習(xí)題一

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

資料內(nèi)容

會計科目會計科目會計科目

1.庫存現(xiàn)鈔庫存現(xiàn)金

2.欠A單位貨款應(yīng)付賬款

3.存入銀行的貨幣資金銀行存款

4.開出本單位承兌商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù)

5.庫存甲材料原材料

6.所有者繳入資本實收資本

7、B欠本單位貨款應(yīng)收賬款

8、欠交國家稅金應(yīng)交稅費

9、庫存子產(chǎn)品庫存商品

10、預(yù)付購料款覆付賬款

11.欠付職工工資應(yīng)付職工薪酬

12.小工具周轉(zhuǎn)材料

13.預(yù)收客戶貨款預(yù)收賬款

14.企業(yè)持有不打算長期持有的M公司股交易性金融資產(chǎn)

票

15.一年期銀行借款短期借款

16.企業(yè)持有N公司三年期債券持有至到期投資

17、企業(yè)接受捐贈資本公積

18、廠房固定資產(chǎn)

19、運(yùn)輸用汽車固定資產(chǎn)

20、商標(biāo)使用權(quán)無形資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

資料內(nèi)容

會計科目會計科目會計科目

應(yīng)付債券

21.發(fā)行本公司三年期債券

固定資產(chǎn)

22.車床

23.專利技術(shù)無形資產(chǎn)

24.提取的盈余公積金盈余公積

25.巳支出的企業(yè)開辦費長期待攤費用

26.欠C單位貨款應(yīng)付賬款

27、鉆床固定資產(chǎn)

28、所有者追加投資實收資本

29、大客車固定資產(chǎn)

30、欠運(yùn)輸公司運(yùn)費其他應(yīng)用款

31.辦公大樓固定資產(chǎn)

32.提取未支付的職工福利費應(yīng)付職工薪酬

33.持有Y公司半年期債券交易性金融資產(chǎn)

34.采購員老王借支的差旅費其他應(yīng)收款

35.欠D單位貨款應(yīng)付賬款

36.持有X公司承兌的商業(yè)匯票應(yīng)收票據(jù)

37、向銀行借入的半年期借款短期借款

38、庫存乙材料原材料

39、向銀行借入兩年期借款長期借款

40、向聯(lián)營單位長期投資長期股權(quán)投資

41.庫存丑產(chǎn)品庫存商品

42.企業(yè)本期利潤總額本年利潤

注：1.第15題“一年期借款”為“短期借款”

2.第25題“企業(yè)開辦費”攤銷期在一年以上。

習(xí)題二

成本費用收入

會計科目會計科目會計科目

主營業(yè)務(wù)收入

1.子產(chǎn)品銷售收入

2.已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本主管業(yè)務(wù)成本

3.流動資金借款利息支出財務(wù)費用

4.產(chǎn)品生產(chǎn)直接材料費生產(chǎn)成本

5.產(chǎn)品銷售領(lǐng)用的包裝材料銷售費用

6.企業(yè)管理人員報銷差旅費管理費用

7、多余材料銷售收入其他業(yè)務(wù)收入

8、產(chǎn)品生產(chǎn)直接人工費生產(chǎn)成本

9、產(chǎn)品銷售運(yùn)輸費銷售費用

10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入其他業(yè)務(wù)收入

11.巳銷多余材料購進(jìn)成本其他業(yè)務(wù)支出

12.企業(yè)違約罰款支出營業(yè)外支出

13.生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費制造費用

14.固定資產(chǎn)盤盈營業(yè)外收入

15.車間領(lǐng)用一般耗費性材料制造費用

16.持有M公司的股票分紅投資收益

17、本期銷售稅金營業(yè)稅金及附加

18、廠部管理人員工資管理費用

19、持有N公司債券的利息收入投資收益

20、企業(yè)管理部門設(shè)備折舊費管理費用

21.固定資產(chǎn)盤虧損大營業(yè)外支出

22.企業(yè)管理部門辦公費管理費用

注：1.第2題“主營業(yè)務(wù)成本”屬于費用類；

2.第13、15題“制造費用”屬于成本矣.

