公務(wù)員考試國稅試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收制度的核心要素是（）A.征稅對象B.稅率C.納稅人D.納稅期限2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無償性6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.消費(fèi)稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.超額累進(jìn)計稅8.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查9.以下不屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.阻止出境10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.A2.C3.D4.C5.C6.B7.D8.A9.C10.B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)4.以下屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件8.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽9.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性10.關(guān)稅的分類包括（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無償性。（）2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（）7.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施可以同時使用。（）8.資源稅實(shí)行從價計征和從量計征兩種方式。（）9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）10.關(guān)稅是對進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。（）答案：1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.√簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念和特征。稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。特征有強(qiáng)制性、無償性、固定性。2.簡述增值稅的類型。增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅；收入型可按折舊分期扣除；消費(fèi)型當(dāng)期購入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可一次性扣除，我國采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則。企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期扣除；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已支付，也不作為當(dāng)期扣除。還需遵循相關(guān)性和合理性原則。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。稅收征管主要包括稅務(wù)登記，明確納稅人身份；納稅申報，納稅人按規(guī)定期限和內(nèi)容申報；稅款征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款；稅務(wù)檢查，檢查納稅人納稅情況，保證稅收法規(guī)執(zhí)行。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。稅收可調(diào)節(jié)總供求平衡，如經(jīng)濟(jì)過熱增稅抑制需求，經(jīng)濟(jì)低迷減稅刺激需求。能調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對鼓勵產(chǎn)業(yè)低稅，限制產(chǎn)業(yè)高稅。還能調(diào)節(jié)收入分配，累進(jìn)所得稅可縮小貧富差距。2.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。增值稅改革如稅率降低，能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤，提高資金流動性。促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級，增強(qiáng)競爭力。還可優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工，推動企業(yè)專業(yè)化發(fā)展，利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。3.討論加強(qiáng)稅收征管的意義。加強(qiáng)稅收征管能保障財政收入穩(wěn)定增長，為國家建設(shè)提供資金?？删S護(hù)稅收公平，防止偷逃稅，營造公平競爭環(huán)境。能促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，提