《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》沖刺階段基礎(chǔ)卷（附答案）

一、判斷題（每小題2分，共30分）

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前出租、出借的應(yīng)當(dāng)繳納

房產(chǎn)稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間自房屋使用或交付當(dāng)月算起。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

自用、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納

房產(chǎn)稅。

2、增值稅6%或4%的征收率。僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于

一般納稅人。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：增值稅6%或4%的征收率通常適用于小規(guī)模納稅人，但

一般納稅人采用簡易辦法征收時，例如銷售舊貨，也適用6%或4%征收

率。

3、兩個以上法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個法院起

訴（選擇管轄）；原告向兩個以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案

的法院管轄。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核訴訟的管轄權(quán)規(guī)定。題中表述是正確的。

4、一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，

應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)制件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同

負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單（而非復(fù)

制件）給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。

5、契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地所有權(quán)和房屋所有權(quán)。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：契稅征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地（使用權(quán)）、房屋（所為權(quán)）

權(quán)屬。

6、納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅

所得額的12%o（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企

業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利泗總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計

算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。

7、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅法

允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法計提折舊。（）

【參考答案】：正確

【解析】：

8、以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按

照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)

險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。

9、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的

混合銷售行為，應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)

輸所售貨物的混合銷售行為，征收“增值稅”。

10、個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。

（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核托收承付的適用對象。（1）匯兌、委托收款、

銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用；（2）國內(nèi)信用證

僅限于國內(nèi)企業(yè)；（3）托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合

作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工

業(yè)企業(yè)。

11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對納稅人源于中國境內(nèi)和境外的全

部收入均屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。企業(yè)所得稅納稅義

務(wù)人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。對居民企業(yè)，應(yīng)就來源于中國境

內(nèi)和境外的全部所得征稅；對非居民企業(yè)，則只就來源于中國境內(nèi)所

得部分征稅，境外所得部分不屬于我國稅法征稅范圍。

12、納稅期限是指納稅義務(wù)發(fā)生的時間，納稅期限可以分為按期

納稅和按次納稅兩種。（）

【參考答案】：錯誤

【解析】：納稅期限是指納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)依法繳納稅

款的期限。納稅期限可以分為按期納稅和按次納稅兩種。

13、貨幣可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。（）

【參考答案】：正確

【參考答案】：A,D

【解析】：(1)選項(xiàng)AD屬于不征稅收入；

(2)選項(xiàng)B屬于免稅收入；

(3)選項(xiàng)C屬于應(yīng)稅收入。

2、下列各項(xiàng)中，屬于違反我國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的情形有

()O

A、借用他人增值稅專用發(fā)票

E、拆本使用增值稅專用發(fā)票

C、銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票

D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)開具增值稅專用發(fā)票

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核點(diǎn)是增值稅專用發(fā)票的管理。借用他人專用

發(fā)票和拆本使用增值稅專用發(fā)票違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定；轉(zhuǎn)讓

無形資產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，不涉及增值稅發(fā)票。銷售貨物開具

增值稅專用發(fā)票屬于合理使用。

3、稅收與其他財政收入相比所具有的特征是()。

A、強(qiáng)制性

B、群眾性

C、受益性

D、固定性

【參考答案】:A,D

【解析】：本題考核稅收的特征。稅收與其他財政收入形式相比

較，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。

4、下列各項(xiàng)中屬于稅收特征的有（）。

A、強(qiáng)制性

B、靈活性

C、無償性

D、固定性

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核稅收特征。稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定