習(xí)題三

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

1.固定資產(chǎn)400,000220,000100,000（52萬）

2.銀行存款60,000⑴萬）80,00090,000

3.應(yīng)收賬款（40萬）300,000500,000200,000

4.應(yīng)付賬款80,000（8萬）

5.短期借款（2萬）10,00030,000

6.實收資本50,000150,000（20萬）

7、其他應(yīng)收240,00030,00070,000（20萬）

款

8、現(xiàn)金50,000900,000150,000（80萬）

9、原材料30,00080,00030,000（8萬）

10應(yīng)付票據(jù)90,00050,000（4萬）

習(xí)題四

（1）借：固定密產(chǎn)42.300

貸:實收資本42,300

（2）借：庫存現(xiàn)金5,000

貸：銀行存款5,000

（3）借：生產(chǎn)成本58,000

貸:原材料58,000

（4）借：在途物資28,000

貸:應(yīng)付賬款28,000

（5）借：原材料28,000

伊：左途物資28,000

（6）借：應(yīng)付賬款一紅旗廠20,000

貸：銀行存款20,000

（7）借：銀行存款48,000

貸：應(yīng)收賬款48,000

（8）借：其他應(yīng)收款2,500

貸：銀行存款2,500

（9）借：管理費用100

貸：庫存現(xiàn)金100

<10）借：短期借款25,000

貸：銀行存款25,000

(11)借：應(yīng)付賬款一東風(fēng)廠28,000

貸：短期借款28,000

(12)借：管理費用2,300

庫存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款2,500

習(xí)題五

1.編制會計分錄

(1)借：康存現(xiàn)金1.500

貸:銀行存款1,500

(2)借：應(yīng)付賬款一通用廠13,000

貸:銀行存款13,000

(3)借：在途物資12,800

貸:銀行存款12,800

(4)借：其他應(yīng)付款1,500

貸:銀行存款1,500

(5)借：銀行存款40,000

貨:實收資本40,000

(6)借：生產(chǎn)成本58,000

貸：原材料58,000

(7)借：固定資產(chǎn)55,000

貸:實收資本55,000

(8)借：銀行存款10,200

貸:應(yīng)收賬款一準(zhǔn)化廠10,200

(9)借：短期借款15,000

貸:銀行存款15,000

(10)借:應(yīng)付賬款一通這54,000

貸:長期借款54,000

(11)借：原材料12.800

貸:在途物資12,800

(12)借：庫存商品85,000

貸：生產(chǎn)成本85,000

2.開設(shè)丁字賬戶，記入月初余額，本期發(fā)生額及期末余額

借固定資產(chǎn)貸借原材料貸

期初余額850,000期初余額328,000(6)58,000

(7)55,000(11)12,800

(11)12,800

本期發(fā)生額55,000本期發(fā)生額，期發(fā)生額12800期本期發(fā)生額58,000

期末余額905,000末余額282800

借生產(chǎn)成本貸借庫存商品貸

期初余額145,000(12)85,000期初余額80,000

(6)58,000(12)85,000

本期發(fā)生額58,000本期發(fā)額85,000本期發(fā)生額85,000本期發(fā)生額——

期末余額118,000期末余額165,000

借現(xiàn)金貸借應(yīng)收賬款貸

期初余額2,500期初余額24,000(8)10,200

(1)1,500

本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額——本期發(fā)生額——本期發(fā)生額10,200

