2026年建材制品公司財務(wù)報告編制披露管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司財務(wù)報告的編制、審核、批準(zhǔn)及披露行為，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整、及時，滿足投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等相關(guān)方的信息需求，維護(hù)公司聲譽和資本市場秩序（如適用），依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《中華人民共和國公司法》及公司財務(wù)管理制度等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合建材行業(yè)經(jīng)營特點和公司實際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)報告編制、審核、批準(zhǔn)、披露、歸檔等全流程管理工作，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)報告及專項財務(wù)報告的相關(guān)管理活動，涉及財務(wù)、審計、法務(wù)、行政等相關(guān)部門及所有參與財務(wù)報告編制披露的人員。第三條核心定義財務(wù)報告，是指公司對外提供的反映特定會計期間財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息的文件，包括會計報表、會計報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等核心報表。財務(wù)報告披露，是指按照法律法規(guī)要求和公司規(guī)定，向內(nèi)部管理層、投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等相關(guān)方提供財務(wù)報告的行為。第四條基本原則1.真實可靠原則：財務(wù)報告編制需以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛構(gòu)、隱瞞或歪曲會計信息。2.準(zhǔn)確完整原則：會計核算方法合規(guī)統(tǒng)一，報表數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，報表項目填列完整，附注披露充分，無遺漏或錯誤。3.及時高效原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的時間節(jié)點完成財務(wù)報告編制、審核和披露工作，確保信息使用者及時獲取相關(guān)信息。4.合法合規(guī)原則：財務(wù)報告的編制和披露嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)監(jiān)管要求，杜絕違規(guī)編制和虛假披露。5.保密審慎原則：在財務(wù)報告披露前，相關(guān)人員需嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露未公開的財務(wù)信息；披露內(nèi)容需審慎把控，確保符合信息披露邊界要求。第五條管理目標(biāo)1.建立標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)報告編制流程，確保財務(wù)報告質(zhì)量符合法律法規(guī)和公司管理要求。2.規(guī)范財務(wù)報告審核批準(zhǔn)程序，層層把關(guān)確保報告數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、披露內(nèi)容合規(guī)完整。3.明確財務(wù)報告披露的范圍、對象和方式，確保信息披露及時、規(guī)范、有序。4.加強財務(wù)報告檔案管理，確保報告及相關(guān)資料完整留存、便于查閱。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第六條組織架構(gòu)公司財務(wù)報告編制披露實行“財務(wù)部門牽頭、相關(guān)部門協(xié)同、審計部門監(jiān)督、管理層審批”的管理體制。財務(wù)部門是財務(wù)報告編制的核心責(zé)任部門，審計部門負(fù)責(zé)審計監(jiān)督，法務(wù)部門提供法律支持，公司管理層按權(quán)限審批，確保財務(wù)報告編制披露工作規(guī)范有序開展。第七條各部門職責(zé)1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定財務(wù)報告編制方案和工作流程；收集、整理、核實財務(wù)報告編制所需的會計數(shù)據(jù)和相關(guān)資料；按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和編制規(guī)范編制財務(wù)報告初稿；組織財務(wù)報告內(nèi)部審核；根據(jù)審核意見修改完善財務(wù)報告；將審核通過的財務(wù)報告按程序上報審批；負(fù)責(zé)財務(wù)報告的披露執(zhí)行和歸檔管理；配合審計部門的審計工作；解答相關(guān)方對財務(wù)報告的咨詢。2.審計部門：負(fù)責(zé)對財務(wù)報告進(jìn)行審計監(jiān)督，年度財務(wù)報告需經(jīng)內(nèi)部審計部門審計后再提交外部審計（如適用）；核查財務(wù)報告編制的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的真實性和完整性；出具審計意見，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議；監(jiān)督整改落實情況。