2026年家具制造公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，保障會(huì)計(jì)核算信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，提升財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，維護(hù)公司財(cái)務(wù)收支秩序，結(jié)合《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司家具生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，是指公司在會(huì)計(jì)核算全過程中涉及的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、原始憑證處理、記賬憑證編制、會(huì)計(jì)賬簿登記、對(duì)賬結(jié)賬、核算資料保管等基礎(chǔ)性工作，核心聚焦核算流程標(biāo)準(zhǔn)化、核算數(shù)據(jù)精準(zhǔn)化、核算行為規(guī)范化，以夯實(shí)基礎(chǔ)工作保障財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性和有效性。第三條本制度適用于公司財(cái)務(wù)部門所有核算崗位人員及所有產(chǎn)生、傳遞會(huì)計(jì)核算原始資料的部門（采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門等）及相關(guān)人員；嚴(yán)禁偽造變?cè)鞈{證、隨意登記賬簿、違規(guī)對(duì)賬結(jié)賬等行為，所有會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作需確保依據(jù)充分、記錄完整、全程可追溯。第四條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作遵循“真實(shí)準(zhǔn)確、合規(guī)規(guī)范、及時(shí)完整、權(quán)責(zé)清晰”的核心原則，做到憑證審核嚴(yán)格、賬簿登記精準(zhǔn)、對(duì)賬結(jié)賬及時(shí)、資料保管規(guī)范，以標(biāo)準(zhǔn)化管理提升會(huì)計(jì)核算工作的整體質(zhì)量。第五條公司財(cái)務(wù)部門為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作歸口管理部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為本公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作第一責(zé)任人；設(shè)置專職核算崗、審核崗、出納崗等崗位，明確各崗位核算職責(zé)；各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為本部門核算原始資料提交的第一責(zé)任人，確保提交資料真實(shí)、完整、及時(shí)。第二章管理范圍與職責(zé)劃分第六條管理范圍。核算環(huán)節(jié)：會(huì)計(jì)科目設(shè)置與調(diào)整、原始憑證取得與審核、記賬憑證編制與審核、會(huì)計(jì)賬簿登記與核對(duì)、月度/季度/年度對(duì)賬結(jié)賬、核算資料整理與保管；核算內(nèi)容：原材料采購核算、生產(chǎn)成本核算（板材、五金、工時(shí)等）、產(chǎn)品銷售核算、費(fèi)用報(bào)銷核算、固定資產(chǎn)核算、往來款項(xiàng)核算等家具制造全流程財(cái)務(wù)核算；資料類型：各類原始憑證（采購發(fā)票、銷售單據(jù)、費(fèi)用票據(jù)等）、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、對(duì)賬記錄、結(jié)賬底稿等。第七條職責(zé)劃分。財(cái)務(wù)部門核算崗：按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司實(shí)際設(shè)置會(huì)計(jì)科目，不得隨意增設(shè)、刪減或變更科目核算內(nèi)容；審核業(yè)務(wù)部門提交的原始憑證，對(duì)不符合要求的憑證退回并說明原因；根據(jù)審核通過的原始憑證編制記賬憑證，確保借貸平衡、摘要清晰、附件齊全；按規(guī)定登記總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，做到賬證相符；完成月度、季度、年度對(duì)賬結(jié)賬工作，編制結(jié)賬底稿；整理核算資料，按要求移交檔案管理員保管。財(cái)務(wù)部門審核崗：復(fù)核核算崗編制的記賬憑證，核查科目使用、金額計(jì)算、附件匹配等是否合規(guī)；抽查會(huì)計(jì)賬簿登記情況，核對(duì)賬賬、賬證一致性；審核對(duì)賬結(jié)賬結(jié)果，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤；監(jiān)督核算崗嚴(yán)格執(zhí)行本制度，糾正違規(guī)核算行為。財(cái)務(wù)部門出納崗：負(fù)責(zé)資金收付相關(guān)原始憑證的收集與傳遞，確保資金收付與憑證內(nèi)容一致；登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；配合核算崗?fù)瓿少Y金往來對(duì)賬工作，確保賬實(shí)相符。各業(yè)務(wù)部門：按業(yè)務(wù)實(shí)際取得合法、完整的原始憑證（采購部門提供采購發(fā)票、入庫單；生產(chǎn)部門提供工時(shí)記錄、物料領(lǐng)用單；銷售部門提供銷售發(fā)票、出庫單等）；在規(guī)定時(shí)限內(nèi)將原始憑證提交至財(cái)務(wù)部門，不得拖延、遺漏或提供虛假憑證；配合財(cái)務(wù)部門核對(duì)核算數(shù)據(jù)，對(duì)異常數(shù)據(jù)作出合理解釋。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：審批會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng)、重大核算事項(xiàng)處理方案；監(jiān)督全部門會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作執(zhí)行情況，定期開展崗位核查；組織核算人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升核算基礎(chǔ)工作能力；協(xié)調(diào)解決核算過程中的跨部門問題，保障核算工作順暢開展。第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范第八條會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范。