期末余額4,000期末余額13,800

借銀行存款貸借應(yīng)付賬款貸

期初余額136,550(1)1,500(2)13,000期初余額599,250

(5)40,000(2)13,000(10)54,000

(8)10,200(3)12,800

(4)1,500本期發(fā)生額67,000本期發(fā)生額一

(9)15,000期末余額532,250

本期發(fā)生額50,200本期發(fā)生額43,800

期末余額142,950

期末余額142,950

短期借款貸借長期借款貸

(9)15,000期初余額50,000期初余額100,000

(10)54,000

本期發(fā)生額15,000本期發(fā)生額——本期發(fā)生額一本期發(fā)生額54,000

期末余額35,000期末余額154,000

借其他應(yīng)付1次貸借本年利潤貸

(4)1,500期初余額2,500期初余額64,300

本期發(fā)生額一本期發(fā)生額一

期末余額64,300

本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額---

期末余額1,000

借實收資本貸借在途物資貸

期初余額650,000

(5)40,000(3)12,800(3)12,800

(7)55,000

本期發(fā)生額——本期發(fā)生額95,000本期發(fā)生額12,800本期發(fā)生額12,800

期末余額745,000

3.編制方式期初余額本期發(fā)生額期末余額

算平衡表

會計借方貨方借方貸方借方貨方

科目

固定資產(chǎn)850,00055,000905,000

3.編制方式期初余額本期發(fā)生額期末余額

算平衡表

會計借方貸方借方貸方借方貸方

科目

原材料328,0001280058,000282,800

生產(chǎn)成本145,00058,00085,000118,000

庫存商品80,00085,000165,000

庫存現(xiàn)金2,5001,5004,000

銀行存款136,5505020043800142,950

應(yīng)收賬款24,00010,20013,800

應(yīng)付張款699,25067,000632,250

短期借款50,00015,00035.COO

長期借款100,00054,000154,C00

其他應(yīng)付款2,5001,5001.C00

物資采購12800128000

本年利潤64,30064,300

實收資本650,00095,000745,C00

合計1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550

習(xí)題六

1.借：在途物資一甲8,964(8820+144)

一乙2,856（2760+96）

應(yīng)交稅費一增值稅（進(jìn)項稅）1,968.60

貸：銀行存款13,788.60

2.借：其他應(yīng)收款3,000

貸：銀行存款3,000

3.借：在途物資一甲4,133.33(4000+133.33)

一乙1,066.67(1000+66.67)

應(yīng)交稅費一增值稅（進(jìn)項稅）850

貸：應(yīng)付賬款一紅星6,050

4.借：在途物資一乙2,820（2760+60）

應(yīng)交稅費一增值稅（進(jìn)項稅）469.20

貸:其他應(yīng)收款3,000

庫存現(xiàn)金289.20

5.借：應(yīng)付賬款一紅星6,050

貸：銀行存款6,050

6.借：在途物資一甲4,040（3920+120）

一乙1,470(1380+90)

應(yīng)交稅費一增值稅（進(jìn)項稅）901

貸:應(yīng)付票據(jù)6,411

7.借：預(yù)付賬款一通達(dá)20,000

貸：銀行存款20,000

8.借：在途物資一甲32,000(30000+2000)

