原產地規(guī)則知識手冊（第二期）商務部外貿司 18 34 1第一章加拿大、墨西哥原產地規(guī)則一、加拿大、墨西哥的非優(yōu)惠原產規(guī)則（一）加拿大非優(yōu)惠原產規(guī)則。對于出口至加拿大的貨物，根據(jù)加拿大政府發(fā)布的D11-4-3號《備忘錄》1，最惠國待遇受惠國列于《海關關稅國別清單》2。要獲得最惠國關稅待遇，貨物生產成本必須至少50%產生于一個或多個最惠國待遇受惠國或加拿大。在計算50%要求時，加拿大成分可計入最惠國原產部分。生產成本包括材料（不包含關稅和稅款）、勞動力以及工廠管理費用。對于自加拿大出口的貨物，根據(jù)加拿大《為標記非美加墨國家商品而確定原產國法規(guī)》（DeterminationofCountryofOriginforthePurposeofMarkingGoodsNon-CUSMACountriesRegulations）3第3條的規(guī)定，貨物的原產國是指實質上制造貨物（SubstantiallyManufactured）的國家。根據(jù)加拿大政府《“加拿大產品”和“加拿大制造”聲明》，貨物發(fā)生了實質性轉變，是指貨物在形式、外觀或性質上發(fā)生了根本性的變化，使得改變后的貨物是新的，并且與改變前的貨物不同4。1詳見網址：https://www.cbsa-asfc.gc.ca/publications2詳見網址：https://www.cbsa-asfc.gc.ca/trade-commerce/tariff-tarif/2025/html/countr3詳見網址：https://laws.justice.gc.ca/eng/regulations/SOR4詳見網址：https://competition-bureau.canada.ca/en/how-we-foster-competitionoutreach/publications/product-canada-and-made-canada-clai2（二）墨西哥非優(yōu)惠原產地規(guī)則。墨西哥《對外貿易法》5第10條第1款對墨西哥的非優(yōu)惠原產地進行了原則性說明，規(guī)定在判斷原產地時應當充分考慮以下內容，包括：第一，稅則歸類變更。在這種情況下，應具體說明規(guī)則中提及的協(xié)調制度稅則目錄的子目或標題；第二，國家或地區(qū)成分。在這種情況下，應注明計算方法和相應的百分比；第三，生產、制造或加工。在這種情況下，將精確指定賦予商品原產地的操作或生產過程。根據(jù)墨西哥經濟部2024年9月24日最新修訂的《對外貿易一般規(guī)則和標準的協(xié)議》6的2.6.8條，為獲取原產地證書，申請人須通過國家外貿信息服務系統(tǒng)（SNICE）在線提供相應信息，一般原產地證書均以電子形式簽發(fā)。申請墨西哥產品原產地證書需提供1）進口商名稱及地址（含稅務登記號）；（2）貨物描述、數(shù)量及計量單位；（3）原產地標準4）發(fā)票編號5）備注說明。二、美加墨協(xié)定下的優(yōu)惠原產地規(guī)則及美國海關審查標準5詳見網址：https://bado.mx/english/articles/1449/foreign-trade-law/art-9-article-9-determination-of-the-origin-of-the-merchandise，官方西班牙語文https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf_mov/Ley_de_Comercio_Exterior.pdf6詳見網址：https://www.snice.gob.mx/~oracle/SNICE_DOCS/ACUERDOBIBLIOTECA_20240924-20240924.pdf3加拿大、墨西哥的優(yōu)惠原產地規(guī)則與美國緊密相連，核心是區(qū)域貿易協(xié)定。1994年1月1日，由美國、加拿大和墨西哥共同簽署的《北美自由貿易協(xié)定》（NorthAmericanFreeTradeAgreement，NAFTA）正式生效，旨在消除三國間的貿易壁壘和關稅差異。2020年7月1日，《美利堅合眾國、墨西哥合眾國和加拿大之間的協(xié)定》（USMCA，以下簡稱《美墨加協(xié)定》）生效，取代了《北美自由貿易協(xié)定》。《美墨加協(xié)定》保留了NAFTA的部分條款，但對爭議解決、勞工和環(huán)境條款、知識產權、汽車和汽車零部件的原產地規(guī)則等進行了調整。