裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁蘭州城市學(xué)院《審計學(xué)2（注會）》2025-2026學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計企業(yè)的其他應(yīng)收款時，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項?？赡艿脑蛴袉T工借款未還、關(guān)聯(lián)方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關(guān)聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時間未歸還C.企業(yè)對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉(zhuǎn)D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回2、審計抽樣是審計中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質(zhì)量。以下關(guān)于審計抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進(jìn)行審計抽樣時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風(fēng)險、可容忍誤差和預(yù)計總體誤差等因素C.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險都會影響審計的效果和效率。抽樣風(fēng)險是由于抽樣的隨機(jī)性導(dǎo)致的，非抽樣風(fēng)險則是由于人為錯誤或其他因素導(dǎo)致的D.只要運(yùn)用了審計抽樣，注冊會計師就能夠?qū)傮w得出準(zhǔn)確無誤的結(jié)論，無需考慮其他審計程序3、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.評估企業(yè)會計政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調(diào)整會計政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關(guān)注，因為企業(yè)有權(quán)選擇適合自身的會計政策D.在審計報告中說明會計政策差異對財務(wù)報表的影響4、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進(jìn)行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，盤點時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進(jìn)行核對，同時檢查是否存在未達(dá)賬項C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計人員就可以適當(dāng)減少對貨幣資金的實質(zhì)性程序5、在審計收入時，注冊會計師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況6、某企業(yè)正在進(jìn)行并購重組，需要對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行審計。目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)報表顯示其擁有大量的無形資產(chǎn)，但對于這些無形資產(chǎn)的評估方法和價值確認(rèn)存在疑問。同時，目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易頻繁且復(fù)雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計師在確定目標(biāo)企業(yè)的真實價值時，應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注：（）A.無形資產(chǎn)評估方法的合理性和依據(jù)，以及是否存在高估的情況B.關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和對財務(wù)報表的影響，是否存在利益輸送C.對目標(biāo)企業(yè)的未來盈利能力進(jìn)行預(yù)測，以評估無形資產(chǎn)和關(guān)聯(lián)交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點關(guān)注，以準(zhǔn)確確定目標(biāo)企業(yè)的真實價值7、審計師在審查企業(yè)的財務(wù)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當(dāng)D.以上都是8、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財務(wù)報告的絕對準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計9、審計師在對一家電信企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其套餐定價策略復(fù)雜，客戶流失率較高，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術(shù)更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時結(jié)合10、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大?？赡艿脑蛴心甑子嬏岐劷鹞窗l(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財務(wù)部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導(dǎo)致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應(yīng)付職工薪酬11、當(dāng)審計一家電子制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產(chǎn)計劃不合理，導(dǎo)致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產(chǎn)品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確D.以上情況都可能12、某企業(yè)的財務(wù)報表中，公允價值變動損益的金額較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.核實公允價值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動是否真實C.評估公允價值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是13、審計師在對一家公司的存貨進(jìn)行計價測試時，發(fā)現(xiàn)存貨的計價方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會計準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤而故意變更計價方法C.存貨的市場價格波動較大，原計價方法不再適用D.以上原因都有可能14、在政府審計中，以下關(guān)于政府審計的特點和作用的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.政府審計具有強(qiáng)制性和權(quán)威性，能夠?qū)φ块T和公共資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和評價B.政府審計的目的是為了促進(jìn)政府部門提高公共資金的使用效益，保障國家經(jīng)濟(jì)和社會的健康發(fā)展C.政府審計的范圍廣泛，包括財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面D.政府審計的結(jié)果不需要向社會公開，只向被審計單位和相關(guān)部門報告15、審計人員在審查企業(yè)的薪酬政策時，發(fā)現(xiàn)員工的薪酬水平在同行業(yè)中偏低。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.企業(yè)經(jīng)營效益不佳，成本控制嚴(yán)格B.企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本較低C.企業(yè)的薪酬體系設(shè)計不合理D.以上都有可能二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的資產(chǎn)租賃重組，審計師應(yīng)如何審查其對財務(wù)報表的影響？請詳細(xì)闡述包括租賃分類、租金計算、資產(chǎn)價值調(diào)整等方面的審計要點。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的商譽(yù)進(jìn)行審計，包括商譽(yù)的初始確認(rèn)、減值測試和會計處理的合理性。3、（本題5分）詳細(xì)論述在審計過程中如何對被審計單位的關(guān)聯(lián)方及其交易進(jìn)行充分的披露和審計，以保障財務(wù)報表使用者的利益。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，包括基礎(chǔ)資產(chǎn)、交易結(jié)構(gòu)和會計處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述審計工作中的審計風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，分析如何建立有效的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和模型。2、（本題5分）在審計工作中，如何運(yùn)用分析程序來發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的異常和潛在問題是一項重要技能。請全面論述分析程序在審計計劃階段、實施階段和報告階段的應(yīng)用，包括具體的分析方法和應(yīng)注意的事項。3、（本題5分）深入探討財務(wù)報表審計中對企業(yè)合并與分立的審計關(guān)注，包括合并范圍、合并對價、分立資產(chǎn)負(fù)債處理等方面。4、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行審計是一個重要的方面。請論述外幣業(yè)務(wù)審計的目標(biāo)、程序和方法，包括外幣交易的會計處理、外幣報表折算和匯兌損益的計算等方面的審查。5、（本題5分）深入探討審計風(fēng)險模型中重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，分析如何通過評估重大錯報風(fēng)險來確定檢查風(fēng)險，進(jìn)而制定合理的審計策略。以具體的審計項目為例，說明如何運(yùn)用這一模型來指導(dǎo)審計實踐，降低審計風(fēng)險。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日存在未決仲裁事項，但未在財務(wù)報表中進(jìn)行恰當(dāng)披露。審計人員應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)并評估其對財務(wù)報表的影響？請分析審計重點和應(yīng)獲取的資料。2、（本題10分）某企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其利潤在本年度大幅增加，主要得益于一筆大額的投資收益。然而，審計人員在審查相關(guān)投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)投資決策過程缺乏充分的論證和審批。請分析可能存在的問題，并提出審計建議。3、（本題10分）某金融機(jī)構(gòu)的投資業(yè)務(wù)中，對某一投資項目的估值方法在不同期間發(fā)生了多次變更，導(dǎo)致投資收益的波動較大。審