信用社不良貸款利息減免管理辦法引言為有效化解農(nóng)村信用社（以下簡稱“信用社”）不良貸款風險，幫扶受困借款主體渡過難關，規(guī)范不良貸款利息減免操作流程，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《貸款通則》及監(jiān)管部門相關要求，結合信用社實際經(jīng)營管理情況，特制定本管理辦法。本辦法旨在通過合理的利息減免機制，平衡債權維護與幫扶救助的關系，既保障信用社資產(chǎn)安全，又助力困難主體恢復還款能力，優(yōu)化信貸資產(chǎn)質量，維護區(qū)域金融生態(tài)穩(wěn)定。一、目的與依據(jù)（一）目的1.規(guī)范不良貸款利息減免操作，防范道德風險與操作風險，確保減免行為合法合規(guī)、流程透明；2.通過差異化減免策略，盤活不良資產(chǎn)，提升資產(chǎn)處置效率，降低不良貸款率；3.幫扶確有困難的借款主體，踐行金融服務實體經(jīng)濟與民生的社會責任，維護區(qū)域信用環(huán)境。（二）依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國合同法》《銀行業(yè)金融機構不良資產(chǎn)處置盡職指引》《農(nóng)村信用社監(jiān)管評級內部指引》等法律法規(guī)及監(jiān)管文件，結合信用社信貸管理制度、不良資產(chǎn)處置相關規(guī)定制定。二、適用范圍本辦法適用于信用社轄內各營業(yè)機構發(fā)放的、已納入不良貸款管理（即貸款本金或利息逾期超過規(guī)定期限，或被認定為次級、可疑、損失類的貸款）的人民幣貸款利息減免業(yè)務。合作制、股份制等不同組織形式的信用社，在遵循監(jiān)管要求與本辦法基本原則的前提下，可結合自身章程細化實施細則。三、利息減免原則（一）依法合規(guī)原則利息減免需符合法律法規(guī)、監(jiān)管政策及信用社內部制度要求，減免協(xié)議簽訂、賬務處理等環(huán)節(jié)嚴格遵循合規(guī)流程，確保操作合法有效。（二）公平公正原則減免標準、流程對同類借款主體一視同仁，杜絕人為干預與差別對待，保障減免結果經(jīng)得起監(jiān)督與檢驗。（三）風險可控原則以“減免利息、促進還款”為核心目標，綜合評估借款主體還款意愿、還款能力及減免后資產(chǎn)回收預期，確保減免行為不損害信用社核心債權（貸款本金優(yōu)先受償），且能提升不良貸款整體回收效益。（四）分類施策原則根據(jù)借款主體類型（企業(yè)/個人）、困難成因（自然災害、經(jīng)營虧損、家庭重大變故等）、貸款風險等級等因素，制定差異化減免方案，避免“一刀切”。四、利息減免申請條件（一）可申請減免的情形1.企業(yè)類借款主體因行業(yè)周期波動、市場環(huán)境變化導致經(jīng)營困難，連續(xù)多期無法足額償還利息，但仍有恢復經(jīng)營潛力、還款意愿良好，且能提供詳實經(jīng)營改善計劃的；因自然災害、公共衛(wèi)生事件等不可抗力影響，生產(chǎn)經(jīng)營遭受重大損失，經(jīng)信用社實地核查，短期內難以恢復正常還款能力的；涉及債務重組、破產(chǎn)重整等司法程序，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人認定，需通過利息減免推動債務化解的。2.個人類借款主體因重大疾病、意外傷殘、家庭成員失業(yè)等家庭變故，導致還款能力嚴重下降，且能提供醫(yī)療證明、失業(yè)證明等相關佐證材料的；因自然災害導致家庭財產(chǎn)重大損失，生活陷入困境，經(jīng)村委會（居委會）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（街道辦）出具證明的；借款主體已退休或喪失勞動能力，僅依靠養(yǎng)老金、低保等維持基本生活，且無其他有效償債資產(chǎn)的（需結合貸款剩余本金規(guī)模、利息拖欠時長綜合判斷）。（二）不予減免的情形1.