性三個特征。

5、按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，下列關(guān)于民法的表述正確的有（）。

A、根據(jù)法的內(nèi)容、效力分類，民法屬于普通法

B、根據(jù)法的內(nèi)容分類，民法屬于實(shí)體法

C、根據(jù)法的內(nèi)容分類，民法屬于程序法

D、根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΨ诸?，民法屬于?/p>

般法

【參考答案】:A,B,I）

【解析】：本題考核法的分類。按照不同的標(biāo)準(zhǔn)劃分，民法屬于

普通法、實(shí)體法、一般法、國內(nèi)法。

6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，行使付款請求權(quán)時，對

持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（）。

A、匯票的承兌人

B、銀行本票的出票人

C、支票的付款人

D、匯票的背書人

【參考答案】:A,B,C

【解析】：(1)選項(xiàng)A：匯票的承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；

(2),選項(xiàng)B：銀行本票的出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；

(3)選項(xiàng)C：支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時承擔(dān)付款義務(wù)；

(4)選項(xiàng)D：匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、

保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承擔(dān)付款清償義務(wù)。

7、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，財政部門對各單位實(shí)施會計監(jiān)督檢查

的內(nèi)容包括()。

A、財務(wù)會計報告是否真實(shí)、完整

B、從事會計工昨的人員是否具備會計從業(yè)資格

C、是否依法設(shè)置會計賬簿

D、會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核會計工作政府監(jiān)督。以上四個選項(xiàng)均為財政

部門對各單位實(shí)施會計監(jiān)督的內(nèi)容。

8、按照我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，不能成為合伙

企業(yè)合伙人的有()C

A、檢察官

B、人民警察

C、企業(yè)退休職工

D、法官

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核點(diǎn)為有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)。根據(jù)《公

司法》的規(guī)定，（1）公司債券的發(fā)行主體只限于股份有限公司、國有獨(dú)

資公司和兩個以上的國甫企業(yè)或者兩個以上的國有投資主體設(shè)立的有

限責(zé)任公司。因此，選項(xiàng)A是錯誤的。（2）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小

的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會。因此，選項(xiàng)B

是正確的。（3）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，只設(shè)1至

2名監(jiān)事。因此，選項(xiàng)C是正確的。（4）有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)之

一是“決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃”，因此，選項(xiàng)D是正確的。

9、單位內(nèi)部控制制度的主要方法有（）。

A、不相容職務(wù)相互分離控制

B、預(yù)算控制

C、會計系統(tǒng)控制

D、電子信息技術(shù)控制

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：單位內(nèi)部控制制度的主要方法有：不相容職務(wù)相互分

離控制；授權(quán)批準(zhǔn)控制；會計系統(tǒng)控制；預(yù)算控制；財產(chǎn)保全控制；

風(fēng)險控制；內(nèi)部報告控制；電子信息技術(shù)控制。

10、甲、乙、丙共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間,

甲擬以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度

的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A、經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

B、無需經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)

C、未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無效

D、未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，按退伙處理

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核合伙人以財產(chǎn)份額對外出質(zhì)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)

定，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人

的一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意的，其出質(zhì)行為無效，或者作

為退伙處理；由此紿其他合伙人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

11、下列對仲裁協(xié)議效力錯誤的表述是（）。

A、仲裁協(xié)議對沖裁委員會約定不明又不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁

協(xié)議仍有效

B、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定

C、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的。在仲裁過程中的任何一個

程序中都可以提出

D、合同發(fā)生變更、解除、終止或者無效的，不影響仲裁協(xié)議的效

力

【參考答案】:A,B,C

【解析】：《仲裁法》規(guī)定，仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員

會沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議

的，仲裁協(xié)議無效；仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或

者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力發(fā)生異議

的，仲裁委員會和人民法院都可以決定或裁定，如果一方請求仲裁委

員會決定，另一方請求人民法院裁定的，由人民法院裁定，當(dāng)事人對

仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出。

12、營業(yè)稅實(shí)行行業(yè)比例稅率。下列屬于營業(yè)稅適用稅率的有

()O

A、3%

B、5%

C、2%

D、20%

【參考答案】：A,B,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅的稅率形式。營業(yè)稅稅率按行業(yè)實(shí)行

有差別的比例稅率，沒有2%的稅率。

13、下列各項(xiàng)中，可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有()。

A、陽光

B、房屋

C、經(jīng)濟(jì)決策行為

D、榮譽(yù)稱號

【參考答案】:B,C,D

【解析】：(1)選項(xiàng)A：陽光不具有經(jīng)濟(jì)價值，不屬于物的范疇；

(2)選項(xiàng)B：屬于物的范疇;