應(yīng)交稅費一增值稅(進(jìn)項稅)5,100

貸：預(yù)付賬款20,000

銀行存款17,100

9.借：在途物資一甲200

貸：庫存現(xiàn)金200

10.借：原材料一甲41164

貸:在途物盜一甲41164

借：原材料一乙5676

貸：在途物資一乙5676

注：第6題不結(jié)轉(zhuǎn)成本

習(xí)題七

1.借：生產(chǎn)成本一A20,000

—B16,000

貸：原材料一甲36,000

借：制造費用1,300

管理費用1,000

貸：原材料一乙2,300

2.借：生產(chǎn)成本一A17,000

—B7,000

制造費用4,000

管理費用4,000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資32,000

3.借:生產(chǎn)成本一A2,380

—B980

制造費用560

管理費用560

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利4,480

4.借：庫存現(xiàn)金32,000

貸：銀行存款32,000

5.借：制造費用6,500

管理費用500

貸：累計折舊7,000

6.借：待攤費用18,000

貸:銀行存款18,000

7.借：應(yīng)付職工薪酬一工資32,000

貸:庫存現(xiàn)金32,000

8.借：制造費用3,000

貸:待攤費用3,000

9.借：制造費用15,000

管理費用8,000

貸:銀行存款23,000

10.借：財務(wù)費用6000

貸:預(yù)提費用（應(yīng)付利息）6000

11.制造費用總額=30,360A產(chǎn)品

B產(chǎn)品30360x^=8,855

借：生產(chǎn)成本一A21,505

—B8,855

貸：制造費用30,360

12.借：庫存商品一A60,885

—B32,835

貸：生產(chǎn)成本一A60,885

—B32,835

習(xí)題八

1.借：銀行存款58,500

貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000

應(yīng)交稅費一增值稅（銷項稅）8,500

2.借：應(yīng)收票據(jù)23,400

貸：主營業(yè)務(wù)收入20,000

應(yīng)交稅費一增值稅（銷項稅）3,400

3.借：應(yīng)收賬款36,600

貸：主營業(yè)務(wù)收入30,000

應(yīng)交稅費一增值稅（銷項稅）5,100

銀行存款1,500

4.借：銀行存款15,000

貸：預(yù)收賬款15,000

5.借：預(yù)收賬款：15,540

貸：主營業(yè)務(wù)收入12,000

應(yīng)交稅費一一增值稅（銷項稅）2,040

銀行存款1,500

或者:

借：預(yù)收賬款:15,540

貸：主營業(yè)務(wù)收入12,000

應(yīng)交稅費一一增值稅（銷項稅）2,040

銀行存款1,500

收到補(bǔ)付款時;

