第一章制度設(shè)立的背景與內(nèi)涵第一條為實現(xiàn)學(xué)校財務(wù)活動的科學(xué)化、規(guī)范化與透明化，提升資金運作效率、防控經(jīng)濟風(fēng)險，保障教育資源最大化服務(wù)于教學(xué)發(fā)展，特依照《會計法》《預(yù)算法》《中小學(xué)財務(wù)制度》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法規(guī)，根據(jù)學(xué)校工作實際，制定此項管理制度。第二條內(nèi)部控制，是指學(xué)校通過搭建制度體系、執(zhí)行規(guī)范流程、強化監(jiān)督管理，以應(yīng)對和調(diào)節(jié)財務(wù)及經(jīng)濟活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。其根本目的是：保障各類財務(wù)操作合法且合規(guī)；確保資產(chǎn)資源得到妥善使用與安全保管；提升信息的準確性和財政管理透明度；預(yù)防舞弊、遏制腐??；優(yōu)化教育資源配置，提升公共服務(wù)成效。第三條本校的內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)遵循以下基本原則：系統(tǒng)整合性：控制手段覆蓋各項財務(wù)行為及其涉及人員，實現(xiàn)決策、執(zhí)行與監(jiān)督全流程的貫通。聚焦關(guān)鍵點：資源集中于風(fēng)險較高、操作頻繁和金額重大的環(huán)節(jié)進行重點管理。權(quán)責(zé)制衡性：明確職責(zé)邊界，實行崗位互控機制，防止一人專權(quán)，杜絕管理死角。適應(yīng)發(fā)展性：同步法律法規(guī)及學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展情況，動態(tài)修正管理流程，使制度持續(xù)有效。效率與成本并重：確保內(nèi)控制度的實施成本合理且產(chǎn)生實質(zhì)效益，避免形式主義。第四條學(xué)校主要負責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制執(zhí)行的落地效果與制度設(shè)計質(zhì)量全權(quán)負責(zé)，牽頭推動制度建設(shè)與持續(xù)完善。第五條本管理制度適用于學(xué)校所有涉及收支、經(jīng)濟合同、采購、資產(chǎn)、項目等相關(guān)業(yè)務(wù)的單位和人員，無一例外。第二章內(nèi)部控制組織體系第六條為保證內(nèi)控制度有效運轉(zhuǎn)，學(xué)校設(shè)立清晰的組織管理架構(gòu)，職能分明，協(xié)調(diào)聯(lián)動：戰(zhàn)略統(tǒng)籌——內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組由校長擔(dān)任組長，負責(zé)制度頂層設(shè)計與重要事項決策，對全校內(nèi)控制度負總責(zé)。職責(zé)實施——部門執(zhí)行體系財務(wù)部門全面落實財務(wù)與資金管理控制；總務(wù)部門執(zhí)行資產(chǎn)采購與工程建設(shè)控制；辦公室執(zhí)行合同管理、資料存檔等關(guān)鍵職能。運行監(jiān)管——監(jiān)督檢查小組專責(zé)開展日常監(jiān)督、專項審計、制度評估等活動，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并督導(dǎo)整改。第七條涉及以下事項，應(yīng)納入學(xué)校重大經(jīng)濟事項審批程序，并須經(jīng)集體研究決策后方可執(zhí)行：單筆支出超過5萬元或年度累計支出10萬元以上；高價值資產(chǎn)（單件5萬，批量10萬以上）處置計劃；工程建設(shè)項目預(yù)算超過20萬元；金額10萬元以上或影響重大的合同簽署；涉及法律或政策風(fēng)險的其他重要活動。第八條崗位設(shè)置需體現(xiàn)責(zé)任精準匹配與任務(wù)邊界明晰：確保核心操作崗位由不同角色協(xié)作開展，規(guī)避權(quán)力集中；每個崗位應(yīng)配套書面責(zé)任說明，明確權(quán)限與行為規(guī)范；設(shè)定交接流程清單，以保障信息資料和職責(zé)交接的完整性；關(guān)鍵操作（如報銷審批、采購執(zhí)行）必須遵循分級審核機制，多人審核把關(guān)，杜絕單人閉環(huán)操作。