借款主體存在惡意逃廢債行為（如轉移資產(chǎn)、虛假破產(chǎn)、隱匿收入等），或被信用社列入“黑名單”、涉訴未履行生效判決的；2.貸款存在擔保代償可能（擔保人具備代償能力且未喪失擔保責任），但未優(yōu)先主張擔保責任的；3.借款主體在其他金融機構存在惡意逾期記錄，或當前仍有惡意拖欠其他債務行為的；4.貸款手續(xù)存在重大瑕疵（如冒名貸款、虛假資料騙取貸款等），需先厘清責任、整改合規(guī)后再行評估的。五、利息減免辦理流程（一）申請?zhí)峤唤杩钪黧w（或其代理人）向貸款發(fā)放機構提交《不良貸款利息減免申請書》，并附相關證明材料（如困難情況說明、經(jīng)營報表、醫(yī)療/失業(yè)證明、村委會/居委會證明等）。申請書需明確減免金額、減免期限、還款承諾等核心內容。（二）受理與初審貸款發(fā)放機構指定專人受理申請，對材料完整性、真實性進行初審：材料不全的，一次性告知需補充的內容；材料符合要求的，啟動內部調查程序，形成《不良貸款利息減免調查報告》，內容包括借款主體基本情況、困難成因分析、還款能力評估、減免必要性及預期回收效益等。（三）調查核實調查人員通過實地走訪、賬戶核查、第三方信息驗證（如征信報告、工商信息、法院裁判文書網(wǎng)等）等方式，核實借款主體困難情況的真實性、還款意愿的可靠性。對于企業(yè)類貸款，需重點核查其資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流、上下游合作情況；對于個人類貸款，需核查家庭收支、資產(chǎn)處置可能性等。（四）審議與審批1.基層機構審議：貸款發(fā)放機構召開貸審小組會議（或類似審議機構），對調查報告及減免方案進行審議，形成審議意見（同意/不同意/補充調查）。同意減免的，需明確減免比例（或金額）、減免期限、還款計劃等核心條款。2.上級聯(lián)社審批：基層機構將審議通過的申請材料、調查報告、審議意見等報上級聯(lián)社（或區(qū)域管理機構）審批。審批層級根據(jù)減免金額、貸款風險等級確定（如單戶減免利息超過一定金額的，需報聯(lián)社貸審會或理事會審批）。審批需重點評估減免對信用社資產(chǎn)質量、收益的影響，以及借款主體后續(xù)還款的可行性。（五）公示與協(xié)議簽訂1.公示：對于個人類貸款（尤其是涉及財政補貼、低保戶等敏感主體），可在借款主體所在村（社區(qū)）或信用社網(wǎng)點進行公示（公示期一般為3-5個工作日），接受社會監(jiān)督，公示無異議后方可推進后續(xù)流程。2.協(xié)議簽訂：審批通過后，信用社與借款主體簽訂《不良貸款利息減免協(xié)議》，明確減免范圍（具體利息金額、期間）、還款義務（剩余本金及未減免利息的還款計劃）、違約責任（如未按約還款，減免利息可重新計收等）。協(xié)議需由雙方法定代表人（或授權代理人）簽字蓋章。（六）賬務處理與檔案歸檔1.賬務處理：信用社財務部門根據(jù)審批文件及減免協(xié)議，及時進行賬務調整，沖減相應利息收入（需符合會計準則及稅務要求），并更新貸款臺賬。2.檔案歸檔：貸款發(fā)放機構將申請材料、調查報告、審議意見、審批文件、減免協(xié)議等資料整理歸檔，專人保管，確保資料完整可追溯。六、監(jiān)督管理（一）內部監(jiān)督信用社審計部門定期對利息減免業(yè)務進行專項審計，重點檢查申請材料真實性、流程合規(guī)性、減免效果（如借款主體后續(xù)還款履約情況），對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，嚴肅問責。（二）責任追究嚴禁工作人員在利息減免過程中弄虛作假、收受好處、違規(guī)操作。對違規(guī)減免導致信用社資產(chǎn)損失的，依規(guī)追究直接責任人及相關管理人員責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。（三）后續(xù)跟蹤貸款發(fā)放機構需對減免利息的貸款進行持續(xù)跟蹤，每季度評估借款主體還款能力變化、經(jīng)營/家庭狀況改善情況，發(fā)現(xiàn)違約風險及時采取催收、資產(chǎn)保全等措施。七、附則1.本辦法由信用社聯(lián)社（或