校招稅務(wù)面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括（）。A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)平均銷售價(jià)格確定答案：D2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：C3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.贊助支出答案：D4.個(gè)人所得稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.累進(jìn)稅率D.固定稅率答案：C5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊D.關(guān)聯(lián)企業(yè)交易損失答案：D6.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不得從銷售額中扣除（）。A.銷售稅金B(yǎng).增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.成本D.利潤(rùn)答案：B7.下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？（）A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：D8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：A9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人答案：C10.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但尚未完成納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括（）。A.責(zé)令限期繳納B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.罰款答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：A、B、D2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：A、B、C3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：A、B、C、D4.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：A、B、C5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊D.關(guān)聯(lián)企業(yè)交易損失答案：A、B、C6.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：A、B、D7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人答案：A、B、D8.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以從銷售額中扣除（）。A.銷售稅金B(yǎng).增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.成本D.利潤(rùn)答案：A、C9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.資產(chǎn)減值損失D.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：B、C、D10.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。A.責(zé)令限期繳納B.加收滯納金C.強(qiáng)制執(zhí)行D.罰款答案：A、B、C、D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，都可以稅前扣除。（）答案：正確3.個(gè)人所得稅的稅率形式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和固定稅率。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。（）答案：正確5.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不得從銷售額中扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確6.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、貸款合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同。（）答案：正確7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人。（）答案：正確8.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括責(zé)令限期繳納、加收滯納金和強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目包括廣告費(fèi)、資產(chǎn)減值損失和職工教育經(jīng)費(fèi)。（）答案：正確10.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，可以從銷售額中扣除成本和利潤(rùn)。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行核定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其范圍。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、職工福利費(fèi)、資產(chǎn)租賃費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。這些項(xiàng)目必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，且符合稅法規(guī)定的扣除范圍。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除及其主要內(nèi)容。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人等。這些扣除項(xiàng)目是為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的生活質(zhì)量。4.簡(jiǎn)述納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，銷售額的確定方法。答案：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，銷售額的確定方法包括按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定、按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定和按組成計(jì)稅價(jià)格確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的方法核定銷售額。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異主要體現(xiàn)在稅率的差異上。一般納稅人適用17%的稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。此外，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，一般納稅人的稅負(fù)相對(duì)較高，但可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的優(yōu)惠；小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相對(duì)較低，但無(wú)法享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的優(yōu)惠。2.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在降低企業(yè)稅負(fù)、提高企業(yè)盈利能力和增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面。稅收優(yōu)惠可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的可支配收入，從而提高企業(yè)的盈利能力。此外，稅收優(yōu)惠還可以吸引更多的投資，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。3.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人生活的影響。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)納稅人生活的影響主要體現(xiàn)在減輕納稅人的負(fù)擔(dān)、提高納稅人的生活質(zhì)量和促進(jìn)社會(huì)公平等方面。專項(xiàng)附加扣除可以減輕納稅人的稅負(fù)，增加納稅人的可支配收入，從而提高納稅人的生活質(zhì)量。此外，專項(xiàng)附加扣除還可以促進(jìn)社會(huì)公平，幫助納稅人更好地應(yīng)對(duì)生活中的各種開支。4.討論納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，銷售額核定方法的合理性。