根據(jù)美國國會《總統(tǒng)2025關稅行動》公告7和美國海關的官網問答8，目前原產于加拿大和墨西哥且符合《美墨加協(xié)定》優(yōu)惠條件的商品可以享受免征對等關稅、芬太尼關稅的優(yōu)《美墨加協(xié)定》第4章《原產地規(guī)則》9明確了協(xié)議項下原產地規(guī)定。在判斷貨物是否屬于《美墨加協(xié)定》項下原產（anoriginatinggoodforpurposesoftheUSMCA）、能否享受《美墨加協(xié)定》協(xié)議項下優(yōu)惠稅率時，一般會援引《美墨加協(xié)定》第4章相關內容?！睹滥訁f(xié)定》第4.2條列舉了構成《美墨加協(xié)定》項下7詳見網址：/c8詳見網址：/trade/programs-administration/tra9詳見網址：/sites/default/files/files/agreements/FTA/USMCA/Text/04-Rules-of-Origin.pdf4原產的四項規(guī)則。據(jù)此，在判斷是否符合《美墨加協(xié)定》優(yōu)惠規(guī)則時，一般按照如下思路進行判定：首先，是否符合完全獲得或生產原則；若不符合，則判斷是否屬于“視為完全獲得或生產”的情況；若仍不符合，則應當查看《美墨加協(xié)定》附件4-B，該附件列明了每一種海關編碼的產品需要滿足的條件，包括了稅則改變要求或當?shù)爻煞忠螅蝗羧圆粷M足《美墨加協(xié)定》附件4-B對應列明產品的具體標準，則判斷是否符合“組裝產品與零部件”、“最低含量”等特殊情況。（一）完全獲得或生產原則。指該貨物完全在一個或多個締約方境內獲得或生產。根據(jù)《美墨加協(xié)定》第4.4條的列舉，“完全締約方獲得或生產”的貨物是指：（1）在締約方提取或采取的礦產品及其他自然生成的物（2）在締約方生長、培育、收獲、采摘或采集的植物、植物產品、蔬菜或真菌；（3）在締約方出生和飼養(yǎng)的活體動物；（4）從締約方活體動物獲取的貨物；（5）在締約方通過狩獵、誘捕、捕撈、采集或捕獲獲取5（6）在締約方通過水產養(yǎng)殖獲取的貨物；（7）在締約方一方注冊、登記或備案并有權懸掛該方旗幟的船只，從締約方領土外的海域、海床或底土中，并根據(jù)國際法在非締約方領海之外捕獲的魚類、甲殼類動物或其他海洋（8）在締約方一方注冊、登記或備案并有權懸掛該方旗幟的加工船上，僅憑第（7）項所述貨物生產的貨物；（9）締約方或締約方人員從締約方領土外的海床或底土中獲取的魚類、甲殼類動物和其他海洋生物以外的貨物，但該締約方須有權開發(fā)該海床或底土；（10）在以下過程中產生的廢料和碎料：（i）在締約方的生產過程中；（ii）在締約方收集的舊貨物，且這些貨物僅適用于原材料回收；其衍生物在任何生產階段生產的貨物。（二）視為完全獲得或生產原則。若最終產品完全在一個或多個締約方境內生產，且僅使用原產材料，則視為《美墨加協(xié)定》的原產。即使該原產材料中含有非締約方的原料，但是若該原產材料通過原產地規(guī)則判定屬于《美墨加協(xié)定》的原產，則只使用該原產材料生產的最終6產品屬于《美墨加協(xié)定》的原產。以美國ITA所列舉的竹制滑板為例10。墨西哥滑輪工廠生產竹制滑板，竹制滑板由“滑板框架”和“滑輪”組成。墨西哥滑輪工廠從《美加墨協(xié)定》之外的國家進口竹子，并將竹子加工成為滑板框架，該滑板框架根據(jù)原產地規(guī)則取得墨西哥“國內材料”資格，如果滑輪也是墨西哥的國內材料，則這個竹制滑板將視為“視為完全獲得或生產”，被判定原產于墨西哥。然而，如果滑輪是來自《美加墨協(xié)定》之外的國家，則本條“僅由一國國內材料生產”的規(guī)則不適用。案例1：在“加拿大汽車零部件案”（裁決號：H342177）中，企業(yè)在加拿大的汽車拆解場購買汽車零部件，然后將這些已使用但可正常工作的汽車零部件銷售給美國零售客戶。美國海關認為，從使用過的車輛拆解取得而未經再制造的汽車零部件，不構成USMCA項下的原產貨物，因而不符合優(yōu)惠關稅待遇資格。（三）原材料符合附件4-B要求。對于完全在一個或多個締約方境內生產的產品，若雖使用了非締約方原產材料，但該貨物滿足附件4-B的所有適用要求的，視為《美墨加協(xié)定》的原產。附件4-B對所有稅則編號的產品均列明了享受優(yōu)惠原產地10詳見網址：/goods-produced-exclusive7具體需要滿足的要求，主要有“稅則改變規(guī)則”與“區(qū)域成分規(guī)則”。若貨物生產過程中非原產材料發(fā)生了關稅稅則改變的，且該稅則號改變符合附件4-B的要求的，則視為《美墨加協(xié)定》項下的原產。案例2：在“墨西哥柵欄工具包案”（裁決號：N334681）中，涉案柵欄工具包采用中國產非原產材料，故不符合“完全原產”標準，該柵欄工具包歸入《美國協(xié)調關稅表》稅目7610項下，適用關于第76章的原產地規(guī)則，即“從其他任一稅目（包括本組內容目）變更至稅目7610-7613”。