(3)選項(xiàng)C：屬于行為的范疇；

(4)選項(xiàng)D：屬于非物質(zhì)財富的范疇。

14、下列有關(guān)仲裁的說法正確的是()。

A、平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的財產(chǎn)權(quán)益糾紛,

可以仲裁

B、仲裁實(shí)行自愿的原則

C、由于仲裁組織要依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)，所以仲裁委員會與其他

的行政機(jī)關(guān)沒有任何的隸屬關(guān)系

D、仲裁的裁決作出后，當(dāng)事人一方不服從裁決的還可以向人民法

院提起訴訟

【參考答案】：A,B,C

【解析】：平等主體的公民、法人和其他組織之間的合同糾紛和

其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁；仲裁實(shí)行一裁終局原則，裁決作出后，當(dāng)事

人就同一糾紛再向人民法院提起訴訟的，人民法院不予受理。

15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收

范圍的有（）。

A、銀行買賣有，介證券取得的收入

B、郵票廠印制郵票

C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D、商場銷售金泉飾品

【參考答案】:B,C,D

【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得

的收入應(yīng)該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅。

16、有關(guān)仲裁協(xié)議的要求，下列表達(dá)中正確的有（）。

A、仲裁協(xié)議包括在書面合同中約定的仲裁條款或事后達(dá)成的書面

協(xié)議

B、仲裁可以先行調(diào)解.但應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)解協(xié)議制作成裁決書

C、仲裁協(xié)議中應(yīng)共同選定仲裁機(jī)構(gòu)

D、當(dāng)事人沒有書面仲裁協(xié)議的，該爭議可向法院起訴

【參考答案】：A,C,D

【解析】：仲裁可以調(diào)解，調(diào)解達(dá)成協(xié)議的，仲裁應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解

書或根據(jù)協(xié)議結(jié)果制作裁決書。調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力。

說明仲裁裁決書并不是唯一的生效法律文書。所以B選項(xiàng)的說法不正

確。

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的有()。

A、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B、企業(yè)所得稅蛻款

C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D、向投資者支時的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得

稅法規(guī)定，不得扣除的支出有B項(xiàng)，包括選項(xiàng)BCD；此外，購建固定資

產(chǎn)的費(fèi)用計入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。

18、下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有

()O

A、仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B、當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C、當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行

D、仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件

【參考答案】:A,C,D

【解析】：根據(jù)規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲

裁裁決為終局裁決，當(dāng)事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當(dāng)事人

協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立,

口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城

鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）。

A、實(shí)際使用城填土地的國有工業(yè)企業(yè)

B、實(shí)際使用城填土地的股份制商業(yè)企業(yè)

C、與他人共同擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)的合伙企業(yè)

D、實(shí)際使用城填土地的外商投資企業(yè)

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：在2006年12月31日出臺的新的《城鎮(zhèn)土地使用稅管

理?xiàng)l例》規(guī)定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的

有（）。

A、銷售機(jī)器設(shè)備

B、郵政部門發(fā)行報刊

C、進(jìn)口貨物

D、銀行銷售金泉業(yè)務(wù)

【參考答案】:A,B,C

【解析】：郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅。

21、除酒類產(chǎn)品外，在確定消費(fèi)稅計稅銷售額時，對包裝物的正

確處理辦法有（）。

A、包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，包裝物價格應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的

銷售額

B、包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，但包裝物單獨(dú)計價的，包裝物價

格不并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C、包裝物不隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，而是收取押金且在一年內(nèi)收回

包裝物并退回押金的，包裝物押金不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

D、包裝物不隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，且在一年以上未退回

押金的，包裝物押金應(yīng)并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

【參考答案】：A,C,D

【解析】：《消費(fèi)稅暫行條例》對包裝物押金的規(guī)定是：應(yīng)稅消

費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也不論在會計上

如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。如果包裝物

不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金的，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消