第三章核心業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)第九條預(yù)算管理機制構(gòu)建涵蓋立項、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析五大環(huán)節(jié)的動態(tài)預(yù)算管理體系：部門預(yù)算與項目預(yù)算相結(jié)合；批復(fù)預(yù)算后原則上不得擅自調(diào)整，所有預(yù)算外事項須經(jīng)批準才能執(zhí)行；開展年度預(yù)算績效評估，衡量資源配置效果，倒推預(yù)算決策依據(jù)。第十條收入管理規(guī)范所有收入項目必須履行批準備案、統(tǒng)一入賬、專戶管理，無任何“賬外賬”或“小金庫”；校內(nèi)資金收入實行“雙線管理”：收入專人回收，財務(wù)統(tǒng)一核算；違規(guī)收費、違背規(guī)定使用資金的行為堅決禁止。第十一條支出控制標準所有支出前提為“有預(yù)算、有依據(jù)、有審批”，程序不得顛倒；大額或敏感類支出應(yīng)提請校級集體研究；支出須符合政府采購或校內(nèi)比選等合規(guī)流程。第十二條資產(chǎn)全生命周期管理資產(chǎn)從采購、入賬、使用到報廢，須全過程記錄、定期盤點、專人監(jiān)管；重大資產(chǎn)處置憑審批程序執(zhí)行，并進行公示或報主管機關(guān)核準；所有固定資產(chǎn)必須實現(xiàn)“賬、物、人”三位一致。第十三條采購行為管理各項采購任務(wù)應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一需求計劃，明確規(guī)格、數(shù)量及服務(wù)要求；遵循“比質(zhì)比價”原則，公開擇優(yōu)，防止指定供應(yīng)商操作；須遵守現(xiàn)行采購法及配套政策，實施全流程留痕管理。第十四條合同業(yè)務(wù)規(guī)范化合同簽訂前須完成合法性評估和條款審核，必要時引入法律顧問；所有合同資料歸口管理，電子與紙質(zhì)雙重存檔，防丟失、可追溯；強化合同履約過程管理，設(shè)置風(fēng)險預(yù)警點，控制逾期違約行為。第十五條系統(tǒng)與數(shù)據(jù)安全控制財務(wù)及管理類信息系統(tǒng)執(zhí)行分級授權(quán)，操作痕跡可溯；實行數(shù)據(jù)定期備份與安全巡檢，確保系統(tǒng)穩(wěn)定與數(shù)據(jù)完整；敏感信息做到分級分類保護，制定信息保密制度并落實監(jiān)管責(zé)任。第十六條制度動態(tài)優(yōu)化機制每年開展一次全面內(nèi)控評估，識別制度薄弱點；對反饋問題進行整改閉環(huán)處理，并就典型問題修訂制度條款；推動行政管理與技術(shù)平臺協(xié)同升級，適應(yīng)管理水平持續(xù)提升需求。第四章監(jiān)督與問責(zé)機制第十七條構(gòu)建由內(nèi)控監(jiān)督小組主導(dǎo)的全體系監(jiān)督組件：日?；伺c集中檢查相結(jié)合，發(fā)動職能部室季度自查；建立問題臺賬與整改動態(tài)跟蹤機制，實行閉環(huán)反饋；鼓勵師生、群眾參與群眾監(jiān)督，通過線上舉報與反饋方式形成聯(lián)動機制；引入第三方審計資源開展專項外查，增強監(jiān)督剛性與透明度。第五章責(zé)任落實與后果追溯第十八條對違反制度、操作違規(guī)、失職瀆職等情形，應(yīng)依法嚴肅追責(zé)：違規(guī)操作造成經(jīng)濟損失的，追究個人或單位經(jīng)濟和管理責(zé)任；干擾監(jiān)督、妨礙整改、隱瞞問題的行為，嚴格依紀依法處理；與崗位職責(zé)失衡或監(jiān)督職能缺位直接相關(guān)的失誤，啟動主管問責(zé)機制；對積極配合整改、主動發(fā)現(xiàn)并彌補問題的人員，予以免責(zé)或?qū)捗馓幚恚膭顔栴}自查和主動修正。第六章附屬說明第十九條本制度覆蓋校內(nèi)所有財政事務(wù)相關(guān)科室，包括但不限于黨政辦、德育處、總務(wù)處、財務(wù)室、教務(wù)等部門。第二十條各職能部門可根據(jù)本制度指導(dǎo)，制定適配的業(yè)務(wù)流程圖、崗位職責(zé)說明書等進一步操作細則，并報學(xué)校統(tǒng)一備案。第二十一條本制度由財