裁決機構認為原產組件之一的“鋁制門體”歸入稅目7610項下，該“鋁制門體”不符合“稅則歸類改變規(guī)則”。由于并非所有非原產組件均滿足“稅則歸類改變規(guī)則”的要求，該柵欄工具包不能被認定為原產貨物，故不符合《美墨加協(xié)定》項下的優(yōu)惠待遇條件。區(qū)域價值成分規(guī)則要求商品包含一定比例的締約方成分，產品必須具有來自美國或締約方的附加值?！睹滥訁f(xié)定》提供了兩種計算，分別是交易價值法8Method）。第一，交易價值法（TransactionValueMethod） 第二，凈成本（NetCostMethod） 根據(jù)《美墨加協(xié)定》第4.5條，區(qū)域產值成分（RVC）的具體要求因產品而不同，大部分行業(yè)要求50%（凈成本法）或60%（交易價值法），具體的比例要求在附件4-B中列泵8413.82，無論是否也從任何其他稅目變更，前提是區(qū)域（如果用于第87章機動車輛的需符合附件4-B中附表案例3：在“加拿大傳動油泵案”（裁決號：H344538）9中，案涉產品的原材料來自加拿大、美國、韓國、中國大陸、中國臺灣等多個地區(qū)，原材料有歸類于8413.91至8413.92的產品，該貨物歸入《美國協(xié)調關稅表》稅號8413.60.00項下，且未列入用于第87章機動車輛的附表中。根據(jù)美國海關的審查，采用交易價值法計算的RVC為77.5%。由于該RVC超過了要求的60%的閾值，因此該貨物符合《美墨加協(xié)定》項下的原產資格。如果相關產品因為下列兩種情形未滿足《美墨加協(xié)定》附件4-B列明的具體要求，但該最終產品的區(qū)域價值成分使用交易價值法時不低于60%，或使用凈成本法時不低于50%，則仍舊視為《美墨加協(xié)定》項下的原產。情形一：在生產一個最終產品時，使用了一個或多個非原產零件。因為最終產品和它所使用的非原產零件，在《協(xié)調制度解釋通則》中被歸入了完全相同的子目（Subheading）或者未進一步細分的稅目（Heading），導致未滿足“稅則轉變規(guī)則”，使得該最終產品未滿足附件4-B的要求。情形一舉例：假設最終由墨西哥出口美國產品是4202.11“皮質手提包”。生產這個手提包所用的“非原產”材料也是“手提包用皮料”，HS編碼同樣為4202.11，是由墨西哥從第三國進口的。原產地規(guī)則要求非原產材料必須發(fā)生“稅則歸類改變”，根據(jù)附件4-B，“皮質手提包”需由4202.11以外的產品轉變而成，但由于產品和材料編碼完全相同，未發(fā)生稅則改情形二：一個產品以未組裝或拆散的零件形式進口到締約方，根據(jù)《協(xié)調制度解釋通則》第二條第（a）款的規(guī)定，這種未組裝或拆散的貨品，如果其組裝后的狀態(tài)具備基本特征，則應按照“組裝完成”的狀態(tài)來歸類。情形二舉例：假設從墨西哥向美國出口椅子，但是該椅子未組裝，而是由各個零部件組成，其中包括了部分第三國進口的材料，在美國海關進口時，根據(jù)《協(xié)調制度解釋通則》第整體看待。如果上述條款都沒有滿足，則可以考慮微量規(guī)則原則。微量原則是指，當產品的非原產材料占出口產品總價值的比例低于特定比例時，該產品視為在該國或該區(qū)域原產。根據(jù)《美墨加協(xié)定》第4.12條，如用于生產某項貨物用到了非原產材料，在附件4-B中規(guī)定適用“稅則歸類改變”規(guī)則，但貨物未滿足“稅則歸類改變”規(guī)則，如果價值未超過該貨物的交易價值（扣除在貨物國際運輸過程中產生的任何費用）的10%，或不超過該貨物總成本的10%，則該貨物仍應視為原產貨物。需要注意的是，如果附件4-B對前述的貨物同時適用“稅則歸類改變”規(guī)則和“區(qū)域價值成分（RVC）”規(guī)則，則前述微量要求并不豁免“區(qū)域價值成分”要求，上述非原產材料的價值應計入適用“區(qū)域價值成分”要求中的非原產材料價如果附件4-B對該貨物適用“區(qū)域價值成分”要求，但用于生產該貨物的所有非原產材料價值不超過該貨物交易價格（扣除其國際運輸成本）的10%或不超過該貨物總成本的10%，且該貨物滿足所有其他適用要求，則可不適用該項“區(qū)域價值成分”要求。此外，附件4-A列明了不適用微量規(guī)則的貨物，包括：2.稅則號1901.90或2106.90下的非原產乳制品調制品，且其中乳固體（以干品，且乳固體（以干重計）含量超過團，乳脂肪（以干重計）含量超過2.稅則號1901.90或2106.90下的非原產乳制品調制品，且其中乳固體（以干品調制品，且乳固體（以干重計）含6.