費(fèi)品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收

取的一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品

的適用稅率征收消費(fèi)稅。但是，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而

收取的包裝物押金，無論押金是否返還，會計上如何核算，均需并入

酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。對包裝物既

作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定的期限內(nèi)未予退

還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率

征收消費(fèi)稅。

22、下列各卿漂據(jù)中，可以拄失止付的包括（）。

A、已承兌的商業(yè)匯票

B、支票

C、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

D、銀行匯票

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核可以掛失止付的票據(jù)?？梢話焓е垢兜钠睋?jù)

包括四種：①已承兌的商業(yè)匯票；②支票；③填明“現(xiàn)金”字樣的銀

行匯票；④填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

23、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有

()O

A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所

有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C、保險業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得保費(fèi)收入或取得索取俁費(fèi)

收入價款憑據(jù)的當(dāng)天

D、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生

時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【參考答案】:A,C,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),

為收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

24、下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

A、出讓國有土地使用權(quán)

B、城市房地產(chǎn)的出租

C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

D、城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換

【參考答案】：C,D

【解析】：本題考核點(diǎn)為土地增值稅的征稅范圍。出讓國有土地

使用權(quán)是國家行為，注意出讓與轉(zhuǎn)讓的區(qū)另IJ;城市房地產(chǎn)出租未發(fā)生產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土她增值粒征稅范圍。

25、下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括

()O

A、符合條件的非營利組織的收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、財政撥款

D、國債利息收入

【參考答案】:A,B,1)

【解析】：本題考核免稅收入的范圍。免稅收入是指屬于企業(yè)的

應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所

得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)A、B、D外，還有在中國境

內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)

際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：選項(xiàng)C財政撥款，屬于不征

稅收入，而非免稅收入。

26、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表

述中，正確的有()。

A、出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效

B、承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其

他符合規(guī)定簽章的效力

C、保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其

他符合規(guī)定簽章的效力

D、背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其

前手符合規(guī)定答章的效力

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：（1）出票人的簽章無效的，票據(jù)無效；（2）承兌人、保

證人在票據(jù)卜的簽章不符合規(guī)定的。其簽章無效，但不影響其他符合

規(guī)定簽章的效力；（3）背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無

效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

27、根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量

的表述中，正確的有（）。

A、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量

為課稅數(shù)量

B、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購末稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課

稅數(shù)量

D、納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量

為課稅數(shù)量

【參考答案】：B,C,D

【解析】：選項(xiàng)A：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷

售數(shù)量”為課稅數(shù)量。

28、資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納（）。

A、資源稅

B、增值稅

C、營業(yè)稅

D、城建稅

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品所涉及繳納的稅種。資

源稅應(yīng)稅產(chǎn)品在繳納資源稅的同時，也應(yīng)繳納增值稅，城建稅作為增

值稅的附加稅，也應(yīng)計算繳納。

29、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、

建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)：下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的

有（）。

A、擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B、擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè)

C、使用土地的外商投資企業(yè)

D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核車輛購置稅的征稅范圍。車輛購置稅的征稅

范圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。

30、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位涉及的稅金可能包括（）。

A、營業(yè)稅

B、土地增值稅

C、印花稅

D、契稅

【參考答案】:A,B,C

【解析】：本題考核轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及的稅金。根據(jù)規(guī)定，契

稅由承受方繳納。

三、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）

1、下列各項(xiàng)，不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。

A、向農(nóng)民收購棉花的支出

B、外出采購人員的差旅費(fèi)

C、外購物資的支出

D、在建工程人員的工資支出

【參考答案】：C

【解析】：外購物資的支出應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬支付。

2、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，持有公司股份（）以上的股東，

請求召開臨時股東大會的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會。

A、10%

B、5%

C、15%

D、20%

【參考答案】：A

【解析】：持有公司股份10%以上的股東，請求召開臨時股東大會

的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會。

3、我國消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)

