高等教育自學(xué)考試《00060財政學(xué)》模擬試卷（二）及答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.財政分配的主體是（）A.企業(yè)B.家庭C.國家D.社會團體答案：C。財政分配以國家為主體，憑借國家政治權(quán)力進行，這是財政分配區(qū)別于其他分配形式的根本標(biāo)志。2.下列屬于純公共物品的是（）A.高等教育B.國防C.高速公路D.有線電視答案：B。純公共物品具有非排他性和非競爭性，國防符合這兩個特征，高等教育、高速公路、有線電視都具有一定的排他性或競爭性，屬于準(zhǔn)公共物品。3.財政支出按照經(jīng)濟性質(zhì)分類，可分為（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控性支出和不可控性支出答案：A。按經(jīng)濟性質(zhì)，財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動，轉(zhuǎn)移性支出是政府資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移。4.政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不包括（）A.資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B.資本勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)D.公平分配標(biāo)準(zhǔn)答案：D。政府投資決策標(biāo)準(zhǔn)主要有資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，公平分配標(biāo)準(zhǔn)不屬于政府投資決策標(biāo)準(zhǔn)。5.下列屬于社會保障支出的是（）A.行政管理支出B.國防支出C.社會保險支出D.教育支出答案：C。社會保險支出是社會保障支出的重要組成部分，行政管理支出、國防支出、教育支出分別屬于不同的財政支出類別，不屬于社會保障支出。6.稅收的強制性依靠的是（）A.國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)B.國家對生產(chǎn)資料的所有權(quán)C.國家的政治權(quán)力D.社會習(xí)慣勢力答案：C。稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配，而不是憑借生產(chǎn)資料所有權(quán)。7.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C。流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，個人所得稅和企業(yè)所得稅屬于所得稅，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。8.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式不包括（）A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.混轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)答案：D。稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)等，消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁形式，但不屬于基本方式。9.我國現(xiàn)行增值稅的類型是（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅答案：C。我國自2009年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅。10.國債的基本功能是（）A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟D.增加財政收入答案：A。國債的基本功能是彌補財政赤字，通過發(fā)行國債可以在不增加稅收的情況下，解決財政資金的不足。11.國債發(fā)行的方法不包括（）A.公募法B.包銷法C.直接發(fā)行法D.攤派法答案：D。國債發(fā)行方法主要有公募法、包銷法、直接發(fā)行法等，攤派法不符合市場經(jīng)濟原則，不是正常的國債發(fā)行方法。12.國家預(yù)算最早產(chǎn)生于（）A.英國B.美國C.法國D.德國答案：A。國家預(yù)算最早產(chǎn)生于英國，17世紀(jì)英國編制了第一個國家預(yù)算。13.我國國家預(yù)算體系由（）級預(yù)算組成。A.二B.三C.四D.五答案：D。我國國家預(yù)算體系由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算又分為?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、設(shè)區(qū)的市（自治州）、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）四級，共五級預(yù)算。14.預(yù)算管理體制的核心問題是（）A.確定預(yù)算管理主體和級次B.預(yù)算收支范圍的劃分C.預(yù)算管理權(quán)限的劃分D.財政資金分配和管理權(quán)責(zé)的劃分答案：D。預(yù)算管理體制的核心問題是財政資金分配和管理權(quán)責(zé)的劃分，它涉及到各級政府之間的財政關(guān)系。15.分稅制財政管理體制的基礎(chǔ)是（）A.政府間事權(quán)的劃分B.政府間財權(quán)的劃分C.政府間收入的劃分D.政府間支出的劃分答案：A。