稅則號2309.90下的動物飼料，且2.稅則號2009.11至2009.393.任何單一水果或蔬菜的果汁或蔬菜汁（可添加礦物質或維生素，濃縮或非濃2.稅則號2106.90.cc（濃縮的水果或蔬菜汁混合物，可強化礦物質或維生素或3.稅則號2202.90.bb（水果或蔬菜汁根據(jù)《美墨加協(xié)定》第4.18條，規(guī)定了符合《美墨加協(xié)定》項下的原產貨物因特殊需要，需在第三國轉運時，在滿足以下兩個條件時，相關貨物保留優(yōu)惠原產地資格：第一，該貨物在非締約方境內始終處于海關監(jiān)管之下；且第二，除下列必要操作外，在締約方領土之外未進行任何其他處理：卸貨、重新裝貨、分拆大宗運輸、儲存、貼標或符合進口方要求的標記，以及其他為保持貨物良好狀態(tài)或將其運輸至進口方領土所必需的操作。根據(jù)《美墨加協(xié)定》第4.19條第（2）項，若有充分證據(jù)可證明旨在規(guī)避本章規(guī)定的生產或定價行為，此類外國材料也不得被視為原產材料。在涉及美301關稅、“雙反”關稅等關稅時，美國海關在執(zhí)法實踐中往往會采用第一期手冊中所述的美國的“非優(yōu)惠原產規(guī)則”進行審查。例如，美國海關在第N337769號12海關裁決中指出“實質性改變測試規(guī)則用于貿易救濟目的下原產地確詢，網址為：https://rulings.cb認13”。第N334881號海關裁決中，美國海關強調：“需注意，在根據(jù)301條款、232條款和201條款適用貿易救濟措施以確定原產國時，應適用實質性改變分析14”。案例4：在“墨西哥LED燈管案”（裁決號：N352763）中，針對涉及使用了“未完成的柔性印刷電路”的案涉LED燈管，美國海關認為，一方面，成品模塊制造過程中使用的所有非原產零件，其海關稅則歸類均不在《美國協(xié)調關稅表》子目8543.70項下。因此，該成品模塊可被認定為《美墨加協(xié)定》項下的原產貨物，符合享受優(yōu)惠待遇的條件。另一方面，關于本案所涉LED燈管是否適用301條款貿易救濟措施，美國海關認為墨西哥境內的制造工序（包括表面貼裝技術操作及其他組裝工序）具有足夠復雜性和實質性，足以構成實質性轉變。這些組件已喪失各自特性，成為具有全新品名、特征及功能的新產品的有機組成部分。此外，作為成品LED燈管核心部件的LED光源系墨西哥制造，該核心部件決定了產品的基本特征。美國芬太尼關稅和“對等關稅”都屬于美國依據(jù)《國際緊急經濟權力法案》（IEEPA）征收的關稅，根據(jù)美國白宮發(fā)布的公告15，對于加拿大和墨西哥，符合《美墨加協(xié)定》的產品13“thesubstantialtransformationtestdeterminestheoriginfortraderemedypurposes.”14“Pleasebeadvisedwhendeterminingthecountryoforiginforpurposesofapply301,Section232andSection201,thesubstantialtransformationanalys15詳見網址：/fact-sheets/2025/04/fact-sheet-president-donald-emergency-to-increase-our-competitive-edge-protect-our-sovereignty-and-strengthen-our-national-and-將不受IEEPA關稅的影響16。同樣，在美國2025年4月2日發(fā)布的行政命令17中，也強調了“根據(jù)《美墨加協(xié)定》符合原產地資格的所有加拿大和墨西哥商品，均無須被加征額外從價關稅稅率”18。但是，豁免IEEPA關稅有兩個前提，即“加拿大或墨西哥產品”且滿足《美墨加協(xié)定》原產規(guī)則。在判斷商品是否是“加拿大或墨西哥產品”時，根據(jù)美國海關的公告19，同樣也將適用實質性轉變規(guī)則進行判斷20。因此，對于相關產品是否適用301關稅、232關稅、201關稅、“對等關稅”和芬太尼關稅，美國海關仍舊會采用本手冊第一期實質性轉變規(guī)則（SubstantialTransformation）進行判斷。實踐中，也存在相關產品雖不滿足《美墨加協(xié)定》原產地規(guī)則，但美國海關認為在墨西哥發(fā)生了“實質性轉變”，而認定貿易審查下的原產地為墨西哥，從而無需繳納額外301關稅的情況。案例5：在“墨西哥轉子案”（裁決號：N319106）中，該轉子集中器、軸和磁鐵采購自中國，芯軸采購自美國，擋圈采購自馬來西亞，環(huán)氧樹脂采購自意大利。