會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/4做賬實(shí)操-電費(fèi)暫估的賬務(wù)處理SOP核心結(jié)論：電費(fèi)暫估需遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，按“月末暫估→次月初沖銷→收到發(fā)票后正式入賬”流程操作，確保成本費(fèi)用歸屬期間準(zhǔn)確，避免重復(fù)入賬。（一）前期準(zhǔn)備與暫估依據(jù)收集暫估資料電力公司月度用電通知單（或抄表記錄）、企業(yè)內(nèi)部用電統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，確認(rèn)暫估金額的合理性。歷史電費(fèi)數(shù)據(jù)、同行業(yè)用電標(biāo)準(zhǔn)（無通知單時(shí)參考），避免暫估偏差過大。明確科目歸屬按電費(fèi)用途確定核算科目，與正常入賬一致：用電用途 對應(yīng)科目行政辦公 管理費(fèi)用—電費(fèi)生產(chǎn)車間 制造費(fèi)用—電費(fèi)銷售部門 銷售費(fèi)用—電費(fèi)員工宿舍 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)（二）全流程賬務(wù)處理月末暫估入賬（未收到發(fā)票）分錄模板（按不含稅金額暫估，不預(yù)估進(jìn)項(xiàng)稅額）：借：管理費(fèi)用—電費(fèi)（或制造費(fèi)用等）8000（暫估不含稅金額）貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款（電力公司）8000示例：生產(chǎn)車間當(dāng)月用電暫估不含稅金額5萬元，分錄：借：制造費(fèi)用—電費(fèi)50000貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款（XX電力公司）50000次月初紅字沖銷在下月初（通常為1號(hào)），編制與暫估分錄完全一致的紅字分錄，沖銷原暫估金額：借：管理費(fèi)用—電費(fèi)（或制造費(fèi)用等）8000（紅字）貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款（電力公司）8000（紅字）目的：避免收到發(fā)票后重復(fù)入賬，確保賬務(wù)準(zhǔn)確性。收到發(fā)票后正式入賬收到電力公司開具的增值稅專用發(fā)票（假設(shè)稅率13%），按發(fā)票金額正式入賬：借：管理費(fèi)用—電費(fèi)（發(fā)票不含稅金額）借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票稅額）貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款—電力公司）（發(fā)票價(jià)稅合計(jì)）示例：收到生產(chǎn)車間電費(fèi)發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5.65萬元（不含稅5萬，稅額0.65萬），已支付款項(xiàng)：借：制造費(fèi)用—電費(fèi)50000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500暫估與發(fā)票金額差異調(diào)整若暫估金額（5萬）與發(fā)票不含稅金額（5.2萬）不一致，差額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用：借：制造費(fèi)用—電費(fèi)2000貸：應(yīng)付賬款—電力公司2000（或銀行存款，若已補(bǔ)付）（三）后續(xù)管控要點(diǎn)時(shí)限要求暫估沖銷需在次月初及時(shí)操作，避免跨期影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。收到發(fā)票后需在當(dāng)月完成正式入賬，最長不超過3個(gè)月（避免長期掛暫估）。對賬核查定期核對暫估臺(tái)賬與發(fā)票入賬情況，確保所有暫估都已沖銷并正式入賬。年末需全面清理暫估款項(xiàng)，未收到發(fā)票的需與電力公司確認(rèn)，