運(yùn)營(yíng)人員薪酬）、門(mén)店運(yùn)營(yíng)成本（租金、水電、物業(yè)費(fèi)）、線(xiàn)上運(yùn)營(yíng)成本（平臺(tái)傭金、物流費(fèi)），成本預(yù)算需按月度拆分，體現(xiàn)節(jié)日旺季成本波動(dòng)特點(diǎn)；費(fèi)用預(yù)算：分為營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用（線(xiàn)上推廣、線(xiàn)下活動(dòng)、客戶(hù)維護(hù)）、行政費(fèi)用（辦公耗材、差旅費(fèi)、水電費(fèi)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用（資金利息、手續(xù)費(fèi)），各部門(mén)編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算時(shí)需列明費(fèi)用明細(xì)、支出依據(jù)、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間；現(xiàn)金流預(yù)算：財(cái)務(wù)部根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算（回款周期）、采購(gòu)預(yù)算（付款周期）、費(fèi)用預(yù)算（支付時(shí)間）編制，明確月度現(xiàn)金流入、流出金額，保障日常經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流充足，避免資金缺口。第九條節(jié)日專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算編制：針對(duì)情人節(jié)、母親節(jié)等核心節(jié)日，銷(xiāo)售部提前3個(gè)月編制節(jié)日銷(xiāo)售預(yù)算，采購(gòu)部提前2個(gè)月編制原料備貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部匯總節(jié)日期間人工、營(yíng)銷(xiāo)、物流等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算需單獨(dú)審核、單獨(dú)監(jiān)控執(zhí)行。第三章預(yù)算審批與執(zhí)行第十條預(yù)算審批流程：各部門(mén)每年11月30日前完成下一年度預(yù)算初稿編制，提報(bào)至財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部12月10日前完成各部門(mén)預(yù)算匯總審核，核對(duì)數(shù)據(jù)邏輯、匹配經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議后反饋至各部門(mén)；各部門(mén)12月15日前完成預(yù)算調(diào)整，財(cái)務(wù)部12月20日前匯總形成年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議；公司管理層12月25日前完成年度預(yù)算審批，財(cái)務(wù)部12月30日前將獲批預(yù)算分解至各部門(mén)、各月度；季度/月度預(yù)算需在季度末/月末前5個(gè)工作日完成編制、審核、審批，作為年度預(yù)算的細(xì)化執(zhí)行依據(jù)。第十一條預(yù)算執(zhí)行要求：各部門(mén)嚴(yán)格按照獲批預(yù)算開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，支出需在預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行，財(cái)務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每日登記各部門(mén)費(fèi)用支出、采購(gòu)付款、營(yíng)收回款等數(shù)據(jù)，每周核對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。第十二條預(yù)算支出管控：?jiǎn)喂P支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)的，按公司常規(guī)付款流程執(zhí)行；超預(yù)算支出（單次超支≤5%）需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；超預(yù)算支出（單次超支＞5%）需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批；無(wú)預(yù)算支出一律不予審批付款（緊急應(yīng)急支出除外，需事后補(bǔ)充預(yù)算審批）。第十三條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部每月5日前完成上月預(yù)算執(zhí)行分析，出具《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告》，列明各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行率、偏差金額、偏差原因（如原料價(jià)格上漲、訂單量未達(dá)預(yù)期），提出整改建議，提交公司管理層。第四章預(yù)算調(diào)整第十四條預(yù)算調(diào)整條件：出現(xiàn)以下情形可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，且調(diào)整僅限一次/季度：市場(chǎng)環(huán)境重大變化（如鮮花原料價(jià)格漲幅超過(guò)20%、核心節(jié)日訂單量增減超過(guò)30%）；公司經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整（如新增門(mén)店、拓展線(xiàn)上新平臺(tái)、暫停某類(lèi)定制業(yè)務(wù)）；不可抗力因素（如自然災(zāi)害導(dǎo)致原料供應(yīng)中斷、疫情影響線(xiàn)下門(mén)店運(yùn)營(yíng)）。第十五條預(yù)算調(diào)整流程：申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的部門(mén)需填寫(xiě)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，注明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后預(yù)算明細(xì)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后提報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核調(diào)整合理性，提出審核意見(jiàn)后提交公司管理層審批；獲批后財(cái)務(wù)部更新預(yù)算臺(tái)賬，同步通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行調(diào)整后預(yù)算。第十六條禁止性要求：嚴(yán)禁以預(yù)算調(diào)整為由隨意擴(kuò)大支出規(guī)模，嚴(yán)禁通過(guò)拆分支出、虛列項(xiàng)目等方式規(guī)避預(yù)算管控，預(yù)算調(diào)整后仍需確保年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)整體可控。第五章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十七條考核指標(biāo)：公司將預(yù)算執(zhí)行率、偏差率納入各部門(mén)績(jī)效考核，具體考核標(biāo)準(zhǔn)：月度預(yù)算執(zhí)行率≥90%且≤110%的，給予部門(mén)季度績(jī)效獎(jiǎng)金3%的獎(jiǎng)勵(lì)；低于80%或高于120%的，扣減季度績(jī)效獎(jiǎng)金3%；年度預(yù)算執(zhí)行率≥95%且≤105%的，給予部門(mén)年度績(jī)效獎(jiǎng)金5%的獎(jiǎng)勵(lì)；低于90%或高于110%的，扣減年度績(jī)效獎(jiǎng)金5%；節(jié)日專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行率≥90%的，給予相關(guān)部門(mén)節(jié)日績(jī)效獎(jiǎng)金5%的獎(jiǎng)勵(lì)；低于80%的，扣減節(jié)日績(jī)效獎(jiǎng)金5%。第十八條違規(guī)責(zé)任：有下列情形之一的，追究相關(guān)人員責(zé)任：編制預(yù)算時(shí)虛報(bào)數(shù)據(jù)、刻意夸大支出需求的，給予部門(mén)負(fù)責(zé)人通報(bào)批評(píng)，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金10%；無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出未審批的，給予經(jīng)辦人警告，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金5%，部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金3%；隱瞞預(yù)算執(zhí)行偏差、篡改預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的，給予責(zé)任人記過(guò)處分，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金20%；未按要求提報(bào)預(yù)算、調(diào)整預(yù)算導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)決策失誤的，給予部門(mén)負(fù)責(zé)人書(shū)面警告，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金15%。第六章附則第十