一方面，由于進口轉子歸入《美國協(xié)調關稅表》稅目8503項下，《美墨加協(xié)定》16“ForCanadaandMexico,thorder.ThismeansUSMCAcompliantgoodswillcontinuetoseea0%tariff17詳見網址：/presidential-actions/2025/04/regulating-imports-wto-rectify-trade-practices-that-contribute-to-large-and-persistent-annual-united-states-goods-trade-defic18“allitemsofCanadavaloremrateofduty”19詳見網址：/trade/programs-administration/20“Whendeterminingthecountryoforiginforpurposesofapplyingtheadditionaldutiessubstantialtransformationanalysiswouldbeapplicable.”原產地規(guī)則為“從其他任一稅目變更至稅目8503”。由于中國制造的集中器歸入稅目8503項下，因此不滿足稅則歸類改變要求。該轉子總成在進口至美國時不符合《美墨加協(xié)定》的優(yōu)惠關稅待遇條件。但是另一方面，關于第301條措施的適用性，美國海關認為，在墨西哥進行的包括排列/機壓集中器和磁鐵、機壓軸和芯軸、以及環(huán)氧樹脂封裝成轉子總成的工作，使中國產部件發(fā)生了實質性轉變，成為與中國出口時名稱、特征和用途均不同的商業(yè)上新且不同的貨物。因此，該轉子總成在進口至美國時，無需加征額外的301關稅。三、相關建議（一）自加拿大、墨西哥出口至美國的產品需關注以下問題。一是相關產品能否標注“加拿大/墨西哥原產”。二是相關產品是否符合《美墨加協(xié)定》下的優(yōu)惠原產地規(guī)則，從而可以享受優(yōu)惠稅率。三是當判斷是否適用“貿易救濟”領域的關稅時，相關產品的原產地仍應當依據(jù)“實質性轉變”規(guī)則進行判（二）根據(jù)《美加墨協(xié)議》第五章，申請優(yōu)惠關稅待遇必須提供原產地證明。根據(jù)《美加墨協(xié)議》第5.3條，該原產地證書并非是政府或者商會簽發(fā)，而是由生產者、出口商或者進口商出具，締約方海關管理機構應接受輸入其境內的貨物所附的此類原產地證明，該證明自出具之日起4年內有效。（三）鑒于美國海關裁定中會援引過往裁定，因此企業(yè)就“實質性轉變”規(guī)則向美國海關申請預裁定時，申請文件中可以援引過往海關裁定案例，通過有據(jù)可循的法律論證，提升申請的專業(yè)度與可信度，提高獲得有利裁定的成功率。第二章新加坡原產地規(guī)則一、新加坡原產地規(guī)則概述根據(jù)新加坡關稅局發(fā)布的《通告：準確申報進出口及轉運許可中的“原產國/地區(qū)”》21，如要將自新加坡出口的貨物申報為新加坡原產，必須滿足以下原產地標準之一：1.為享受自貿協(xié)定（FTA）優(yōu)惠關稅待遇：貨物必須符合新加坡所簽署的相關自貿協(xié)定中規(guī)定的特定原產地規(guī)則，以便在進入該自貿伙伴國家/地區(qū)時獲得優(yōu)惠關稅。2.其他所有情況（包括申請非優(yōu)惠原產地證書）：貨物必須符合新加坡的非優(yōu)惠原產地規(guī)則。出口企業(yè)需根據(jù)其產品目的地，在對應的自由貿易協(xié)定中查詢適用的原產地規(guī)則。若企業(yè)向已與新加坡簽署自貿協(xié)定的市場出口貨物，應依據(jù)該特定協(xié)定的原產地標準進行合規(guī)準備。符合規(guī)則的企業(yè)可通過申請原產地證明獲得關稅減免。目前，新加坡參加的雙邊或多邊自貿協(xié)定如下表22：21詳見網址：.sg/files/news-and-media/Circular_06_2025.pdf22.sg/grow-your-business/go-global/international-agreements/free-trade-agreements/find-澳大利亞、文萊、柬埔寨、中其中，《新加坡-美國自貿協(xié)定》（US–SingaporeFree前，除《新加坡-美國自貿協(xié)定》外，新加坡和美國之間不存在任何其他自貿協(xié)定。《新加坡-美國自貿協(xié)定》旨在消除美國和新加坡之間的雙邊關稅。在《新加坡-美國自貿協(xié)定》項下，符合條件的原產于新加坡的輸美貨物，最高可享受零關稅待遇。美國對自新加坡進口商品征收10%“對等關稅”的政策貿協(xié)定》資格的貨物，通常也不能豁免10%“對等關稅”，除非其屬于被美國豁免“對等關稅”的特定貨物。