增值稅務(wù)考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的基本稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C2.哪一項(xiàng)不是增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：D3.增值稅的納稅人分為哪幾類？A.一類和二類B.小規(guī)模和一般C.法人和自然人D.內(nèi)資和外資答案：B4.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列哪項(xiàng)核定其銷售額？A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B.當(dāng)月同類服務(wù)的平均銷售價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格答案：C5.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，不得開具的是：A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票答案：A6.增值稅的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為：A.6%B.9%C.13%D.0%答案：D7.增值稅的納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)的貨物，適用稅率為：A.6%B.9%C.13%D.0%答案：C8.增值稅的納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用稅率為：A.6%B.9%C.13%D.0%答案：B9.增值稅的納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)自開具之日起多少天內(nèi)認(rèn)證抵扣？A.10天B.30天C.60天D.90天答案：C10.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏高并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列哪項(xiàng)核定其銷售額？A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B.當(dāng)月同類服務(wù)的平均銷售價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅的納稅人包括哪些？A.個(gè)體工商戶B.外商投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.個(gè)人答案：A,B,C,D2.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A,B,C,D3.增值稅的納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？A.購進(jìn)貨物支付的增值稅B.接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.支付的利息費(fèi)用答案：A,B,C4.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，包括哪些情況？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A,B5.增值稅的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用哪些稅率？A.6%B.9%C.13%D.0%答案：D6.增值稅的納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)的貨物，可以適用哪些稅率？A.6%B.9%C.13%D.0%答案：C7.增值稅的納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，可以適用哪些稅率？A.6%B.9%C.13%D.0%答案：B8.增值稅的納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以認(rèn)證抵扣的期限包括哪些？A.10天B.30天C.60天D.90天答案：C,D9.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列哪些項(xiàng)核定其銷售額？A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B.當(dāng)月同類服務(wù)的平均銷售價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格答案：A,B,C,D10.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏高并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列哪些項(xiàng)核定其銷售額？A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格B.當(dāng)月同類服務(wù)的平均銷售價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價(jià)格答案：A,B,C,D三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。答案：正確2.增值稅的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為6%。答案：錯(cuò)誤3.增值稅的納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)的貨物，適用稅率為13%。答案：正確4.增值稅的納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用稅率為9%。答案：正確5.增值稅的納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)自開具之日起60天內(nèi)認(rèn)證抵扣。答案：正確6.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格核定其銷售額。答案：正確7.增值稅的納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏高并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按當(dāng)月同類服務(wù)的平均銷售價(jià)格核定其銷售額。答案：正確8.增值稅的納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票的，可以認(rèn)證抵扣的期限為90天。答案：錯(cuò)誤9.增值稅的納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為0%。答案：正確10.增值稅的納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)的貨物，適用稅率為9%。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的基本概念及其特點(diǎn)。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。其特點(diǎn)包括：征稅對(duì)象是增值額；實(shí)行多環(huán)節(jié)征收；實(shí)行憑發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方法；稅收負(fù)擔(dān)最終由消費(fèi)者承擔(dān)。2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。答案：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會(huì)計(jì)核算健全的納稅人，適用一般計(jì)稅方法。3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)開具的一種發(fā)票，主要用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。開具要求包括：必須向購買方開具；內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確；稅率、稅額必須正確；必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具。4.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其具體內(nèi)容。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。具體內(nèi)容包括：銷售貨物，如食品、服裝、電子產(chǎn)品等；提供加工、修理修配勞務(wù)，如機(jī)械加工、汽車修理等；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人分別有哪些影響。答案：增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人和一般納稅人分別有以下影響：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算簡(jiǎn)單，稅收負(fù)擔(dān)較輕，但無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用一般計(jì)稅方法，計(jì)算復(fù)雜，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕。小規(guī)模納稅人通常適用于小型企業(yè)或初創(chuàng)企業(yè)，而一般納稅人適用于大型企業(yè)或成熟企業(yè)。2.討論增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的重要性。答案：增值稅專用發(fā)票在稅收管理中具有重要性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，減少稅收負(fù)擔(dān)；二是便于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，防止偷稅漏稅行為；三是促進(jìn)市場(chǎng)交易透明化，提高稅收征管效率。因此，正確開具和管理增值稅專用發(fā)票是稅收管理的重要環(huán)節(jié)。3.討論增值稅的征稅范圍擴(kuò)大對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：增值稅的征稅范圍擴(kuò)大對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有以下影響：一是增加稅收收入，為政府提供更多財(cái)政支持；二是促進(jìn)市場(chǎng)交易透明化，減少稅收漏洞；三是推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。但同時(shí)，征稅范圍擴(kuò)大也可能增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，需要政府采取措施予以緩解。4.討論增值稅的稅率調(diào)整對(duì)消費(fèi)者和企