中小企業(yè)財務(wù)管理制度文本范例一、總則本財務(wù)管理制度以規(guī)范財務(wù)行為、防控財務(wù)風(fēng)險、優(yōu)化資源配置、維護(hù)資產(chǎn)安全為核心目標(biāo)制定，適用于企業(yè)及所屬各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)活動管理，涵蓋資金運(yùn)作、資產(chǎn)管控、成本費(fèi)用核算、會計信息披露等全流程財務(wù)事項。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)設(shè)財務(wù)部，作為獨(dú)立財務(wù)核算與管理機(jī)構(gòu)，直接對總經(jīng)理（或執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配置崗位：財務(wù)主管：統(tǒng)籌財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、制度制定、報表分析及對外財務(wù)溝通，監(jiān)督崗位履職合規(guī)性。會計崗位：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證審核、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制，確保會計信息真實(shí)完整。出納崗位：承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金臺賬登記，嚴(yán)格執(zhí)行“錢賬分離”原則（不得兼任會計檔案保管、收入/費(fèi)用/債權(quán)債務(wù)賬目登記）。（二）部門協(xié)同邊界財務(wù)部需與業(yè)務(wù)、采購、行政等部門協(xié)同：業(yè)務(wù)部門提交合同前，需經(jīng)財務(wù)審核資金預(yù)算及合規(guī)性；采購部門報銷需附財務(wù)認(rèn)可的驗收單據(jù)；行政部門固定資產(chǎn)采購需同步更新財務(wù)臺賬。三、資金管理制度（一）現(xiàn)金管理規(guī)范1.庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，由財務(wù)部結(jié)合日常零星支出需求核定（原則上不超過[X]元），超限額部分當(dāng)日存入銀行。2.現(xiàn)金支出僅限支付工資、差旅費(fèi)、單筆金額≤[X]元的零星采購等，禁止“坐支現(xiàn)金”（收入需當(dāng)日繳存銀行）。（二）銀行賬戶管理1.銀行賬戶開立、變更、銷戶需經(jīng)總經(jīng)理審批，財務(wù)部統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”或賬外賬戶。2.每月5日前完成上月銀行對賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項需3個工作日內(nèi)跟蹤清理。（三）資金支付審批支付類型單筆金額范圍審批層級------------------------------------------------------------日常費(fèi)用≤[X]元部門負(fù)責(zé)人日常費(fèi)用[X]元＜金額≤[X]元分管副總?cè)粘ＹM(fèi)用＞[X]元總經(jīng)理重大資金支出（如投資、借款等）董事會審議（附可行性報告）四、費(fèi)用報銷管理制度（一）報銷基本要求1.報銷憑證需為合法有效票據(jù)（發(fā)票、財政收據(jù)等），內(nèi)容填寫完整（日期、事由、金額、開票方信息等），涂改、虛開票據(jù)不予報銷。2.報銷需在業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)提交，逾期無正當(dāng)理由的，財務(wù)部有權(quán)不予受理（特殊情況需提前報備）。（二）日常費(fèi)用報銷流程1.申請：經(jīng)辦人填寫《費(fèi)用報銷單》，附票據(jù)及相關(guān)證明（如出差審批單、會議通知等）。2.審批：部門負(fù)責(zé)人審核真實(shí)性→財務(wù)部審核合規(guī)性（票據(jù)、金額、預(yù)算）→按權(quán)限層級簽批。3.報銷：財務(wù)部復(fù)核后，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付（原則上不支付現(xiàn)金，工資除外）。（三）差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)參照《差旅費(fèi)報銷細(xì)則》執(zhí)行，不同職級人員在住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通方式（高鐵/飛機(jī)/汽車）、伙食補(bǔ)貼等方面差異化設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理辦公會審定。五、會計核算制度（一）會計政策選擇1.執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》（或《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，依企業(yè)規(guī)模選擇），會計年度為公歷1月1日至12月31日，記賬本位幣為人民幣。2.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，折舊年限參照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》及稅法規(guī)定執(zhí)行（如房屋建筑物[X]年、機(jī)器設(shè)備[X]年、電子設(shè)備[X]年）。（二）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：財務(wù)部對票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性審核，不符合要求的退回補(bǔ)正。2.記賬憑證編制：會計根據(jù)審核通過的憑證，按會計科目分類記賬，確保借貸平衡、摘要清晰。3.賬簿登記與報表生成：每月末結(jié)賬，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表；季度/年度報表需附財務(wù)分析說明（如收支結(jié)構(gòu)、償債能力、盈利趨勢等）。六、資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)管理1.購置：需求部門提交申請（附預(yù)算及技術(shù)參數(shù)），經(jīng)總經(jīng)理審批后采購；到貨后聯(lián)合驗收（使用部門+財務(wù)部），登記《固定資產(chǎn)臺賬》。2.折舊與處置：按月計提折舊；處置（報廢、出售、調(diào)撥）需經(jīng)評估或第三方鑒定，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，處置收入按規(guī)定入賬。（二）流動資產(chǎn)管控1.存貨管理：采購需經(jīng)“申請-審批-驗收-入庫”流程，出庫憑《領(lǐng)料單》或銷售單；每月末盤點(diǎn)，差異需3個工作日內(nèi)分析原因并調(diào)整。2.應(yīng)收賬款管理：銷售部門制定信用政策（信用期、額度），財務(wù)部跟蹤回款；逾期超[X]天啟動催收（電話→函件→法律途徑），壞賬計提按制度執(zhí)行。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部每月自查賬務(wù)處理、資金支付合規(guī)性，每季度向總經(jīng)理提交《財務(wù)風(fēng)險排查報告》。2.內(nèi)部審計（或聘請第三方）每年至少開展1次全面審計，重點(diǎn)檢查內(nèi)控制度執(zhí)行、資產(chǎn)安全、稅務(wù)合規(guī)等。（二）違規(guī)處理對違反制度的行為，視情節(jié)輕重采?。壕?、扣減績效、調(diào)崗；造成損失的，追償經(jīng)濟(jì)責(zé)任；涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)。八、制度修訂與解釋1.當(dāng)企業(yè)業(yè)務(wù)模式調(diào)整、財稅政策變化或內(nèi)外部審計提出整改要求時，由財務(wù)部牽頭修訂制度，報總