2026年工藝品制造公司營銷費用預算管控管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司營銷費用預算管控工作，優(yōu)化營銷資源配置，降低營銷成本，提升營銷投入產(chǎn)出比，保障公司經(jīng)營效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《中小企業(yè)財務(wù)管理制度》及公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略，結(jié)合工藝品營銷推廣（線下展會、線上推廣、渠道拓展等）實際，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有品類工藝品的營銷費用預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控、考核等全流程管理，涵蓋廣告宣傳費、展會參展費、渠道拓展費、促銷活動費、銷售人員費用等所有營銷類支出，公司營銷部門、財務(wù)管理部門、銷售部門及相關(guān)費用使用人員均需遵守。第三條營銷費用預算管控遵循“戰(zhàn)略導向、量入為出、權(quán)責明確、全程管控、考核掛鉤”的核心原則，確保預算編制貼合營銷目標，預算執(zhí)行可控可追溯，費用支出合法合規(guī)且符合公司成本管控要求。第四條公司財務(wù)管理部門為營銷費用預算管控的牽頭管理部門，負責預算匯總審核、下達、執(zhí)行監(jiān)控、費用核銷審核；營銷部門負責編制年度/季度/月度營銷費用預算草案，提出費用使用申請；銷售部門負責按預算執(zhí)行具體營銷費用支出，各部門協(xié)同完成預算管控工作。第二章預算編制范圍與職責劃分第五條營銷費用預算編制范圍：（一）廣告宣傳費：線上平臺推廣費、線下廣告投放費、品牌宣傳物料制作費、新媒體運營費等；（二）展會參展費：行業(yè)展會展位費、展品運輸費、布展費、參展人員差旅補助費等；（三）渠道拓展費：經(jīng)銷商返利、渠道建設(shè)補貼、新渠道開發(fā)服務(wù)費、終端門店裝修補貼（合規(guī)范圍內(nèi)）等；（四）促銷活動費：節(jié)日促銷禮品費、折扣補貼費、滿減活動經(jīng)費、客戶品鑒會費用等；（五）人員相關(guān)費：銷售人員差旅費、業(yè)務(wù)招待費（合規(guī)標準內(nèi)）、銷售提成、營銷團隊激勵費等；（六）其他營銷費：市場調(diào)研費、競品分析費、營銷系統(tǒng)服務(wù)費等與營銷相關(guān)的零星支出。第六條各部門核心職責：（一）營銷部門：根據(jù)年度營銷目標，按費用類別編制預算草案，明確費用使用場景、預計金額、預期效果；跟蹤預算執(zhí)行進度，提出預算調(diào)整申請；（二）財務(wù)管理部門：審核預算草案的合理性、合規(guī)性，結(jié)合公司年度財務(wù)預算總額進行總額控制；建立預算執(zhí)行臺賬，每月核對費用支出與預算的偏差；（三）銷售部門：根據(jù)區(qū)域銷售目標編制本區(qū)域營銷費用預算明細，按審批后的預算使用費用，如實報銷合規(guī)支出；（四）審計部門：每季度對營銷費用預算執(zhí)行情況開展專項審計，核查費用支出的真實性、合規(guī)性；（五）公司管理層：審批年度營銷費用總預算及重大預算調(diào)整申請，監(jiān)督預算管控整體執(zhí)行情況。第三章預算編制規(guī)范第七條預算編制周期及時限：（一）年度預算：每年11月啟動下一年度預算編制，營銷部門需在11月20日前完成年度預算草案編制，提交財務(wù)管理部門審核；（二）季度預算：每季度最后一個月25日前，營銷部門根據(jù)年度預算分解編制下一季度預算明細，提交財務(wù)管理部門備案；（三）月度預算：每月28日前，營銷部門根據(jù)季度預算分解編制下月預算執(zhí)行計劃，明確各費用類別月度使用額度。第八條預算編制依據(jù)：（一）歷史數(shù)據(jù)：近2-3年同類營銷費用的實際支出數(shù)據(jù)、投入產(chǎn)出比；（二）營銷目標：年度銷售額目標、市場占有率目標、新客戶開發(fā)數(shù)量目標等；（三）市場環(huán)境：行業(yè)營銷費用平均水平、競品營銷投入趨勢、節(jié)日/展會等營銷節(jié)點分布；（四）公司戰(zhàn)略：新品推廣計劃、渠道拓展計劃、品牌升級計劃等公司層面的營銷布局。