-2-XX水利水電工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度總則第一條為了規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位工作任務(wù)的圓滿完成，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》特規(guī)定本財(cái)務(wù)管理制度。第二條本管理制度適用于XX水利水電工程有限公司所有人員，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第三條公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門、公司監(jiān)事以及審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。第四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)政策第五條本公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年1月1日至12月31日止。第六條本公司以人民幣為記帳本位幣。第七條記帳基礎(chǔ)計(jì)價(jià)原則本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法記帳，并以歷史（實(shí)際）成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。第八條壞帳核算方法本公司采用備抵法核算壞帳損失。壞帳準(zhǔn)備按照帳齡分析法根據(jù)年度應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款期末余額進(jìn)行計(jì)提。除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回，或收回的可能性不大外，下列各種情況不能全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備：（一）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；（二）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組；（三）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)；（四）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提比例如下：帳齡在1年（含1年，下同）以內(nèi)： 1%；帳齡在1至2年： 3%；帳齡在2至3年： 5%；帳齡在3年以上： 30%。因債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償付債務(wù)等應(yīng)收款項(xiàng)的，可以全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。本公司壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)超過3年并且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。以上確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞帳。第九條在建工程核算方法在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出分項(xiàng)目核算，并在工程交付使用時(shí)按照工程實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)以是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)作為在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。對(duì)已交付使用尚未辦理竣工決算的，應(yīng)暫按估計(jì)價(jià)值入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。公司應(yīng)在期末時(shí)對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，如有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)按減值額計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備：（一）長期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工的在建工程；（二）所建項(xiàng)目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；（三）其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。第十條借款費(fèi)用的核算方法（一）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則：當(dāng)同時(shí)滿足以下三個(gè)條件時(shí)，公司為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、因借款發(fā)生的輔助費(fèi)用、匯兌差額開始資本化，計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本：1、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)予以資本化；在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）如果固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進(jìn)行處理：1、如固定資產(chǎn)的購建發(fā)生非正常中斷時(shí)間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款利息，不計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本，直接計(jì)入當(dāng)期損益，待購建活動(dòng)重新開始后，再繼續(xù)資本化；2、如中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)所必須的程序，則中斷期間發(fā)生的借款利息，仍應(yīng)計(jì)入所購建固定資產(chǎn)的成本。（三）借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法：每一會(huì)計(jì)期間借款費(fèi)用資本化金額為到期末止購建固定資產(chǎn)累計(jì)支出在當(dāng)期的加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。資本化率確定的原則：1、公司為購建固定資產(chǎn)只借入一筆專門借款的，資本化率為該項(xiàng)借款的利率與折價(jià)或溢價(jià)攤銷率之和；2、公司為購建固定資產(chǎn)借入一筆以上專門借款的，資本化率為這些借款的加權(quán)平均利率與加權(quán)平均折價(jià)或溢價(jià)攤銷率之和。第十一條無形資產(chǎn)的核算方法（一）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。實(shí)際成本按以下原則確定：1、購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本；2、投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)際成本；3、企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入無形資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；4、以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的帳面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；5、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上表明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本：同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本；同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實(shí)際成本。