分稅制財政管理體制以政府間事權(quán)的劃分為基礎(chǔ)，根據(jù)各級政府的職能和事權(quán)范圍，劃分財政收支和管理權(quán)限。16.財政政策的主體是（）A.企業(yè)B.居民C.政府D.社會組織答案：C。財政政策是政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施，主體是政府。17.下列屬于擴張性財政政策的是（）A.增加稅收B.減少政府支出C.增加政府支出D.提高利率答案：C。擴張性財政政策是指通過增加財政支出、減少稅收等方式來刺激總需求，增加政府支出屬于擴張性財政政策，增加稅收和減少政府支出屬于緊縮性財政政策，提高利率屬于貨幣政策手段。18.財政政策和貨幣政策的配合方式不包括（）A.雙松政策B.雙緊政策C.松緊政策D.中性政策答案：D。財政政策和貨幣政策的配合方式主要有雙松政策、雙緊政策、松緊政策，中性政策不是兩者的配合方式。19.下列不屬于財政宏觀調(diào)控目標(biāo)的是（）A.充分就業(yè)B.物價穩(wěn)定C.經(jīng)濟增長D.國際收支順差答案：D。財政宏觀調(diào)控目標(biāo)主要包括充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長、國際收支平衡，而不是國際收支順差。20.財政監(jiān)督的主要對象是（）A.企業(yè)B.個人C.財政收支活動D.政府部門答案：C。財政監(jiān)督是對財政收支活動進行的監(jiān)督，以確保財政資金的合理使用和財政政策的有效執(zhí)行。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.財政的基本職能有（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.監(jiān)督管理職能E.社會公平職能答案：ABC。財政的基本職能包括資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能，監(jiān)督管理職能是財政的派生職能，社會公平職能包含在收入分配職能中。2.公共物品的特征有（）A.非排他性B.非競爭性C.排他性D.競爭性E.效用的不可分割性答案：ABE。公共物品具有非排他性、非競爭性和效用的不可分割性，排他性和競爭性是私人物品的特征。3.影響財政支出規(guī)模的因素有（）A.經(jīng)濟性因素B.政治性因素C.社會性因素D.文化性因素E.宗教性因素答案：ABC。影響財政支出規(guī)模的因素主要有經(jīng)濟性因素、政治性因素、社會性因素，文化性因素和宗教性因素對財政支出規(guī)模的影響相對較小。4.政府投資的特點有（）A.追求微觀上的盈利性B.可以投資于大型項目和長期項目C.可以從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資D.主要投資于基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)E.資金來源主要是財政資金答案：BCDE。政府投資不以追求微觀盈利為主要目標(biāo)，更注重社會效益，可以投資于大型項目和長期項目、從事社會效益好而經(jīng)濟效益一般的投資、主要投資于基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，資金來源主要是財政資金。5.社會保障的內(nèi)容主要包括（）A.社會保險B.社會救助C.社會福利D.社會優(yōu)撫E.商業(yè)保險答案：ABCD。社會保障的內(nèi)容主要包括社會保險、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫，商業(yè)保險不屬于社會保障范疇。6.稅收的基本特征有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.自愿性答案：ABC。稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征，靈活性和自愿性不符合稅收的特點。7.我國現(xiàn)行稅制中，屬于資源稅類的稅種有（）A.資源稅B.土地增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.耕地占用稅E.房產(chǎn)稅答案：ABCD。資源稅類包括資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅。8.國債的發(fā)行條件包括（）A.國債的票面利率B.國債的發(fā)行價格C.國債的發(fā)行期限D(zhuǎn).國債的發(fā)行對象E.國債的還本付息方式答案：ABCDE。國債的發(fā)行條件包括票面利率、發(fā)行價格、發(fā)行期限、發(fā)行對象、還本付息方式等。9.國家預(yù)算的原則有（）A.公開性B.可靠性C.完整性D.統(tǒng)一性E.年度性答案：ABCDE。國家預(yù)算的原則包括公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性等。10.財政政策工具主要有（）A.稅收B.公債C.政府投資D.公共支出E.財政補貼答案：ABCDE。財政政策工具主要包括稅收、公債、政府投資、公共支出、財政補貼等。三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1.簡述市場失靈的主要表現(xiàn)。答：市場失靈是指市場機制在某些情況下不能有效發(fā)揮作用，導(dǎo)致資源配置效率低下和收入分配不公等問題。主要表現(xiàn)如下：（1）公共物品缺失。公共物品具有非排他性和非競爭性，市場機制無法有效提供，需要政府介入。（2）外部效應(yīng)。外部效應(yīng)是指一個經(jīng)濟主體的行為對其他經(jīng)濟主體產(chǎn)生的有利或不利影響，而未在價格中得到反映，導(dǎo)致資源配置偏離最優(yōu)狀態(tài)。（3）壟斷。