第九條編制要求：（一）所有預算需按“費用類別-使用區(qū)域-使用時段-預期效果”四層維度細化，避免籠統(tǒng)編制；（二）大額費用（單類單次支出超一定標準）需單獨附《費用使用可行性分析說明》，明確投入產(chǎn)出測算依據(jù)；（三）預算草案需經(jīng)營銷部門負責人簽字確認，確保編制內(nèi)容真實反映營銷需求。第四章預算審批與下達第十條預算審批流程：（一）年度預算：財務(wù)管理部門審核預算草案后，于11月30日前提交公司管理層審議，管理層在12月10日前完成審批，確定年度營銷費用總預算；（二）季度/月度預算：財務(wù)管理部門審核備案后，于當季度最后一個月30日前/當月最后一天前完成確認，無需管理層審批，但需留存?zhèn)浒腹徲嫼瞬?；（三）大額費用預算：單類單次支出超一定標準的費用預算，需經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，單獨提交公司分管領(lǐng)導審批。第十一條預算下達要求：（一）年度總預算經(jīng)審批后，財務(wù)管理部門需在12月15日前將預算分解至營銷部門及各銷售區(qū)域；（二）季度/月度預算確認后，財務(wù)管理部門需在2個工作日內(nèi)將預算執(zhí)行額度告知營銷部門及相關(guān)費用使用人員；（三）所有下達的預算需以書面形式（電子/紙質(zhì)）確認，明確預算額度、使用范圍、管控要求。第五章預算執(zhí)行與管控第十二條預算執(zhí)行要求：（一）費用支出需嚴格遵循“先預算后支出”原則，無預算的費用支出一律不予報銷（緊急情況除外，需事后補批）；（二）費用使用前需提交《營銷費用使用申請單》，注明預算依據(jù)、使用場景、金額，經(jīng)營銷部門負責人及財務(wù)管理部門審核后方可支出；（三）費用報銷時需提供合法合規(guī)的票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等），附費用使用明細、效果證明材料（如展會參展照片、促銷活動核銷單），確保支出與預算用途一致；（四）財務(wù)管理部門建立預算執(zhí)行臺賬，每日登記費用支出情況，每月5日前向營銷部門及管理層反饋上月預算執(zhí)行偏差（超支/結(jié)余）。第十三條管控措施：（一）額度管控：月度預算執(zhí)行超支10%（含）以內(nèi)的，需由營銷部門負責人說明原因；超支10%以上的，需提交管理層審批后方可繼續(xù)支出；（二）預警管控：財務(wù)管理部門對接近預算額度80%的費用類別發(fā)出預警，提醒營銷部門控制支出；（三）合規(guī)管控：業(yè)務(wù)招待費、禮品費等費用支出需嚴格遵守公司及國家相關(guān)規(guī)定，嚴禁超標準支出、虛假報銷。第六章預算調(diào)整規(guī)范第十四條預算調(diào)整條件：（一）市場環(huán)境重大變化：如競品大規(guī)模營銷投入、行業(yè)政策調(diào)整導致原預算無法滿足營銷需求；（二）公司戰(zhàn)略調(diào)整：如新增新品推廣、拓展新區(qū)域市場，需額外增加營銷費用；（三）突發(fā)應(yīng)急情況：如重大輿情處置、緊急展會參展等不可預見的營銷支出。第十五條調(diào)整流程及時限：（一）營銷部門提交《預算調(diào)整申請表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的使用計劃；（二）財務(wù)管理部門在收到申請后3個工作日內(nèi)完成審核，提出審核意見；（三）小額調(diào)整（單類調(diào)整金額低于一定標準）由財務(wù)管理部門審批，大額調(diào)整提交管理層審批，審批完成后2個工作日內(nèi)下達調(diào)整后的預算。第七章監(jiān)督考核與責任追究第十六條監(jiān)督檢查要求：（一）財務(wù)管理部門每月開展預算執(zhí)行情況自查，每季度聯(lián)合審計部門開展專項檢查；（二）檢查內(nèi)容包括預算編制合理性、執(zhí)行合規(guī)性、費用支出真實性、調(diào)整流程規(guī)范性；（三）檢查結(jié)果需形成書面報告，反饋至營銷部門并提出整改要求，整改完成時限不超過15個工作日。第十七條考核與責任追究：（一）預算執(zhí)行情況納入營銷部門及銷售區(qū)域年度績效考核，預算執(zhí)行偏差率控制在±5%以內(nèi)的給予正向激勵，超支無合理理由的扣減績效分值；（二）員工虛假報銷、超預算無批支出的，追回違規(guī)支出金額，給予書面警告并扣發(fā)當月績效，情節(jié)嚴重的解除勞動合同；（三）營銷部門未按要求編制預算、隱瞞預算執(zhí)行偏差的，給予部門負責人誡勉談話，累計2次及以上給予經(jīng)濟處罰；（四）財務(wù)管理部門