6、自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。（二）無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)的攤銷采用直線法，自取得當(dāng)月起按預(yù)計(jì)使用年限平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷年限按以下原則確定：1、合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限按不超過合同規(guī)定的年限確定；2、合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限按不超過法律規(guī)定的年限確定；3、合同與法律均規(guī)定了有效年限的，攤銷年限按不超過兩者之中較短者確定；4、合同與法律均沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限按不超過10年確定。（三）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法公司應(yīng)在期末檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按個(gè)別無形資產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)計(jì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：1、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；2、某項(xiàng)無形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；3、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用價(jià)值；4、其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)將該無形資產(chǎn)的帳面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：1、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；2、某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；3、其他足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形。第十二條收入確認(rèn)的方法（一）公司銷售商品取得的收入所采用的確認(rèn)方法。公司銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給買方，公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，并且相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。（二）公司提供勞務(wù)取得的收入所采用的確認(rèn)方法。1、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)為收入，確認(rèn)的金額為合同或協(xié)議總金額；2、如果勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)該項(xiàng)交易的結(jié)果做出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。（三）公司允許他人使用本公司資產(chǎn)取得的收入所采用的確認(rèn)方法。1、與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；2、收入的金額能夠可靠地計(jì)量。第十三條長期待攤費(fèi)用攤銷政策長期待攤費(fèi)用的攤銷采用直線法，自費(fèi)用發(fā)生之日起按受益期分期平均攤銷。第十四條應(yīng)付債券核算方法應(yīng)付債券按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。債券的溢價(jià)或折價(jià)采用直線法在債券的存續(xù)期間分期攤銷。第十五條所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所得稅。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第十六條聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十八條\t"/item/%E5%85%AC%E5%8F%B8%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E7%AE%A1%E7%90%86%E5%88%B6%E5%BA%A6/_blank"會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第四章貨幣資金的管理第十九條現(xiàn)金的管理公司采用非現(xiàn)金結(jié)算方式，通過銀行轉(zhuǎn)賬將款項(xiàng)直接撥付至收款單位或個(gè)人指定的銀行賬戶中。第二十條銀行存款的管理（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租出借。（二）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制；即財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納員保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。（三）建立票據(jù)登記簿，對(duì)支票使用情況進(jìn)行逐筆登記。（四）對(duì)于銀行收支業(yè)務(wù)應(yīng)逐筆入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬，未達(dá)收支，應(yīng)逐筆進(jìn)行調(diào)節(jié)。（五）簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。收到銀行支票應(yīng)立即到銀行辦理存入。（六）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（七）嚴(yán)格資金審批手續(xù)，財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒絕辦理。第五章籌資管理第二十一條籌資管理（一）根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，積極向各金融機(jī)構(gòu)籌措資金。（二）搜集相關(guān)融資資料，確保資料真實(shí)、有效。對(duì)有價(jià)值信息進(jìn)行歸納整理，及時(shí)上報(bào)。（三）正確評(píng)價(jià)分析融資方案的風(fēng)險(xiǎn)性，并提出合理化建議。（四）對(duì)于公司的重大籌資項(xiàng)目需經(jīng)市城建集團(tuán)黨委會(huì)議審定,由總經(jīng)理簽批，公司各相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。（五）嚴(yán)格規(guī)范資金的撥付手續(xù)，確保資金安全運(yùn)行。

