納稅實務(wù)自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額（）A.500萬元及以下B.300萬元及以下C.800萬元及以下D.100萬元及以下答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項目中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.超市銷售的白酒B.汽車廠銷售的電動汽車C.卷煙廠生產(chǎn)銷售的卷煙D.日化廠銷售的普通護膚品答案：C5.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.15日B.30日C.10日D.7日答案：A6.下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）A.納稅人實際繳納的增值稅稅額B.納稅人實際繳納的消費稅稅額C.納稅人偷逃增值稅被查補的稅款D.納稅人進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅稅額答案：D7.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：C8.下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.稅務(wù)登記證B.衛(wèi)生許可證C.借款合同D.不動產(chǎn)權(quán)證書答案：C9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.10%D.20%答案：A10.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）A.城市B.農(nóng)村C.縣城D.建制鎮(zhèn)答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅收體系中的稅種按征稅對象分類可分為（）A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財產(chǎn)稅類D.資源稅類E.行為稅類答案：ABCDE2.增值稅的特點包括（）A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行價外稅制度D.稅收負擔(dān)由最終消費者承擔(dān)E.實行稅款抵扣制度答案：ABCDE3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財政撥款E.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費答案：ABC4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）E.零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）答案：ABCDE5.下列各項中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用E.買方為購買進口貨物向代表雙方利益的中介經(jīng)紀人支付的勞務(wù)費答案：ABCE6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.1%B.3%C.5%D.7%E.10%答案：ACD7.計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.舊房及建筑物的評估價格答案：ABCDE8.印花稅的稅目包括（）A.借款合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.技術(shù)合同答案：ABCDE9.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失E.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCDE10.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估價值答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人和負稅人是同一個概念。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人購進的旅客運輸服務(wù)不得抵扣進項稅額。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種。（）答案：正確5.關(guān)稅的征稅對象是進出境的貨物和物品。（）答案：正確6.城市維護建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（）答案：正確7.土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確8.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確9.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確10.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長。增值稅的征收范圍廣泛，且具有稅收中性等特點，能夠保證國家財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。（2）有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。增值稅只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅問題，有利于企業(yè)分工細化和專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)。（3）有利于促進對外貿(mào)易的發(fā)展。對出口貨物實行零稅率，可以使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，增強國際競爭力。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；（6）非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡述消費稅的征稅范圍。答案：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。這些商品大多屬于非生活必需品、高檔消費品或者對環(huán)境有影響的商品。4.簡述關(guān)稅的分類。答案：（1）按征稅對象分類，可分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅。（2）按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從量稅、從價稅、復(fù)合稅、選擇稅等。（3）按征稅性質(zhì)分類，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅（如最惠國待遇關(guān)稅等）和差別關(guān)稅（如反傾銷稅、反補貼稅等）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。答案：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率較低（如3%等），不能抵扣進項稅額，年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下；一般納稅人適用一般計稅方法，可以抵扣進項稅額，基本稅率為13%、9%、6%等，年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元以上（特殊情況除外）。2.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的意義。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有利于鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新、環(huán)保節(jié)能、扶持小型微利企業(yè)發(fā)展等。促進企業(yè)技術(shù)進步可以提高國家整體競爭力，環(huán)保節(jié)能有助于可持續(xù)發(fā)展，扶持小微企業(yè)能增加就業(yè)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會穩(wěn)定。3.討論消費稅對消費行為的調(diào)節(jié)作用。答案：消費稅對消費行為有引導(dǎo)作用。對高檔消費品征稅會提高其價格，從而抑制過度消費，如對高檔手表、游艇等征稅。