二、新加坡的非優(yōu)惠原產地規(guī)則根據(jù)新加坡關稅局發(fā)布的《非優(yōu)惠原產地規(guī)則手冊》24，如貨物為非優(yōu)惠性目的（即不尋求優(yōu)惠關稅待遇的貨物）且符合新加坡原產地資質，需滿足以下原產地標準：1.完全獲得（即完全在新加坡種植或生產）；23詳見網址：/sites/default/files/uploads/agreements/fta/singapore/asset_upload_file708_4036.pdf24詳見網址：.sg/files/businroo/Handbook_on_the_Non_Preferential_Rules_of_Origin.pdf2.在新加坡經過實質性轉變，需滿足以下任一標準：（1）在新加坡生產制造，且本地成分占制成品出廠價的（2）達到6位級稅則歸類改變（即稅則子目改變）；（3）經過化學反應（僅適用于HS第27章至第40章的產品，主要是礦物燃料、化工、塑料和橡膠制品）。（一）完全生產或獲得規(guī)則。根據(jù)新加坡《非優(yōu)惠原產地規(guī)則手冊》附件1，以下類別貨物若在新加坡完全獲得（即完全在新加坡種植或生產），可符合新加坡原產地資質：1.從其領土或海床開采的礦產品；2.在其境內收獲的植物產品；3.在其境內出生并飼養(yǎng)的活體動物；4.在其境內從活體動物身上獲取的產品；5.在其境內通過狩獵或捕撈獲得的產品；6.由其船舶進行海洋捕撈獲得的產品及從海洋中獲取的其他產品；7.在其加工船上僅用上述第（6）項所列產品制造的產8.在其境內收集的僅適用于回收原材料的舊物品；9.在其境內進行制造作業(yè)產生的廢碎料；10.在其境內僅用上述第（1）至（9）項所列產品獲得的產品（例如用鐵礦石生產的鐵板、鐵條，用原棉織成的棉布，從廢舊汽車電池中回收的鉛，從金屬刨花中回收的金屬）。1.本地成分規(guī)則。本地成分按以下方式計算：2.稅則歸類改變規(guī)則（CTC）。生產中使用的所有外國或來源不明的原材料，必須在HS的子目級發(fā)生稅則歸類改變（CTSH）。若制成品未發(fā)生子目級稅則歸類改變，但生產中所用的所有未發(fā)生規(guī)定子目級稅則歸類改變的進口或非原產材料的價值，不超過制成品出廠價的10%，該制成品仍可被視為新加坡原產。3.化學反應規(guī)則。對于HS第27至40章項下的貨物（主要為礦物燃料、化學品、塑料及橡膠制品），化學反應規(guī)則可適用于這些章節(jié)所列的任何貨物?；瘜W反應規(guī)則適用于通過斷裂分子內化學鍵、形成新的分子內化學鍵，或改變分子中原子的空間排列，從而產生具有新結構分子的工藝（包括生物化學工藝）。就本定義而言，以下情況不被視為化學反應：（2）去除溶劑（包括水溶劑）；（3）添加或去除結晶水。僅在新加坡經過簡單加工的貨物不視為新加坡原產，以下操作被視為簡單加工25：1.為確保產品在運輸和儲存期間保持良好狀態(tài)而進行的操作（通風、攤晾、干燥、冷藏、鹽漬、二氧化硫處理或其他水溶液處理、去除受損部分及類似操作）；2.簡單操作，包括除塵、過篩、分揀、分類、配裝（含組合成套物品）、清洗、涂刷、切割；3.（i）更換包裝、拆分及拼裝貨物；（ii）將產品簡單裝入瓶、燒瓶、袋、箱、盒，固定在卡片或紙板上，以及其他所有簡單包裝操作；4.在產品或其包裝上粘貼標識、標簽或其他類似識別標5.產品的簡單混合（無論是否為不同種類的產品）；6.將產品零部件進行簡單組裝以構成完整產品；7.對上述第（1）至（6）項中兩項或多項操作的組合；25詳見網址：.sg/files/news-and-media/Circular_06_2025.pdf（四）非優(yōu)惠原產地證書的獲取。對于非優(yōu)惠原產地證書，由新加坡海關或其授權機構簽發(fā)，包括新加坡中華總商會（SingaporeChineseChamberofIndianChamberofCommerceandIndustry）、新加坡國際商會（SingaporeInternationalChamberofCommerce）、新加坡馬來工商會（SingaporeMalayChamberofCommerceandIndustry）、新加坡制造商聯(lián)合會（SingaporeManufacturingFederation）。但是需要注意的是，除新加坡海關外，其余機構不會為出口到美國的新加坡原產紡織品和紡織產品簽發(fā)普通原產地證書。三、《新加坡-美國自貿協(xié)定》原產地規(guī)則根據(jù)《新加坡-美國自貿協(xié)定》第3.1條的規(guī)定，“原產貨物”指滿足下列條件的貨物：第一，完全在一方或雙方領土內獲得或生產；第二，已符合附件3A所規(guī)定的要求（注：以稅則改變規(guī)則為主要標準）；或第三，根據(jù)第3章其他規(guī)則屬于原產貨物。