2025年地稅專業(yè)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.地稅機(jī)關(guān)的征收管理權(quán)限不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅款征收B.稅務(wù)檢查C.發(fā)放貸款D.稅收政策制定答案：C2.下列哪項(xiàng)不屬于地稅征收的稅種？A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B3.地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取的措施不包括：A.暫停供應(yīng)發(fā)票B.查封、扣押財(cái)產(chǎn)C.限制出境D.強(qiáng)制執(zhí)行答案：C4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅？A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C5.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其依據(jù)不包括：A.稅收法律法規(guī)B.納稅人申報(bào)資料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定D.稅務(wù)檢查通知書答案：C6.下列哪項(xiàng)不屬于地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)？A.稅收政策宣傳B.稅收征管C.財(cái)政預(yù)算編制D.稅務(wù)登記答案：C7.地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須遵循的原則不包括：A.公平原則B.合法原則C.效率原則D.任意原則答案：D8.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)向地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并說明理由，延期期限一般不超過：A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C9.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其目的是：A.收集稅款B.查處稅務(wù)違法行為C.宣傳稅收政策D.提供稅務(wù)咨詢答案：B10.下列哪項(xiàng)不屬于地稅機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限？A.稅務(wù)處罰B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)訴訟答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：A.稅收征管B.稅務(wù)檢查C.稅收政策宣傳D.財(cái)政預(yù)算編制E.稅務(wù)登記答案：A,B,C,E2.地稅征收的稅種包括：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅E.營(yíng)業(yè)稅答案：A,B,C,D3.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括：A.按時(shí)申報(bào)納稅B.提供真實(shí)完整的納稅資料C.接受稅務(wù)檢查D.繳納稅款E.申請(qǐng)延期繳納稅款答案：A,B,C,D,E4.地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取的措施包括：A.暫停供應(yīng)發(fā)票B.查封、扣押財(cái)產(chǎn)C.限制出境D.強(qiáng)制執(zhí)行E.稅務(wù)處罰答案：A,B,D,E5.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)提供的材料包括：A.書面申請(qǐng)B.理由說明C.延期期限D(zhuǎn).稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)E.相關(guān)證明材料答案：A,B,C,E6.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其內(nèi)容包括：A.稅務(wù)申報(bào)情況B.稅務(wù)繳納情況C.稅務(wù)資料完整性D.稅務(wù)違法行為E.稅務(wù)政策執(zhí)行情況答案：A,B,C,D,E7.地稅機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括：A.稅務(wù)處罰B.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅務(wù)訴訟E.稅務(wù)檢查答案：A,B,C,E8.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)履行的權(quán)利包括：A.申請(qǐng)延期繳納稅款B.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議C.申請(qǐng)稅務(wù)訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)服務(wù)E.查詢稅務(wù)信息答案：A,B,C,D,E9.地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須遵循的原則包括：A.公平原則B.合法原則C.效率原則D.任意原則E.稅收政策宣傳答案：A,B,C10.地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：A.稅收征管B.稅務(wù)檢查C.稅收政策宣傳D.財(cái)政預(yù)算編制E.稅務(wù)登記答案：A,B,C,E三、判斷題（每題2分，共10題）1.地稅機(jī)關(guān)的征收管理權(quán)限包括發(fā)放貸款。答案：錯(cuò)誤2.地稅征收的稅種包括營(yíng)業(yè)稅。答案：錯(cuò)誤3.地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取的措施包括限制出境。答案：錯(cuò)誤4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。答案：正確5.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其依據(jù)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定。答案：錯(cuò)誤6.地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)包括財(cái)政預(yù)算編制。答案：錯(cuò)誤7.地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須遵循的原則包括任意原則。答案：錯(cuò)誤8.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)當(dāng)向地稅機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并說明理由，延期期限一般不超過3個(gè)月。答案：正確9.地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其目的是收集稅款。答案：錯(cuò)誤10.地稅機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅務(wù)訴訟。答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)。答案：地稅機(jī)關(guān)的職責(zé)主要包括稅收征管、稅務(wù)檢查、稅收政策宣傳、稅務(wù)登記等。地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理各項(xiàng)稅收，對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，宣傳稅收政策，辦理稅務(wù)登記等。2.簡(jiǎn)述納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后的義務(wù)。答案：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)當(dāng)履行按時(shí)申報(bào)納稅、提供真實(shí)完整的納稅資料、接受稅務(wù)檢查、繳納稅款、申請(qǐng)延期繳納稅款等義務(wù)。納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)納稅，提供真實(shí)完整的納稅資料，接受稅務(wù)檢查，按時(shí)繳納稅款，并在需要時(shí)申請(qǐng)延期繳納稅款。3.簡(jiǎn)述地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)必須遵循的原則。答案：地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)必須遵循公平原則、合法原則、效率原則。公平原則要求地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人進(jìn)行公平對(duì)待，不得有任何歧視行為；合法原則要求地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，必須依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)；效率原則要求地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)高效、便捷地進(jìn)行，提高稅收征管效率。4.簡(jiǎn)述地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查的目的。答案：地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)稽查，其目的是查處稅務(wù)違法行為。稅務(wù)稽查是為了確保納稅人依法納稅，對(duì)納稅人的稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)繳納、稅務(wù)資料完整性、稅務(wù)違法行為、稅務(wù)政策執(zhí)行情況等進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)并查處稅務(wù)違法行為，維護(hù)稅收秩序。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)可以采取的措施及其合理性。答案：地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)可以采取的措施包括暫停供應(yīng)發(fā)票、查封、扣押財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制執(zhí)行等。這些措施的采取應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，具有合理性。暫停供應(yīng)發(fā)票可以防止納稅人通過虛開發(fā)票進(jìn)行逃稅；查封、扣押財(cái)產(chǎn)可以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)制執(zhí)行可以確保納稅人按時(shí)繳納稅款。這些措施的采取應(yīng)當(dāng)符合必要性、合理性的原則，不得濫用職權(quán)，侵犯納稅人的合法權(quán)益。2.討論納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的合理性和條件。答案：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的合理性在于，有時(shí)納稅人可能因?yàn)樘厥庠驘o法按時(shí)繳納稅款，需要一定的期限來籌措資金。申請(qǐng)延期繳納稅款的條件包括提供書面申請(qǐng)、說明理由、提供相關(guān)證明材料等。地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，審核申請(qǐng)，決定是否批準(zhǔn)延期繳納稅款。延期期限一般不超過3個(gè)月，以防止納稅人長(zhǎng)期拖欠稅款，影響稅收征管秩序。3.討論地稅機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限及其限制。答案：地稅機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括稅務(wù)處罰、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行、稅務(wù)行政復(fù)議等。這些執(zhí)法權(quán)限的行使應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得濫用職權(quán)。稅務(wù)處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得隨意處罰；稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合法定程序，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益；稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益。地稅機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限受到法律法規(guī)的限制，不得超越法律法規(guī)的規(guī)定，侵犯納稅人的合法權(quán)益。4.討論地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)必須遵循的原則及其重要性。答案：地稅機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)必須遵循公平原則、合法原則、效率原則。公平原則要求地稅機(jī)關(guān)在征收稅款