會(huì)計(jì)科目設(shè)置需嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，結(jié)合家具制造行業(yè)特點(diǎn)增設(shè)明細(xì)科目（如“原材料-板材”“原材料-五金配件”“生產(chǎn)成本-直接材料”“生產(chǎn)成本-直接人工”“生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用”“主營業(yè)務(wù)收入-成品家具”“主營業(yè)務(wù)收入-定制家具”等）；會(huì)計(jì)科目調(diào)整需由核算崗提出申請(qǐng)，列明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、影響范圍，經(jīng)審核崗復(fù)核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后方可執(zhí)行；調(diào)整后需及時(shí)更新科目使用手冊(cè)，組織核算人員學(xué)習(xí)，確?？颇渴褂媒y(tǒng)一。第九條原始憑證管理規(guī)范。原始憑證需具備合法合規(guī)性（發(fā)票需加蓋銷售方發(fā)票專用章，收據(jù)需加蓋收款方財(cái)務(wù)專用章，自制憑證需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字）、內(nèi)容完整性（注明日期、金額、數(shù)量、事由、經(jīng)辦人、審批人等核心要素）；財(cái)務(wù)部門核算崗收到原始憑證后，在規(guī)定天數(shù)內(nèi)完成審核，審核內(nèi)容包括憑證真?zhèn)巍⒁厥欠颀R全、金額是否準(zhǔn)確、審批流程是否完整，審核不通過的需一次性告知退回原因；原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，金額錯(cuò)誤的需重新開具，其他內(nèi)容錯(cuò)誤的需更正并加蓋出具單位印章；原始憑證需按業(yè)務(wù)類型分類整理，附在對(duì)應(yīng)記賬憑證后，做到一物一證、憑證對(duì)應(yīng)。第十條記賬憑證編制規(guī)范。記賬憑證需根據(jù)審核通過的原始憑證編制，摘要需簡明扼要說明業(yè)務(wù)內(nèi)容（如“采購橡木板材一批”“支付生產(chǎn)車間5月工時(shí)費(fèi)”“銷售定制衣柜一批”）；借貸科目使用準(zhǔn)確，金額與原始憑證一致，多張?jiān)紤{證對(duì)應(yīng)一張記賬憑證的需匯總金額并附憑證清單；記賬憑證需注明附件張數(shù)，由制單人、審核人簽字確認(rèn)，涉及資金收付的需由出納簽字；記賬憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生順序連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào)、重號(hào)，作廢憑證需保留原件并注明“作廢”字樣。第十一條會(huì)計(jì)賬簿登記規(guī)范。總賬、明細(xì)賬需根據(jù)審核通過的記賬憑證逐日逐筆或定期匯總登記，登記內(nèi)容包括日期、憑證號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬需每日登記，做到日清月結(jié)，每日核對(duì)庫存現(xiàn)金與日記賬余額，每月核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單；賬簿登記需使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆，更正錯(cuò)賬需按規(guī)定方法（劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法）執(zhí)行，不得隨意涂改；月末結(jié)賬時(shí)需在賬簿中注明“本月合計(jì)”“本年累計(jì)”，結(jié)出余額并標(biāo)注借貸方向，年末結(jié)賬后需更換新賬簿，結(jié)轉(zhuǎn)上年余額。第十二條對(duì)賬結(jié)賬規(guī)范。每月終了后規(guī)定天數(shù)內(nèi)完成對(duì)賬工作，包括賬證核對(duì)（賬簿與記賬憑證核對(duì)）、賬賬核對(duì)（總賬與明細(xì)賬、日記賬核對(duì)）、賬實(shí)核對(duì)（現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等與賬面核對(duì)）、賬表核對(duì)（賬簿與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)），對(duì)賬發(fā)現(xiàn)差異需及時(shí)查明原因，編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)審核崗復(fù)核后處理；月度結(jié)賬需在對(duì)賬完成后進(jìn)行，結(jié)賬前需確認(rèn)所有業(yè)務(wù)均已入賬，不得提前或延后結(jié)賬，結(jié)賬后不得隨意調(diào)整已入賬數(shù)據(jù)；年度結(jié)賬需在年末規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，結(jié)賬前需全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，完成全年賬務(wù)核對(duì)，結(jié)賬后編制年度結(jié)賬底稿，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后歸檔。第四章監(jiān)督檢查與違規(guī)處理第十三條監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)部門審核崗每月抽查核算基礎(chǔ)工作執(zhí)行情況，抽查比例不低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)核查憑證審核、賬簿登記、對(duì)賬結(jié)賬的合規(guī)性；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每季度組織一次全面核查，形成核查報(bào)告，指出問題并要求限期整改；公司審計(jì)部門每半年開展會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作專項(xiàng)檢查，排查虛假核算、違規(guī)調(diào)整賬務(wù)等問題；設(shè)立核算違規(guī)舉報(bào)電話/郵箱，受理員工關(guān)于核算基礎(chǔ)工作違規(guī)行為的舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)信息嚴(yán)格保密，核查結(jié)果及時(shí)反饋舉報(bào)人。第十四條違規(guī)處理。員工違規(guī)：未按規(guī)定審核原始憑證導(dǎo)致虛假核算的，給予書面警告，扣減當(dāng)月績效規(guī)定比例；隨意變更會(huì)計(jì)科目、涂改賬簿記錄的，扣減季度績效規(guī)定比例，調(diào)離核算崗位；偽造、變?cè)煸紤{證或記賬憑證的，解除勞動(dòng)合同，情節(jié)嚴(yán)重的移交相關(guān)部門處理。部門違規(guī)：業(yè)務(wù)部門多次提供虛假、不完整原始憑證的，扣減部門季度績效規(guī)定比例，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶責(zé)任；財(cái)務(wù)部門核算基礎(chǔ)工作混亂、多次出現(xiàn)賬實(shí)不符的，取消部門年度評(píng)優(yōu)資格，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人接受誡勉談話。審核崗違規(guī)：未按規(guī)定復(fù)核記賬憑證、未發(fā)現(xiàn)核算違規(guī)問題的，給予警告處分，扣減當(dāng)月績效規(guī)定比例；故意包庇違規(guī)核算行為的，調(diào)離審核崗位，扣減季度