第六章應(yīng)收款項(xiàng)的管理第二十二條應(yīng)收賬款的管理（一）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證及記賬憑證，按具體單位設(shè)置明細(xì)賬。（二）應(yīng)收賬款明細(xì)賬不能隨意調(diào)整。（三）定期下達(dá)到期債權(quán)催收通知書，積極催繳應(yīng)收賬款；并將資金的清收情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。確保到期資金的及時(shí)回收，提高資金的使用效率。

第七章固定資產(chǎn)（包含低值易耗品）的管理第二十三條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也作為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。第二十四條按固定資產(chǎn)的分類建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，并與使用部門的固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)相符。第二十五條固定資產(chǎn)的購置（一）各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫申購單，經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，采購部門根據(jù)《固定資產(chǎn)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定合理采購。（二）固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫固定資產(chǎn)出入庫單，建立臺(tái)賬管理。第二十六條購入的固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)應(yīng)按投資協(xié)議約定的價(jià)格入賬；捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按捐贈(zèng)價(jià)或公允價(jià)入賬。第二十七條折舊方法：按直線法計(jì)提折舊。凈殘值率按2%計(jì)算。第二十八條固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。第二十九條固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（一）固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需由移出部門提交固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)，報(bào)固定資產(chǎn)管理部門，固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便管理。（二）固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十條固定資產(chǎn)的出售公司閑置的，沒有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)經(jīng)審批可以出售。（一）固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)固定資產(chǎn)書面告知固定資產(chǎn)管理部門。（二）列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)賬做固定資產(chǎn)減少。（四）財(cái)務(wù)部門根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第三十一條固定資產(chǎn)報(bào)廢（一）當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。（三）財(cái)務(wù)部門依據(jù)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十二條固定資產(chǎn)的清查每年末公司進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，詳細(xì)清查反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)賬面數(shù)核對(duì)，做到賬務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因，報(bào)管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。第三十三條工程項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理凡新建、改建、擴(kuò)建的基本建設(shè)工程項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目按批準(zhǔn)的相關(guān)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，要及時(shí)組織驗(yàn)收，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。管理部門要建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。臺(tái)賬內(nèi)容主要包括序號(hào)、類別、資產(chǎn)編號(hào)

、資產(chǎn)名稱、型號(hào)

、建造商、竣工日期、資產(chǎn)原值、資產(chǎn)使用年限

、業(yè)務(wù)管理部門、備注等。第三十四條非經(jīng)營性資產(chǎn)不計(jì)提折舊第三十五條低值易耗品（一）低值易耗品按其用途分為辦公用品、勞保門用品及其他類。（二）低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)：是指一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。（三）低值易耗品采用一次性攤銷法，即購入時(shí)一次性攤?cè)胭M(fèi)用。第八章無形資產(chǎn)的管理第三十六條無形資產(chǎn)的管理（一）無形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）建立無形資產(chǎn)明細(xì)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記，或于每年年末進(jìn)行盤點(diǎn)清查。（三）對(duì)于長期閑置的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)合理調(diào)配，充分提高其利用率，盤活存量發(fā)揮最大的效益。

第九章成本費(fèi)用管理第三十七條成本費(fèi)用管理的原則（一）成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循以下原則1、成本費(fèi)用最低原則。通過成本管理，尋找降低成本費(fèi)用的途徑，制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本，并以此為依據(jù)進(jìn)行有效的控制和管理，以期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用最低的要求。2、全面成本費(fèi)用管理原則。為了達(dá)到成本費(fèi)用最低的目的，必須實(shí)行全面、全員、全過程的管理。3、成本費(fèi)用責(zé)任制原則。為了實(shí)行全面成本費(fèi)用管理，必須以分級(jí)、分工、分人的成本和費(fèi)用責(zé)任制作保證，實(shí)行全員風(fēng)險(xiǎn)抵押，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，用經(jīng)濟(jì)手段控制成本。4、成本費(fèi)用管理有效化原則。在成本費(fèi)用管理中，要廣泛應(yīng)用系統(tǒng)科學(xué)、可行性研究、決策分析、目標(biāo)管理、價(jià)值工程、教學(xué)分析等方法，以實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用管理的科學(xué)化。