（一）完全獲得或生產規(guī)則。根據(jù)《新加坡-美國自貿協(xié)定》第三章第3.19條第4項的規(guī)定26，完全在一方或雙方領土內獲得或生產的貨物系指：第一，在該領土內提取的礦產品；第二，在該領土內收獲的植物產品（按《協(xié)調制度》所定義的植物產品）；第三，在該領土內出生并飼養(yǎng)的活體動物；第四，在該領土內通過狩獵、誘捕、捕撈或水產養(yǎng)殖獲得第五，由在一方注冊或登記并懸掛該方旗幟的船只，從海洋中獲取的貨物（魚類、甲殼類動物及其他海洋生物）；第六，在一方注冊或登記并懸掛該方旗幟的加工船上，完全用上述第五款所述產品生產的貨物；第七，由一方或該方的人，從領海以外的海床或底土獲取的貨物，但以該方有權開采該海床為條件；第八，從外層空間獲取的貨物，但以該貨物由一方或該方的人獲取，且未在非締約方領土內加工為條件；第九，廢碎料，其源自該領土內的生產；或該領土內收集的舊貨物，但以該舊貨物僅適用于原材料回收為條件；第十，在該領土內從舊貨物中回收的貨物；或第十一，在該領土內，完全用上述第一至第十款所述的貨物或其衍生物，在任何生產階段生產的貨物。26.sg/-/media/esg/files/non-financial-assistance/for-companies/free-trade-agreements/US-Singapore-FTA/Legal-text/Chapter-3/Chapter-3-Rules-of-Origin-which-determines-whether-a-good-will-be-as-originating-good-from-Si稅則改變規(guī)則通常要求所有使用的非原產材料都須經過規(guī)定的稅則號改變。稅則改變規(guī)則并非一個單一標準，而是根據(jù)具體產品有所不同。其具體規(guī)定詳細列在《新加坡-美國自貿協(xié)定》的附件3A（Product-SpecificRules）中27。根據(jù)海關合作理事會（CCC）的《商品名稱及編碼協(xié)調制度》（HarmonizedSystem），商品編碼國際層面細分到六位數(shù)：前兩位是商品所在的章（Chapter）、前四位叫稅目（Heading）、前六位叫子目（Subheading）?！缎录悠?美國自貿協(xié)定》中也采用了這套體系。不同產品可能適用不同層級的CTC要求，例如：或；塑料制成的塞子、蓋子、瓶蓋案例6：在“新加坡聚乙烯零售手提袋案”（裁決號：N010576）中，案涉產品的生產主要有四個階段。首先，從新加坡供應商或新加坡以外的供應商處采購原材料（主要為樹脂形態(tài)的聚乙烯）。其次，將原材料運往馬來西亞，擠壓成連續(xù)27.sg/-/media/esg/files/non-financial-assistance/for-companies/free-trade-agreements/USSFTA/Rules-of-Origin/Product20Specific20Rules.pdf長度的無縫平折管材。第三，將成卷的管材運回新加坡，進行后續(xù)的切割、熱封和在袋子上打孔以形成提手等工序。第四，將袋子包裝完畢，準備出口。美國海關認為，基于所提供的事實，上述聚乙烯零售手提袋稅目為3923，符合《新加坡-美國自貿協(xié)定》的優(yōu)惠待遇條件，因為它們滿足第39章的稅則歸類改變要求。部分商品可能同時要求CTC+RVC組合標準，例如：從任何其他章改變至本稅則號；或者從第九十章內的任何稅目改變至本稅則號（無論是否同時涉及其他稅目的改變）。但前提是區(qū)域價值從其他任何子目改變至本稅則號；或者從子目901190改變至本稅則號，無論是否也從任何其他稅目改變至本稅則號，但前提是區(qū)域價值《新加坡-美國自貿協(xié)定》第3.5條提供了兩種區(qū)域價值成分計算方法： （2）累加法（Build-up） 此外，需注意的是，根據(jù)《新加坡-美國自貿協(xié)定》第3.4條，如果使用了美國的原材料，該原材料亦可在計算時計入新加坡原產材料。案例7：在“新加坡立體手術顯微鏡案”（裁決號：H332934）中，某公司從新加坡進口立體手術顯微鏡，并申請享受《新加坡-美國自貿協(xié)定》下的免稅待遇。該顯微鏡包含來自日本的支架系統(tǒng)。美國海關認為該支架產自新加坡以外地區(qū)，且并非顯微鏡功能所必需，因而拒絕某公司的優(yōu)惠待遇申請。某公司對此提出異議并申請進一步復審，認為支架系統(tǒng)是顯微鏡運行不可或缺的組成部分，支架雖產自日本，但在新加坡組裝時發(fā)生了稅則歸類變更（從9011.90→9011.10），該顯微鏡的區(qū)域價值成分（RVC）為49.7%（采用扣減法計算），超過協(xié)定要求的45%，因此應被認定為新加坡原產貨28調整后價值是指根據(jù)《海關估價協(xié)議》第一條至第八條、第十五條及相應的解釋性說明確定的價值，經調整后需扣除貨物從出口國運往進口國的國際運輸過程中發(fā)生的運輸、保險及相關服物。