借：庫存現(xiàn)金540

貸:預(yù)收賬款:540

6.借：銷售費用5,000

貸:銀行存款5,000

7.借：銷售費用500

貸:庫存現(xiàn)金500

8.借：銷售費用5,000

貸:銀行存款5,000

9.借：營業(yè)稅金及附加2,540

貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2,540

10.借：主營業(yè)務(wù)成本80,000

貸：庫存商品80,000

習(xí)題九

1.借：營業(yè)外支出1,500

貸：銀行存款1,500

2.借：銀行存款8,000

貸：營業(yè)外收入8,000

3.借：銀行存款9,945

貸：其他業(yè)務(wù)收入8,500

應(yīng)交稅費一一增值稅（銷項稅）1,445

同時：

借：其他業(yè)務(wù)成本94,00

貸：原材料94,00

4.借：銀行存款25,000

貸：其他業(yè)務(wù)收入25,000

5.借：營業(yè)外支出800

貸：庫存現(xiàn)金800

6.借：應(yīng)收股利5,000

貸：投資收益5,000

7.借：主營業(yè)務(wù)收入474,700

其他業(yè)務(wù)收入124,000

營業(yè)外收入3,500

投資收益69,000

貸：本年利潤671,200

同時：

借：本年利潤405,300

貸：主營業(yè)務(wù)成本310,000

銷售費用42,000

其他業(yè)務(wù)支出15,200

營業(yè)外支出25,300

管理費用5,600

財務(wù)費用3,000

營業(yè)稅金及附加4,200

（上述兩筆分錄不得合并）

8.所得稅二(671,200-405,300)X25%=66,475

借：所得稅費用66,475

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅66,475

借：本年利潤66,475

貸：所得稅費用66,475

9.稅后利潤=671,200-405,300-66,475=199,425

借：利潤分配——提取盈余公積19,942.5

貸：盈余公積19,942.5

10.剩余利潤=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5

179482.5*60%=107,689.5

借：利潤分配一一應(yīng)付股利107,689.5

貸：應(yīng)付股利107,689.5

習(xí)題十

1.銀行存款28,000（銀收）

貸：長期借款28,000

2.借：應(yīng)付賬款8,000（銀付）

貸：銀行存款8,000

3.借：應(yīng)收賬款14,040（轉(zhuǎn)賬憑證）

貸：主營業(yè)務(wù)收入12,000

應(yīng)交稅費一增值稅（銷項稅）2,040

4.借：銷售費用4,000（銀付）

貸：銀行存款4,000

5.借：在途物資15,000（銀付）

應(yīng)交稅費一增值稅（進(jìn)項稅）2,380

貸：銀行存款17,380

6.借：原材料15,000（轉(zhuǎn)賬憑證）

貸：在途物資15,000

7.借：銀行存款14,040（銀收）

貸：應(yīng)收賬款一大華14,040

8.借：其他應(yīng)收款2,500（銀付）

貸：銀行存款2,500

9.借：制造費用35（現(xiàn)付）

管理費用125

貸：庫存現(xiàn)金160

10.借：制造費用1,800（銀付）

管理費用600

貸：銀行存款2,400

11.借：庫存現(xiàn)金5,500（銀付）

貸：銀行存款5,500

12.借：應(yīng)付職工薪酬一一工資5,500（現(xiàn)付）

貸：庫存現(xiàn)金5,500

13.借：制造費用2,000（轉(zhuǎn)賬）

管理費用1,000

貸：累計折舊3,000

14.借：管理費用2,200（現(xiàn)收和轉(zhuǎn)帳）

庫存現(xiàn)金300

貸：其他應(yīng)收款2,500

15.借：生產(chǎn)成本一A1,500（轉(zhuǎn)賬）

—B2,500

貸：制造費用4,000

16.借：庫存商品19,300（轉(zhuǎn)賬）

貸：生產(chǎn)成本19,300

17.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1,300（銀付）

貸：銀行存款1,300

18.借：所得稅費用8,500

（轉(zhuǎn)賬）

貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅8,500

習(xí)題十一

1.編制會計分錄

（1）借：銀行存款35,000

貸：短期借款35,000

（2）借：銀行存款35,100

貸：主營業(yè)務(wù)收入30,000

應(yīng)交稅費——增值稅（銷項稅）5,100

(3)借：其他應(yīng)收款800

貸：庫存現(xiàn)金800

(4)借：庫存現(xiàn)金60,000

貸：銀行存款60,000

借：應(yīng)付職工薪酬一工資54,430

貸：庫存現(xiàn)金54,430

(5)借：管理費用4,639

貸：銀行存款4,639

(6)借：銀行存款5.000

貸：應(yīng)收賬款5,000

(7)借：管理費用576

庫存現(xiàn)金224

貸：其他應(yīng)收款800

(8)借：應(yīng)付賬款27,300

貨：銀行存款27,300

(9)借：制造賽用20,000

管理費用10,000

貨：銀行存款30,000

(10)借：待攤費用18,000

貸：銀行存款18,000

(11)借：銀行存款8,000

貸：庫存現(xiàn)金8.000

2.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制收款憑證和付款憑證。

(1)收款憑證

借方科目：銀行存款貸方科目

XXXX年11月5日

金額

銀收1總賬科目明細(xì)科目

摘要

借款短期借款—35,000

合計金額35,000

(2)

收款憑證

借方科目：銀行存款貸方科目

XXXX年11月6日

金額

銀收2

摘要總賬科目明細(xì)科目

主營業(yè)務(wù)收入30,000

銷售產(chǎn)品

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅5,100

合計金額35,100

(3)付款憑證

貸方科目：現(xiàn)金借方科目

XXXX年11月7日

金額

現(xiàn)付

摘要總賬科目明細(xì)科目

職工出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款—800

合計金額800

（4）付款憑證

貸方科目：銀行存款借方科目

XXXX年11月10日

金額

銀付1

總賬科目

摘要明細(xì)科目

提取現(xiàn)金現(xiàn)金—60,000

合計金額60,000

（5）付款憑證

貸方科目：現(xiàn)金借方科目

XXXX年11月10日

金額

現(xiàn)付2

摘要總賬科目明細(xì)科目

發(fā)工資應(yīng)付工資54,430

合計金額54,430

（6）付款憑證

貸方科目：銀行存款借方科目

xxxx年11月n日

金額

銀付2

摘要總賬科目明細(xì)科目

購買辦公用品管理費用—4,639

合計金額4,639

（7）收款憑證

借方科目：銀行存款貸方科目

XXXX年11月18日

金額

銀收3

摘要總賬科目