5、成本費(fèi)用管理的合法性原則。成本費(fèi)用管理必須遵守國家成本管理?xiàng)l例和公司的有關(guān)規(guī)定。（二）下列費(fèi)用不得列入成本：1、為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；2、對(duì)外投資的支出；3、被沒收的財(cái)物；4、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金；5、公司贊助、捐贈(zèng)支出；6、國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。第三十八條成本費(fèi)用項(xiàng)目及開支范圍（一）公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目以及成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。（二）嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，按照公司確定的成本項(xiàng)目及開支范圍進(jìn)行成本核算。（三）嚴(yán)格劃分產(chǎn)品生產(chǎn)成本與資本性支出界限。（四）嚴(yán)格劃分產(chǎn)品生產(chǎn)成本與營業(yè)外支出的界限。（五）嚴(yán)格劃分沖減成本的收入與其他業(yè)務(wù)收入的界限。第三十九條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第十章資金支付管理第四十條預(yù)付帳款支付1.預(yù)付帳款的支付，應(yīng)附有已簽訂的合同、協(xié)議，并依據(jù)合同約定確定預(yù)付賬款保函已獲取。2.預(yù)付帳款的支付方式：預(yù)付帳款必須以銀行轉(zhuǎn)帳或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)帳的方式支付。3.預(yù)付帳款付款程序：由合同管理部門依據(jù)已審批的支付證書，填制付款申請(qǐng)審批表，按照授權(quán)批準(zhǔn)辦法規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)送審批后付款。4.預(yù)付帳款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。第四十一條合同付款支付（一）工程結(jié)算款支付（含年、月結(jié)算）1.付款申請(qǐng)：結(jié)算審批后由公司、監(jiān)理單位、施工單位共同形成價(jià)款結(jié)算書，三方簽字蓋章，做為債權(quán)債務(wù)確認(rèn)依據(jù)，同時(shí)須將申請(qǐng)支付金額等額以上（含等額）增值稅專用發(fā)票交至財(cái)務(wù)部，否則不予安排付款申請(qǐng)。2.支付審批：由財(cái)務(wù)部依據(jù)已審批的支付證書，填制付款申請(qǐng)單，按照授權(quán)批準(zhǔn)辦法規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)送審批后付款。3.工程月度結(jié)算后，若因特殊原因不能提供發(fā)票但必須進(jìn)行款項(xiàng)支付的，由付款方提供說明并做出承諾，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可扣取10%的保證金后暫時(shí)安排付款。下個(gè)月結(jié)算時(shí)必須提供全部結(jié)算發(fā)票后方可付款。（二）其他合同款項(xiàng)支付1.財(cái)務(wù)部填制合同付款審批表，后附合同原件或復(fù)印件，經(jīng)業(yè)務(wù)對(duì)口部門、財(cái)務(wù)部共同簽發(fā)意見后按審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部以經(jīng)簽屬審批意見后的合同付款審批表做為填制付款單的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部在合同約定的付款條件完全具備，并有相應(yīng)權(quán)限審批人的審批后安排付款。4.除合同約定預(yù)付款外，其他合同付款未提供發(fā)票的，一律不安排付款。第四十二條職工薪酬發(fā)放、福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支付（一）職工薪酬工資發(fā)放支付1.每月由人力資源管理部門負(fù)責(zé)按月編制公司員工工資發(fā)放清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，分管副總審核后，交由總經(jīng)理審批后，交財(cái)務(wù)部門按人力資源管理部門規(guī)定的時(shí)間發(fā)放工資?？冃ЧべY的發(fā)放按公司的薪酬支付，后附考核結(jié)果，經(jīng)上述程序?qū)徟蟀慈肆Y源相關(guān)支付規(guī)定的時(shí)間發(fā)放。2.社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)的扣繳按照公司人力資源管理部門確定繳納的保險(xiǎn)、住房公積金等個(gè)人承擔(dān)部分費(fèi)用，由人力資源管理部門負(fù)責(zé)按國家相關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定，將應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分在工資表中扣除，并計(jì)算出公司應(yīng)給職工繳納的部分，按月編制清冊(cè)，由總經(jīng)理審批后送公司財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按時(shí)足額將上述資金繳給相應(yīng)國家管理機(jī)構(gòu)。（二）職工福利費(fèi)支出1.職工福利費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容須經(jīng)職工代表大會(huì)通過，未經(jīng)通過的一律不予報(bào)銷。2.職工福利費(fèi)支出須單獨(dú)設(shè)置明細(xì)帳，詳細(xì)記錄福利費(fèi)的使用情況，每年在職工代表大會(huì)上予以匯報(bào)。職工福利費(fèi)支出總額在預(yù)算內(nèi)不超過工資總額的14%據(jù)實(shí)列支。工會(huì)是控制職工福利費(fèi)的支出額度的責(zé)任部門。3.職工福利費(fèi)的報(bào)銷，與日常費(fèi)用的報(bào)銷辦法和流程相同。4.除國家另有規(guī)定外，職工福利費(fèi)中不得列支任何發(fā)放給職工個(gè)人的補(bǔ)貼、補(bǔ)助、津貼等。（三）職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.職工教育經(jīng)費(fèi)是用于對(duì)職工進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、管理知識(shí)、科學(xué)文化、業(yè)務(wù)技術(shù)、操作技能等方面的費(fèi)用支出，包括職工職業(yè)技能培訓(xùn)，職工崗位適應(yīng)性培訓(xùn)以及職工繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)等。2.職工教育經(jīng)費(fèi)使用按人力資源管理部門的規(guī)定執(zhí)行，總額控制在預(yù)算內(nèi)不超工資總額的8%內(nèi)據(jù)實(shí)列支。人力資源管理部門是控制職工教育經(jīng)費(fèi)的支出額度的責(zé)任部門。3.職工教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷辦法與日常費(fèi)用的報(bào)銷辦法相同。第四十三條黨組織工作經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出支付（一）黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出1.