口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。（）

【參考答案】："錯誤

本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。各類納稅人不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，隸

屬關(guān)系，經(jīng)營方式，所在地如何，也不分法人和自然人，中國人和外

國人，中國企業(yè)和外國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費(fèi)稅。

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨

物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o

A、貨物發(fā)出的當(dāng)天

B、收到全部貨款的當(dāng)天

C、合同約定的收款日期的當(dāng)天

D、取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

【參考答案】：C

【解析】：納稅人采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義

務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批,

向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值

稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

（）O

A、4.55萬元

B、4萬元

C、4.25萬元

D、5.6萬元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核城建稅的計算。根據(jù)規(guī)定，城建稅在進(jìn)口環(huán)

節(jié)不征，在出口環(huán)節(jié)不退。本期應(yīng)納城建稅二（30+50）X5%=4（萬元）。

6、甲、乙兩人在某建筑公司的工地工作。某日上班時，甲因疏忽

大意，操作不當(dāng)，致乙右臂傷殘。有關(guān)該事件的下列表述中，正確的

是（）。

A、即使乙不能從事原來的工作，建筑公司仍不得解除與乙的勞動

合同

B、建筑公司可以隨時解除與乙的勞動合同

C、建筑公司因此解除與乙的勞動合同，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形

式通知乙

D、建筑公司在對乙作出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)賠償?shù)那疤嵯驴梢越獬c乙的勞

動合同

【參考答案】：A

【解析】：本題考核用人單位不得解除勞動合同的情形。用人單

位不得因工傷與勞動者解除勞動關(guān)系。

7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅

范圍的是（）。

A、建筑安裝業(yè)

B、交通運(yùn)輸業(yè)

C、郵電通信業(yè)

I）、加工、修理修配業(yè)

【參考答案】：D

【解析】：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的征收范圍”

知識點(diǎn)。

8、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中、不屬于行政處罰種

類的是（）。

A、記過

B、罰款

C、行政拘留

D、沒收違法所得

【參考答案】：A

【解析】：選項(xiàng)A屬于行政處分，選項(xiàng)BCD屬于行政處罰。

9、1988年2月8日夜，趙某回家路上被人用木棍從背后擊傷。經(jīng)

過長時間的訪查，趙某于2007年10月31日掌握確鑿證據(jù)證明將其打

傷的是錢某。趙某要求錢某賠償?shù)脑V訟時效屆滿日應(yīng)為（）。

A、1990年2月8日

B、2008年2月8日

C、2008年10月31日

D、2009年10月31日

【參考答案】：B

【解析】：（1）拒付租金的，適用于1年的特別訴訟時效期間

（2006年5月5日?2007年5月5日）；

（2）在訴訟時效期間的“最后6個月內(nèi)”（2006年11月5日?2007

年5月5日）發(fā)生不可抗力和其他障礙（出差遇險），中止訴訟時效的進(jìn)

行，訴訟時效期間順延20天。

10、甲乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格相等時，契稅

（）O

A、由甲方繳納

B、由乙方繳納

C、由甲乙雙方各繳一半

D、甲乙雙方都不繳納

【參考答案】：D

【解析】:本題考核契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋等價交換免征

契稅。

11、國務(wù)院頒布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于（）。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、行政規(guī)章

【參考答案】：B

【解析】：（1）行政法規(guī)由國務(wù)院制定；

（2）行政規(guī)章由國務(wù)院各部委、地方人民政府制定。

12、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力

的時間是（）。

A、該決定書作出之日

B、該決定書送達(dá)之日

C、該決定書作出之日起第15□

D、該決定書送達(dá)之日起第60日

【參考答案】：B

【解析】：本題考核行政復(fù)議決定書的生效時間。根據(jù)規(guī)定，行

政復(fù)議決定書一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。

13、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為

營業(yè)稅依據(jù)的是（）。

A、建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額

B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

C、旅行社團(tuán)在凌內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的

各項(xiàng)費(fèi)用

【參考答案】：D

【解析】：本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。（1）建筑業(yè)的總承包人將工

程承包或者分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人或轉(zhuǎn)包人

價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)；（2）非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，不征