3.法務(wù)部門：審核財務(wù)報告披露內(nèi)容的合法性和合規(guī)性；評估財務(wù)報告披露可能涉及的法律風(fēng)險；提供法律意見和支持，確保披露行為符合相關(guān)法律法規(guī)要求。4.各業(yè)務(wù)部門：及時向財務(wù)部門提供財務(wù)報告編制所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料（如銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、生產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)等）；對提供數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)；配合財務(wù)部門核實相關(guān)業(yè)務(wù)信息。5.審批人（財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、公司負(fù)責(zé)人）：按授權(quán)權(quán)限對財務(wù)報告進(jìn)行審核審批；核實財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性；對審批結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對審核中發(fā)現(xiàn)的疑問，有權(quán)要求相關(guān)部門補充說明或核實。6.行政部門（或指定部門）：負(fù)責(zé)財務(wù)報告對外披露的具體執(zhí)行工作（如通過指定渠道發(fā)布、向相關(guān)方送達(dá)等）；協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)報告的歸檔管理。第三章財務(wù)報告編制管理第八條編制依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報告編制以《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，遵循公司統(tǒng)一的會計政策和會計估計，采用一致的會計核算方法。會計政策和會計估計的變更需按規(guī)定履行審批程序，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因、變更內(nèi)容及對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。第九條編制流程1.編制準(zhǔn)備：財務(wù)部門在會計期末（月末、季末、年末）組織編制準(zhǔn)備工作，明確編制時間節(jié)點、責(zé)任分工和工作要求；各業(yè)務(wù)部門按要求提交相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.賬務(wù)處理：財務(wù)人員對當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理和賬務(wù)處理，確保所有交易事項均已準(zhǔn)確入賬；進(jìn)行期末對賬，包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.報表編制：財務(wù)部門根據(jù)核對無誤的會計賬簿數(shù)據(jù)，按照統(tǒng)一的報表格式和編制規(guī)范，編制會計報表初稿；撰寫會計報表附注，對報表項目進(jìn)行詳細(xì)說明，披露重要會計政策、會計估計、關(guān)聯(lián)交易、或有事項等相關(guān)信息。4.內(nèi)部復(fù)核：財務(wù)部門內(nèi)部實行多級復(fù)核制度，編制人員自核、部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，重點核查報表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)的一致性、報表項目填列的完整性、數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性等。第十條編制要求會計報表數(shù)字需真實準(zhǔn)確，計算無誤，勾稽關(guān)系清晰；報表格式統(tǒng)一規(guī)范，符合相關(guān)規(guī)定；會計報表附注披露充分，對影響財務(wù)報告使用者決策的重要信息需詳細(xì)說明；專項財務(wù)報告需明確報告目的、編制范圍和編制依據(jù)，內(nèi)容針對性強。編制過程中發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)處理錯誤，需按規(guī)定程序更正后再編制報表。第四章財務(wù)報告審核與批準(zhǔn)第十一條審核流程財務(wù)報告編制完成后，按“財務(wù)部門內(nèi)部復(fù)核→審計部門審計→法務(wù)部門合規(guī)審核→管理層逐級審批”的流程開展審核工作。財務(wù)部門完成內(nèi)部復(fù)核后，將財務(wù)報告及相關(guān)資料提交審計部門審計；審計部門出具審計意見后，提交法務(wù)部門審核合規(guī)性；法務(wù)部門審核通過后，按權(quán)限逐級上報分管領(lǐng)導(dǎo)、公司負(fù)責(zé)人審批。第十二條審核重點1.