黨組織工作經(jīng)費(fèi)必須用于西拉沐倫水資源管理公司黨的建設(shè)，具體使用范圍按《關(guān)于國有企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知》（組通字[2017]38號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)支出每年年初由公司黨組織編制使用計(jì)劃，實(shí)際支出額度為不超過本年職工年度薪資總額的1%。2.黨組織工作經(jīng)費(fèi)報(bào)銷辦法由公司黨組織制訂，財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出工會(huì)經(jīng)費(fèi)按《工會(huì)法》規(guī)定的比例由財(cái)務(wù)部門計(jì)算應(yīng)上交金額，及時(shí)足額繳至工會(huì)經(jīng)費(fèi)代收單位。向公司基層工會(huì)返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司工會(huì)單獨(dú)制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用辦法，本制度不做具體規(guī)定。第四十四條會(huì)議費(fèi)報(bào)銷支付（一）本制度規(guī)定的會(huì)議費(fèi)是公司組織的各類會(huì)議，由綜合辦公室歸口管理。（二）各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議審批程序，嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量、會(huì)期、規(guī)模、注重會(huì)議質(zhì)量、提高會(huì)議效率。各部門召開的會(huì)議應(yīng)盡量使用內(nèi)部的會(huì)議室和車輛，內(nèi)部會(huì)議室不具備承接條件的，由會(huì)議主辦部門提出會(huì)議經(jīng)費(fèi)明細(xì)預(yù)算，經(jīng)辦公室和財(cái)務(wù)審核并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)召開的各類會(huì)議原則上由主辦部門承辦。對(duì)于金額在10萬元以上的大額會(huì)議費(fèi)支出，由辦公室和財(cái)務(wù)共同參與會(huì)議費(fèi)的結(jié)算。（四）會(huì)議費(fèi)開支實(shí)行綜合定額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。會(huì)議費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)按《XX市直屬機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（赤政辦發(fā)[2011]26號(hào)）文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體規(guī)定如下：表1會(huì)議費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)會(huì)議類別房租費(fèi)伙食費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)一類會(huì)議20014060400二類會(huì)類會(huì)合定額標(biāo)準(zhǔn)是會(huì)議費(fèi)開支的上限，在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)各項(xiàng)可以調(diào)劑結(jié)算報(bào)銷。（五）會(huì)議費(fèi)開支范圍包括住宿費(fèi)、會(huì)議場地租金、餐費(fèi)、專家交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)等。第四十五條培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷支付（一）本制度所稱培訓(xùn)費(fèi)，是指公司組織開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括師資費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)以及其他費(fèi)用。（二）各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)制度，制定培訓(xùn)計(jì)劃后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）除師資費(fèi)外，培訓(xùn)費(fèi)開支實(shí)行綜合定額控制，各項(xiàng)費(fèi)用之間可以調(diào)劑使用。培訓(xùn)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)按《XX市本級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（赤財(cái)行[2018]213號(hào)）文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四十六條差旅費(fèi)支付（一）本制度出差是指公司員工離開公司常住地到工程項(xiàng)目部駐地、日常工作區(qū)外執(zhí)行公務(wù)的情況。公司常住地是指XX市紅山區(qū)、松山區(qū)（含新城區(qū)）全境。工程項(xiàng)目部駐地是指因項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況在相關(guān)市旗縣區(qū)設(shè)立的常駐工程管理辦公場所。日常工作區(qū)是指項(xiàng)目沿線工程現(xiàn)場建設(shè)區(qū)域。（二）報(bào)銷時(shí)限：出差返回后原則上要求7日內(nèi)整理好相關(guān)票據(jù)，填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，按審批權(quán)限報(bào)批后向計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)銷。因建設(shè)管理期內(nèi)特殊工作要求，出差人員可延至出差結(jié)束后一個(gè)月。返回時(shí)間以返程交通費(fèi)用票據(jù)所記載時(shí)間為準(zhǔn)。（三）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1.住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：暫按XX市本級(jí)機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。出席會(huì)議或參加外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)的人員，其住宿費(fèi)用按會(huì)議或培訓(xùn)班規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，憑會(huì)務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票按日常費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷，出差人員無住宿發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。2.交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):暫按XX市本級(jí)機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表2交通工具標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)交通工具標(biāo)準(zhǔn)飛機(jī)輪船火車（含動(dòng)車組）省級(jí)及相當(dāng)職務(wù)的人員頭等艙一等艙火車軟席（軟座、軟臥）；高鐵/動(dòng)車商務(wù)座，全列軟席列車一等軟座。