券商會(huì)計(jì)筆試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.券商會(huì)計(jì)的核心計(jì)量基礎(chǔ)是？歷史成本公允價(jià)值可變現(xiàn)凈值現(xiàn)值2.客戶交易結(jié)算資金在會(huì)計(jì)科目中屬于？資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類損益類3.交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量方式為？歷史成本攤余成本公允價(jià)值可收回金額4.券商經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自？利息收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入5.下列屬于資產(chǎn)減值損失且不可轉(zhuǎn)回的是？存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備持有至到期投資減值準(zhǔn)備6.投行項(xiàng)目收入確認(rèn)通常采用？完工百分比法收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制直線法7.現(xiàn)金流量表中，客戶保證金存取屬于？經(jīng)營(yíng)活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)不涉及8.會(huì)計(jì)賬簿啟用時(shí)應(yīng)登記的內(nèi)容不包括？啟用日期賬簿名稱記賬人員單位負(fù)責(zé)人9.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移中，終止確認(rèn)的核心判斷依據(jù)是？控制權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移合同權(quán)利轉(zhuǎn)移交付資產(chǎn)轉(zhuǎn)移10.未決訴訟在會(huì)計(jì)處理中應(yīng)作為？預(yù)計(jì)負(fù)債或有負(fù)債資產(chǎn)減值營(yíng)業(yè)外支出多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.券商會(huì)計(jì)需遵循的核心會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括？企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)（金融工具確認(rèn)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)（財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)（收入）國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)2.屬于流動(dòng)負(fù)債的科目有？短期借款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)長(zhǎng)期應(yīng)付款3.經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，客戶資金的會(huì)計(jì)處理需關(guān)注？第三方存管資金獨(dú)立性利息核算傭金代扣4.金融工具分類中，需以攤余成本計(jì)量的有？貸款和應(yīng)收款項(xiàng)持有至到期投資交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)5.券商利潤(rùn)表項(xiàng)目包括？營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)凈利潤(rùn)6.會(huì)計(jì)政策變更的情形包括？法律要求變更新準(zhǔn)則要求變更管理層自主調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)錯(cuò)誤7.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”包括？庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金3個(gè)月內(nèi)到期的債券8.屬于資產(chǎn)類科目的有？代理買賣證券款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利資本公積9.清算備付金的用途包括？資金清算客戶資金存取證券交易結(jié)算員工薪酬發(fā)放10.財(cái)務(wù)報(bào)表附注需披露的內(nèi)容有？會(huì)計(jì)政策重要項(xiàng)目明細(xì)或有事項(xiàng)關(guān)聯(lián)方交易判斷題（每題2分，共10題）1.券商會(huì)計(jì)需單獨(dú)核算客戶資金，與自有資金嚴(yán)格區(qū)分。（）2.交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)，公允價(jià)值變動(dòng)損益需轉(zhuǎn)入投資收益。（）3.計(jì)提的資產(chǎn)減值損失均可轉(zhuǎn)回。（）4.金融負(fù)債按攤余成本計(jì)量。（）5.券商“代理買賣證券款”屬于負(fù)債類科目。（）6.會(huì)計(jì)主體假設(shè)要求券商會(huì)計(jì)獨(dú)立核算所有業(yè)務(wù)。（）7.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流入流出。（）8.可供出售金融資產(chǎn)減值通過(guò)“資產(chǎn)減值損失”轉(zhuǎn)回。（）9.投行項(xiàng)目收入按完工百分比法確認(rèn)時(shí)需披露進(jìn)度。（）10.未決訴訟符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)需計(jì)提。（）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述券商會(huì)計(jì)與普通企業(yè)會(huì)計(jì)的核心差異。2.交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)在計(jì)量和處置上的區(qū)別。3.客戶交易結(jié)算資金獨(dú)立存管的會(huì)計(jì)處理要求。4.財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)券商風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。討論題（總4題，每題5分）1.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如IFRS9）對(duì)券商利潤(rùn)波動(dòng)性的影響。2.如何通過(guò)內(nèi)部控制防范券商會(huì)計(jì)核算中的操作風(fēng)險(xiǎn)？3.結(jié)合數(shù)字化轉(zhuǎn)型，券商會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)措施。4.論述券商會(huì)計(jì)在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的角色。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.B5.C6.A7.A8.D9.B10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABC3.ABC4.AB5.ABCD6.AB7.ABC8.BC9.AC10.ABCD判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√簡(jiǎn)答題（答案示例）1.差異：以金融工具核算為核心，客戶資金獨(dú)立存管，多業(yè)務(wù)類型（經(jīng)紀(jì)、投行、資管）核算復(fù)雜，監(jiān)管要求嚴(yán)格。2.交易性金融資產(chǎn)：按公允價(jià)值計(jì)量，處置時(shí)差額計(jì)入當(dāng)期損益；可供出售金融資產(chǎn)：按公允價(jià)值計(jì)量，處置時(shí)其他綜合收益轉(zhuǎn)入損益。3.客戶資金計(jì)入“代理買賣證券款”（負(fù)債類），僅作清算用途，不納入券商資產(chǎn)負(fù)債表。4.作用：反映風(fēng)險(xiǎn)敞口（如減值計(jì)提），支持風(fēng)險(xiǎn)決策，滿足監(jiān)管披露要求，保障資產(chǎn)安全。討論題（答案示例）1.影響：金融工具分類和計(jì)量變化（如以公允價(jià)值計(jì)量變動(dòng)計(jì)入損益）可能加劇利潤(rùn)波動(dòng)，需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.措施：崗位分離、權(quán)限控制、定期審計(jì)、系統(tǒng)監(jiān)控、合規(guī)培訓(xùn)。3.挑戰(zhàn)：金融