收營業(yè)稅：（3）旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去

替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額

計征營業(yè)稅。

14、現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為（）。

A、永久

B、25年

C、15年

D、5年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核會計檔案保管期限?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬

實(shí)行定期保管，保管期限為25年。

15、下列方法中，屬于《票據(jù)法》未予認(rèn)可的票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救方法

的是（）。

A、公示催告

B、聲明作廢

C、掛失止付

D、普通訴訟

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點(diǎn)是票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救。我國《票據(jù)法》規(guī)定

了票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。該補(bǔ)救措施主要有二三種形式.即掛失止付、

公示催告、普逋訴訟。

16、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增

值稅征稅范圍的是（）。

A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人

B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校

D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點(diǎn)是土地增值稅的征稅范圍。B選項(xiàng)將房屋產(chǎn)

權(quán)有償轉(zhuǎn)讓行為，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移并取得了收入，屬于土地增

值稅的征稅范圍。其他未取得收入或未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增

值稅的征稅范圍。

17、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：（1）從事運(yùn)輸用的自重

噸位為2噸的拖拉機(jī)5輛；（2）5噸載貨卡車10輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載

貨汽車的車輛稅額%60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）。

A、3900元

B、4020元

C、3000元

D、4260元

【參考答案】：C

【解析】：5X10X60=3000（元）

18、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作的人員應(yīng)當(dāng)具備的基

本任職資格是（）。

A、具有初級會計專業(yè)技術(shù)資格

B、取得會計從業(yè)資格證書

C、具有中專以上會計專業(yè)學(xué)歷

D、取得注冊會計師資格證書

【參考答案】：B

【解析】：本題考核從事會計工作的人員應(yīng)當(dāng)具備的基本任職資

格。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，從事會計工作人員必須取得會計從業(yè)資

格，持有會計從業(yè)資格證書。

19、根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于一

般存款賬戶使用范圍的是（）。

A、辦理借款轉(zhuǎn)存

B、辦理借款歸還

C、辦理現(xiàn)金支取

D、辦理現(xiàn)金繳存

【參考答案】：C

【解析】：本題考核點(diǎn)是銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)定。一般存款賬

戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬

戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

20、為改善居住條件，王某以40萬元的價格將4年前用30萬元

購買的120平米自生住房出售，又在另一地區(qū)用50萬元購置了一套自

用住房。王某計繳土地增值額的下列做法中，符合土地增值稅法律制

度有關(guān)規(guī)定的是（）。

A、以40萬元減去扣除項(xiàng)目金額后的增值額計繳

B、以40萬元減去扣除項(xiàng)目金額后的增值額的一半計繳

C、以50萬元減去扣除項(xiàng)目金額后的增值額計繳

D、以50萬元減去扣除項(xiàng)目金額后的增值額的一半計繳

【參考答案】：B

【解析】：個人原自用住房轉(zhuǎn)讓的，居住滿3年未滿5年的；減

半征收土地增值稅°

21、甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50

萬元。通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。當(dāng)年會計利潤

為1000萬元，請問2008年度允許扣除的捐贈為（）萬元。

A、50

B、ISO

C、132

D、100

【參考答案】：D

【解析】：

22、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2009年2

月份取得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元.支

付運(yùn)輸費(fèi)600元.當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增

值稅稅額為（）元。

A、150

B、597.6

C、870

D、493.98

【參考答案】：D

【解析】：本題考核點(diǎn)是增值稅應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人

銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率，實(shí)行簡易

辦法計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

16960：（1+3%）義30.4=493.98（元）

23、下列各項(xiàng)中，不能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（）。

A、年應(yīng)稅銷售額在80萬元，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)

B、年應(yīng)稅銷售額在150萬元，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)