壟斷會限制產(chǎn)量、提高價格，降低資源配置效率，損害消費者利益。（4）信息不充分和不對稱。市場參與者可能無法獲得充分的信息，或者信息在交易雙方之間分布不對稱，導(dǎo)致市場交易無法達到最優(yōu)。（5）收入分配不公。市場機制根據(jù)個人的勞動和資本貢獻分配收入，會導(dǎo)致收入差距過大，社會公平難以實現(xiàn)。（6）經(jīng)濟波動與失衡。市場機制無法自動實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定，會出現(xiàn)經(jīng)濟周期波動、失業(yè)、通貨膨脹等問題。2.簡述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的意義。答：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，其意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）對社會生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同。購買性支出直接形成社會總需求，對生產(chǎn)和就業(yè)有直接的拉動作用；轉(zhuǎn)移性支出主要是資金的轉(zhuǎn)移，對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2）對政府效益約束的強度不同。購買性支出要求政府遵循等價交換原則，對政府的效益約束較強；轉(zhuǎn)移性支出主要是單方面的資金轉(zhuǎn)移，對政府的效益約束相對較弱。（3）對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束不同。購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是硬的，要求其提供符合要求的商品和服務(wù)；轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的，其獲得資金的多少和使用方向相對靈活。（4）可以分析政府財政職能的側(cè)重點。購買性支出比重較大，說明政府更側(cè)重于資源配置職能；轉(zhuǎn)移性支出比重較大，說明政府更側(cè)重于收入分配職能。3.簡述稅收的經(jīng)濟效應(yīng)。答：稅收的經(jīng)濟效應(yīng)是指稅收對經(jīng)濟活動產(chǎn)生的影響，主要包括以下兩個方面：（1）稅收的收入效應(yīng)。稅收的收入效應(yīng)是指稅收使納稅人的可支配收入減少，從而降低其商品購買能力和消費水平。例如，個人所得稅的征收會使納稅人的實際收入減少，導(dǎo)致其對各種商品和服務(wù)的購買量下降。（2）稅收的替代效應(yīng)。稅收的替代效應(yīng)是指稅收改變了商品或生產(chǎn)要素的相對價格，從而使納稅人改變經(jīng)濟行為，用一種經(jīng)濟活動替代另一種經(jīng)濟活動。例如，對某種商品征稅會使其價格上升，消費者可能會選擇購買其他替代商品；對勞動所得征稅過高，可能會使勞動者減少勞動供給，增加閑暇時間。稅收的經(jīng)濟效應(yīng)會影響納稅人的經(jīng)濟決策和經(jīng)濟行為，進而影響資源配置和經(jīng)濟增長。4.簡述國債的政策功能。答：國債具有以下政策功能：（1）彌補財政赤字。這是國債的基本功能，通過發(fā)行國債可以在不增加稅收的情況下，籌集資金彌補財政收支差額，避免因財政赤字過大導(dǎo)致的通貨膨脹等問題。（2）籌集建設(shè)資金。政府可以通過發(fā)行國債籌集資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重點項目投資等，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要工具之一。通過調(diào)整國債的發(fā)行規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)和利率等，可以影響貨幣供應(yīng)量、利率水平和投資需求，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行，實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長。例如，在經(jīng)濟衰退時，政府可以增加國債發(fā)行，擴大政府支出，刺激經(jīng)濟增長；在經(jīng)濟過熱時，減少國債發(fā)行，回籠貨幣，抑制通貨膨脹。四、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.論述財政在資源配置中的作用及實現(xiàn)方式。答：財政在資源配置中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。財政可以通過稅收、投資等手段，引導(dǎo)資源向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)等重點產(chǎn)業(yè)流動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。例如，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步；對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進行財政投資，改善投資環(huán)境，吸引資源流入。（2）調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。由于自然條件、經(jīng)濟基礎(chǔ)等因素的差異，地區(qū)之間的經(jīng)濟發(fā)展不平衡。財政可以通過轉(zhuǎn)移支付等方式，將資金從發(fā)達地區(qū)轉(zhuǎn)移到落后地區(qū)，促進地區(qū)間的均衡發(fā)展。