財務(wù)部門內(nèi)部復(fù)核：重點核查賬務(wù)處理的合規(guī)性、報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報表勾稽關(guān)系的正確性、附注披露的完整性。2.審計部門審計：核查財務(wù)報告編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司制度要求；驗證報表數(shù)據(jù)的真實性和完整性；檢查會計政策和會計估計的一貫性；評估財務(wù)報告的公允性。3.法務(wù)部門審核：核查財務(wù)報告披露內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)要求；是否存在潛在法律風(fēng)險；關(guān)聯(lián)交易、或有事項等披露是否合規(guī)。4.管理層審批：重點關(guān)注財務(wù)報告反映的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及重大事項；核實財務(wù)報告的整體合理性和合規(guī)性；對財務(wù)報告的最終質(zhì)量負(fù)責(zé)。第十三條審批權(quán)限月度、季度財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；半年度、年度財務(wù)報告及專項財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司負(fù)責(zé)人審批；涉及重大事項或需對外披露的財務(wù)報告，需經(jīng)公司管理層集體審議通過后再行披露。第五章財務(wù)報告披露管理第十四條披露范圍與對象財務(wù)報告披露范圍包括內(nèi)部披露和外部披露。內(nèi)部披露對象為公司管理層及相關(guān)決策部門，用于內(nèi)部經(jīng)營決策和管理；外部披露對象根據(jù)法律法規(guī)要求和公司規(guī)定確定，包括投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)、政府相關(guān)部門等。外部披露需嚴(yán)格界定披露范圍，不得隨意擴大或縮小披露對象。第十五條披露方式與要求內(nèi)部財務(wù)報告通過公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)、書面文件等方式傳遞；外部財務(wù)報告按法律法規(guī)要求和約定方式披露（如通過指定信息披露平臺、郵寄、送達(dá)等）。披露時需確保財務(wù)報告的完整性，不得選擇性披露或隱瞞重要信息；披露的財務(wù)報告需經(jīng)最終審批通過，加蓋公司公章后生效；對外披露的財務(wù)報告需統(tǒng)一格式，內(nèi)容與審批通過的版本一致。第十六條披露時間要求月度財務(wù)報告需在月度終了后規(guī)定工作日內(nèi)編制完成并內(nèi)部披露；季度財務(wù)報告需在季度終了后規(guī)定工作日內(nèi)完成；半年度財務(wù)報告需在半年度終了后規(guī)定期限內(nèi)完成；年度財務(wù)報告需在年度終了后規(guī)定期限內(nèi)完成編制、審計、審批及披露工作。具體時間節(jié)點由財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)要求制定并通知相關(guān)部門。第六章檔案管理與風(fēng)險防控第十七條檔案管理要求財務(wù)報告及相關(guān)資料（包括編制底稿、審核記錄、審批文件、披露憑證、審計報告等）需及時整理歸檔，建立健全檔案管理臺賬。檔案存儲需安全可靠，采用紙質(zhì)和電子雙備份方式保存；紙質(zhì)檔案需裝訂成冊，注明報告名稱、編制期間、歸檔日期等信息；電子檔案需存儲在指定服務(wù)器，做好備份和加密處理。檔案保管期限按國家檔案管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期滿后按規(guī)定程序銷毀。第十八條風(fēng)險防控措施1.建立財務(wù)報告編制披露責(zé)任追究制度，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人的責(zé)任，對因工作失誤導(dǎo)致報告失真、披露違規(guī)的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。2.加強對財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升會計核算和報表編制水平，確保熟悉最新會計準(zhǔn)則和披露要求。3.強化保密管理，對未公開的財務(wù)報告及相關(guān)信息實行嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁相關(guān)人員泄露給無關(guān)方；對涉及保密信息的電腦、文件進(jìn)行嚴(yán)格管控。4.定期開展財務(wù)報告編制披露工作自查，由審計部門不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題，防范合規(guī)風(fēng)險。5.建立財務(wù)報告差錯更正機制，如發(fā)現(xiàn)已披露的財務(wù)報告存在錯誤或遺漏，需及時查明原因，按規(guī)定程序更正并重新披露（如適用），同時向相關(guān)方說明情況。第七章附則第十九條制度銜接本制度與公司財務(wù)管理制度、檔案管理制度、保密管理制度等相關(guān)制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)；本制度未明確規(guī)定的，按國家相關(guān)法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。第二十條制