地市級(jí)及相當(dāng)職務(wù)人員經(jīng)濟(jì)艙二等艙火車軟席（軟座、軟臥）；高鐵/動(dòng)車一等座，全列軟席列車一等軟座。其他人員經(jīng)濟(jì)艙三等艙火車硬席（硬座、硬臥）；高鐵/動(dòng)車二等座，全列軟席列車二等軟座。訂票費(fèi)、轉(zhuǎn)簽或退票費(fèi)、燃油附加費(fèi)、民航機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份），憑合法的票據(jù)報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。城市間交通費(fèi)憑合法票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。單位提供交通工具的，不予報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)出差，無往返車票或只有單程車票的不予報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。所乘交通工具高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，按出差人員適用的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。參加培訓(xùn)、會(huì)議等，培訓(xùn)會(huì)議組織單位統(tǒng)一安排培訓(xùn)地點(diǎn)、會(huì)議地點(diǎn)與住宿酒店為同一酒店時(shí)的，不予發(fā)放市內(nèi)交通補(bǔ)助。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天100元。員工伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差實(shí)際天數(shù)實(shí)行定額包干，用于對(duì)員工出差期間伙食費(fèi)補(bǔ)助。參加培訓(xùn)、會(huì)議等，培訓(xùn)會(huì)議組織單位統(tǒng)一安排食宿，未注明費(fèi)用自理的，不予發(fā)放出差伙食補(bǔ)助。市內(nèi)出差當(dāng)天往返的減半報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)，市外出差當(dāng)天往返的可報(bào)銷全部伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.出差人員其它費(fèi)用出差期間特別公務(wù)臨時(shí)租用車輛等所支出必要費(fèi)用，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可另列其他費(fèi)用按實(shí)憑票報(bào)銷，租用車輛期間不予發(fā)放交通費(fèi)補(bǔ)貼。因公攜帶的行李運(yùn)費(fèi)，應(yīng)以正式的運(yùn)費(fèi)發(fā)票為報(bào)銷憑證。實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿發(fā)票的，由出差人員說明情況并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以報(bào)銷城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。單次出差，允許在經(jīng)批準(zhǔn)的出差天數(shù)和規(guī)定的住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，按實(shí)際住宿天數(shù)將較高和較低價(jià)位的房費(fèi)統(tǒng)籌使用。出差當(dāng)天往返或返程時(shí)間超過18點(diǎn)（返程時(shí)間以返程交通費(fèi)用票據(jù)所記載時(shí)間為準(zhǔn)），確需中午住宿休息的，按照出差住宿標(biāo)準(zhǔn)上限的50%內(nèi)憑票報(bào)銷。機(jī)場出行及接送人員不得報(bào)銷出差補(bǔ)助或以任何形式發(fā)放的各種補(bǔ)貼。（八）市外出差只有單程城市間交通費(fèi)票據(jù)的，可按規(guī)定報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第四十七條招待費(fèi)報(bào)銷辦法（一）為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，由辦公室制定來訪各單位、各級(jí)別的招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并制定招待申請(qǐng)單；（二）各部門確需發(fā)生的招待費(fèi)需事前進(jìn)行申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)單，注明招待原因、招待單位、招待標(biāo)準(zhǔn)、所需金額，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行招待。（三）招待費(fèi)進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，須后附經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)申請(qǐng)單及招待費(fèi)發(fā)票或者食堂就餐表。第四十八條特殊事項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）特殊事項(xiàng)指公司不經(jīng)常發(fā)生的事項(xiàng)，主要包括軟件購置、專家咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、車輛租用及其他事項(xiàng)等，此類費(fèi)用除單次聘用專家咨詢外必須附有相關(guān)合同或者協(xié)議。（二）軟件購置報(bào)銷辦法及流程：1.提出購置申請(qǐng)：由擬購置部門提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，寫明購置的理由及用途，按照固定資產(chǎn)采購管理辦法報(bào)請(qǐng)有相應(yīng)審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)同意。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)3.結(jié)賬報(bào)銷：資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單；按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單付款。（三）外聘專家費(fèi)用1.本制度所稱專家是指未與本公司簽訂任何形式的長期合作合同的個(gè)人。2.事前申請(qǐng)：擬聘用專家部門分管領(lǐng)導(dǎo)、同意后方可聘請(qǐng)。聘請(qǐng)專家的部門應(yīng)將經(jīng)同意的申請(qǐng)交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)以辦理專家費(fèi)用報(bào)銷。3.專家費(fèi)用包括專家的差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）差旅費(fèi)按專家實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷（2）咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：專家咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為1000-3000元／人天，具體金額由人力資源管理部門參照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。（3）發(fā)放給專家個(gè)人的相關(guān)費(fèi)用按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。