海關審計發(fā)現(xiàn)某公司使用標準成本（standardcost）而非實際成本（actualcost）計算RVC，實際成本低于其申報成本。依據(jù)實際數(shù)據(jù)重新計算顯微鏡的RVC，按照扣減法計算為31.46%，按照累加法計算為34.61%，結果均未達到《新加坡-美國自貿協(xié)定》規(guī)定的門檻（45%或35%）。最終認定雖然非原產部件（支架系統(tǒng)）確實從9011.90項變?yōu)?011.10項，滿足稅則歸類變更條件，但RVC未達標準，因此不符合原產地資格，該顯微鏡不享受《新加坡-美國自貿協(xié)定》項下的稅收優(yōu)惠。3.加工工序要求。部分產品可能同時要求CTC+特定加工工序組合標準。(a)該貨物須在一個或雙方締約方境內裁剪（或針織成形）并縫制或以其他方式組裝，且(b)進口至美國時，服裝制品中使用的任何可見襯里4.微量規(guī)則（DeMinimis）。微量規(guī)則，又稱“容忍規(guī)則”或“寬容規(guī)則”，是指在確定產品的原產地時，允許產品在生產過程中使用的一定比例或價值的非原產材料，即使這些材料未經過規(guī)定的稅則歸類改變，只要其比例或價值沒有超過規(guī)定的閾值，該產品仍可被視為原產產品，從而有資格享受優(yōu)惠關稅。《新加坡-美國自貿協(xié)定》第3.3條第1款規(guī)定，即使某貨物未依據(jù)附錄3A的規(guī)定改變關稅稅則號，也可被視為原產貨物，只要該貨物中所有未改變稅則的非原產材料價值不超過稅則變更后貨物價值的10%。而3.3條第2款則羅列了不適用本規(guī)則的貨物。（2）紡織或服裝貨物適用的微量規(guī)則?！缎录悠?美國自貿協(xié)定》第3.3條第3款規(guī)定，協(xié)調制度第50章至第63章項下的紡織或服裝貨物，若因生產過程中決定其稅則歸類的面料所使用的某些纖維或紗線未發(fā)生附件3A規(guī)定的適用稅則歸類改變而不能獲得原產資格，但只要所有這些纖維或紗線在該面料中的總重量不超過該組件總重量的7%，則該貨物仍應視為原產貨物。但若紡織或服裝貨物中含有彈性紗線，且該紗線存在于決定貨物稅則歸類的組件中，則只有當此類紗線完全在一締約方領土內形成時，該貨物方可獲得原產資格。5.化學改變規(guī)則。部分商品可能同時要求CTC+化學改變的組合標準，第27章的任何貨物，如果是定義的化學苯從任何其他稅目改為子目270710；或從任何其他子目更改為子目270710，前提是子目270710中分類的商品是定義的化學根據(jù)《新加坡-美國自貿協(xié)定》附件3ANote6就第27-40章而言，化學改變的定義是通過破壞分子內鍵和形成新的分子內鍵、或通過改變分子中原子的空間排列從而導致分子具有新結構的一個過程（包括生化過程）。就定義而言，下列不被認為是化學反應：(a)溶于水或其他溶劑；(b)消除溶劑，包括溶劑水；或(c)結晶水的加入或消除。符合上述定義的化學反應被認為產生原產產品。盡管有任何規(guī)則，化學反應規(guī)則可適用于第28-40章分類的任何貨物。根據(jù)《美國聯(lián)邦法規(guī)》第19卷第1章第10部分的第1子部分系關于《新加坡-美國自貿協(xié)定》的實施要求。其中，第10.542條a款規(guī)定：“如果一項貨物在完成使其符合原產貨物資格的生產之后，在協(xié)定各方領土以外又進行了進一步的生產或其他操作（除卸貨、重新裝貨或為保持貨物良好狀態(tài)或將其運輸至協(xié)定方領土所必需的其他過程外），則該貨物不得被視為原產貨物?！?9而對于提出原產地申報的進口商，“可能被要求向美國海關與邊境保護局（CBP）證明，在協(xié)定各方領土以外未進行除第(a)款允許的操作以外的任何進一步生產或其他操作。進口商可通過提交證明文件來證明符合本條規(guī)定。此類證明文件可包括但不限于：提單、航空運單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、收貨與庫存記錄、以及海關進出口文件等?！卑咐?：在“新加坡隱形眼鏡案”（裁決號：N040657）中，隱形眼鏡在新加坡生產完成后，可能直接從新加坡運往美國，或經第三國德國轉運至美國。部分隱形眼鏡將運往德國清關并存入倉庫，再由德國發(fā)運至美國。在德國期間，產品未進行任何進一步的生產或加工。美國海關認為，根據(jù)《新加坡-美國自貿協(xié)定》，貨物經第三國（本案中為德國）轉運時，無需在該國保持海