例如，中央政府對中西部地區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付，有助于改善當(dāng)?shù)氐幕A(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)水平，吸引投資和人才，推動落后地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置。財政通過確定財政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比重，合理分配政府部門和非政府部門的資源。如果財政收入占比過高，會減少非政府部門的可支配資源，影響市場機制的作用；如果財政收入占比過低，政府將無法提供足夠的公共產(chǎn)品和服務(wù)，影響社會公共利益。財政實現(xiàn)資源配置的方式主要有：（1）財政支出。通過安排政府投資、購買性支出等，直接將資源配置到需要的領(lǐng)域和項目中。例如，政府投資建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、教育、醫(yī)療等公共項目，提高社會資源的利用效率。（2）稅收政策。通過稅收優(yōu)惠、稅收減免等措施，引導(dǎo)企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，促進資源的合理配置。例如，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)，實現(xiàn)資源的可持續(xù)利用。（3）政府管制。政府通過制定法律法規(guī)和政策，對某些行業(yè)和領(lǐng)域進行管制，規(guī)范市場秩序，保障資源的合理配置。例如，對壟斷行業(yè)進行監(jiān)管，防止企業(yè)濫用市場支配地位，提高資源配置效率。（4）轉(zhuǎn)移支付。通過財政轉(zhuǎn)移支付，將資金從富裕地區(qū)向貧困地區(qū)、從高收入群體向低收入群體轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)資源的再分配，促進社會公平和地區(qū)均衡發(fā)展。2.論述財政政策與貨幣政策配合的必要性及配合方式。答：財政政策與貨幣政策配合的必要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）兩者的作用機制不同。財政政策主要通過政府的收支活動來影響社會總需求，其作用直接、迅速，但時滯較長；貨幣政策主要通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟活動，其作用間接、靈活，但效果相對較慢。兩者相互配合可以取長補短，提高宏觀經(jīng)濟調(diào)控的效果。（2）兩者的調(diào)控目標(biāo)一致。財政政策和貨幣政策的最終目標(biāo)都是實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。但在不同的經(jīng)濟形勢下，兩者的側(cè)重點可能不同，需要相互配合才能更好地實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標(biāo)。（3）經(jīng)濟運行的復(fù)雜性。經(jīng)濟運行中會出現(xiàn)各種復(fù)雜的情況，如通貨膨脹與經(jīng)濟衰退并存、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡等。單一的財政政策或貨幣政策往往難以有效應(yīng)對這些復(fù)雜問題，需要兩者配合使用，綜合運用各種政策手段進行調(diào)控。財政政策與貨幣政策的配合方式主要有以下幾種：（1）雙松政策。即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策同時使用。在經(jīng)濟衰退時期，采用雙松政策可以增加社會總需求，刺激經(jīng)濟增長，促進就業(yè)。例如，政府增加財政支出、減少稅收，同時中央銀行降低利率、增加貨幣供應(yīng)量。（2）雙緊政策。即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策同時使用。在經(jīng)濟過熱、通貨膨脹嚴重時，采用雙緊政策可以減少社會總需求，抑制通貨膨脹。例如，政府減少財政支出、增加稅收，同時中央銀行提高利率、減少貨幣供應(yīng)量。（3）松緊政策。包括擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策配合和緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策配合。前者適用于經(jīng)濟增長乏力但通貨膨脹壓力不大的情況，通過擴張性財政政策刺激經(jīng)濟增長，同時用緊縮性貨幣政策控制通貨膨脹；后者適用于通貨膨脹與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡并存的情況，通過緊縮性財政政策抑制總需求，同時用擴張性貨幣政策促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費5.65萬元（含稅）。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。解：（1）首先計算銷項稅額：銷售貨物的銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）包裝費屬于價外費用，應(yīng)換算為不含稅收入后計算銷項稅額。包裝費的不含稅收入=5.65÷（1+13%）=5（萬元）包裝費的銷項稅額=5×13%=0.65（萬元）銷項稅額合計=13+0.65=13.65（萬元）（2）然后確定進項稅額：購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為6.5萬