（4）其他特殊事項(xiàng)報(bào)銷辦法及流程①費(fèi)用范圍：其他特殊事項(xiàng)包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用支出。②費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用由經(jīng)辦部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)審批或簽署審核意見，若涉及大額資金需要集體決策的，須附有具有權(quán)限范圍的集體決策會(huì)議紀(jì)要。③財(cái)務(wù)報(bào)銷流程同日常費(fèi)用的報(bào)銷流程第四十九條借款管理規(guī)定及借支流程（一）本制度借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括:1.零星購物借款；2.其他臨時(shí)性借款。（二）借款程序和標(biāo)準(zhǔn)1.對(duì)零星購物借款:（1）申請(qǐng)購置部門部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審查，確定所需款項(xiàng)的真實(shí)性、必要性后交采購部門或自行采購。具體辦法依據(jù)采購管理辦法執(zhí)行。（2）由采購部門作出書面采購計(jì)劃，填制借款單或匯款申請(qǐng)審批表報(bào)送審批；（3）財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核借款單或匯款申請(qǐng)審批表后，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)帳付款；2.其他臨時(shí)借款（1）借款人詳細(xì)填寫借款原因，由所在部門負(fù)責(zé)人及部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，確認(rèn)借款的必要性及所需金額的適當(dāng)性；（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核借款單或匯款申請(qǐng)審批表后，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款或辦理轉(zhuǎn)帳付款；（三）借款還款、報(bào)銷期限:對(duì)零星購物的借款，采購使用后三天內(nèi)報(bào)銷。其他暫借款項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人確定還款時(shí)間，最長時(shí)間不得超過一個(gè)月。（四）監(jiān)督和處罰:1.借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否則，按占用公款并處以等額罰款。2.財(cái)務(wù)部門按月清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者，通知當(dāng)事人，沒有正當(dāng)理由仍不還款者，按占用公款以等額罰款。第五十條費(fèi)用報(bào)銷及支付流程（一）本制度費(fèi)用包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛管理費(fèi)等。（二）報(bào)銷支付的一般規(guī)定1.除合同約定有預(yù)付款的支出外，必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。若因特殊情況，需要提前付款后開具發(fā)票的，且必須指定索取發(fā)票責(zé)任人。2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:由經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:（1）報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單（須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)、領(lǐng)用手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單、領(lǐng)用手續(xù)）；（2）部門負(fù)責(zé)人審核：確定其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、費(fèi)用支出的必要性、合理性及合法性，并且確認(rèn)為預(yù)算內(nèi)支出；（3）財(cái)務(wù)審核：確定其支出合法合規(guī)性，票據(jù)合法合規(guī)性，金額正確性，并確認(rèn)預(yù)算的執(zhí)行情況；（4）分管領(lǐng)導(dǎo)審核：確定其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、費(fèi)用支出的必要性、合理性及合法性，并且確認(rèn)為預(yù)算內(nèi)支出；（5）總經(jīng)理審批；在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行審批。（6）資金管理人員復(fù)核審批全過程后報(bào)銷付款。

第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告管理第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。第五十二條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告在次年6月份前出具年報(bào)。第五十三條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注及財(cái)務(wù)分析等相關(guān)內(nèi)容。（二）企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。（三）企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算，編制清算期間的財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十四條財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。第五十五條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須有編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告負(fù)最終責(zé)任。第五十六條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第十二章會(huì)計(jì)檔案管理第五十七條會(huì)計(jì)檔案的管理包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬(依據(jù)科目建立)、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表及附表、附注和文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。（四）其他類：會(huì)計(jì)檔案移交登記薄，會(huì)計(jì)檔案保管登記薄，會(huì)計(jì)檔案銷毀登記薄，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料。第五十八條檔案管理（一）公司檔案主管部門和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)檔案指導(dǎo)，財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作，每月形成的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷、裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管登記薄。（二）檔案依據(jù)上述分類，分別保存。（三）保存的會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。（四）財(cái)務(wù)部應(yīng)將保管兩年以上的會(huì)計(jì)資料存入