C、年應(yīng)稅銷售額100萬元以J二的船舶修理廠

D、年應(yīng)稅銷售額200萬元的個體T商戶

【參考答案】：B

【解析】：對工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額不夠100萬Ji（但不得低于

30萬元），且會計核算健全可成為一般納稅人；而商業(yè)企業(yè)只有年應(yīng)稅

銷售額達(dá)到180萬元，才能被認(rèn)定為一般納稅人；個體工商戶年應(yīng)稅

銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，也屬于一般納稅人。只有B不能被認(rèn)定為一般

納稅人。

24、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，我國會計年度的期間為

（）O

A、公歷10月1日起至次年9月30日止

B、農(nóng)歷1月1日起至12月30日止

C、公歷4月1日起至次年3月31日止

D、公歷1月1日起至12月31日止

【參考答案】：D

【解析】：根據(jù)《會計法》的規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年

度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。

25、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計算征收消

費(fèi)稅的計稅依據(jù)為（）。

A、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格

B、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價格

C、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價格

D、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價格

【參考答案】：A

【解析】：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資

料、投資入股.抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高

銷售價格作為計稅依據(jù)。

試題點(diǎn)評：本題考核消費(fèi)稅的計稅依據(jù)。教材P145。對教材熟悉

就不會失分。

26、稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場所是（）。

A、貨物存放地

B、納稅人經(jīng)營地

C、納稅人生活區(qū)

D、納稅人生產(chǎn)地

【參考答案】：C

【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)

機(jī)關(guān)的場地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地點(diǎn)。

不包括納稅人的生活場所。

27、下列各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A、某服裝商店為服裝廠代銷兒童服裝

B、某超市公司將外購部分飲料分發(fā)本公司員工作為福利

C、某家具公司將外購木料用于本公司在建工程

D、某印染公司將外購洗衣粉用于個人消費(fèi)

【參考答案】：A

【解析】：本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將

購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利、個人消費(fèi)，不能確定為

視同銷售行為，不征收增值稅，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)BCD都不

征收增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。

28、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款

征收措施不包括（）。

A、加收滯納金

B、追征稅款

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

【參考答案】：C

【解析】：本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》的

規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施,

主要包括：加收滯納金、補(bǔ)繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅收保全

措施、強(qiáng)制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。

29、下列各項(xiàng)中，訴訟時效為2年的事項(xiàng)是（）。

A、身體受到傷害要求賠償

B、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明

C、債務(wù)拖欠要求賠償

D、延付或者拒付租金

【參考答案】：C

【解析】：本題考核訴訟時效的規(guī)定。一般訴訟時效為2年。選

項(xiàng)ABD屬于特別訴訟時效期間的事項(xiàng)，訴訟時效期間為1年。

30、臨時到外地從事經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，交

納的保證金最多是（）。

A、1000元

B、5000元

C、10000元

D、50000元

【參考答案】：C

【解析】：本題考核發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外地來本

轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

要求其提供保證人或者根據(jù)所購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過

10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

3k根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人

一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是

()。

A、貸記卡

B、專用卡

C、轉(zhuǎn)賬卡

D、儲值卡

【參考答案】：A

【解析】：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持

卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。

32、某企業(yè)接納一個或一個以上的企業(yè)加入本企業(yè)，加入方解散

并取消法人資格，接納方存續(xù)。這種企業(yè)變更的形式，在法律上稱為

OO

A、吸收合并

B、新設(shè)合并

C、企業(yè)聯(lián)營

D、企業(yè)合營

【參考答案】：A

【解析】：企業(yè)變更的形式包括合并和分立，依據(jù)題目的敘述，

可以判斷出是屬于企業(yè)合并，所以就在AB之間選擇，這就需要清楚吸

收合并和新設(shè)合并的特點(diǎn)。吸收合并是指接納一個或一個以上的企業(yè)

加入本企業(yè)，加入方解散并取消原法人資格，接納方存續(xù)；新設(shè)合并

是指企業(yè)與一個或一個以上的企業(yè)合并稱為一個新的企業(yè)，原合并雙

方解散，取消原法人資格。所