一、業(yè)務(wù)源頭造假1.虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空手套白狼如，與關(guān)系公司或空殼公司簽訂虛假合同，配套虛假開具發(fā)票、偽造物流單據(jù)、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等構(gòu)建形式上的完整交易鏈。某企業(yè)全年虛增技術(shù)服務(wù)費(fèi)支出XXX萬元，資金通過多個(gè)空殼賬戶回流至某高管個(gè)人賬戶。2.夸大支出，業(yè)務(wù)注水如，將X萬元市場調(diào)研費(fèi)篡改為XX萬元，配套偽造訪談?dòng)涗?、?shù)據(jù)分析報(bào)告。某部門為完成KPI，虛構(gòu)XX份虛假調(diào)研報(bào)告，被審計(jì)抽查時(shí)發(fā)現(xiàn)所有受訪者聯(lián)系方式無效。又如，偽造會(huì)議通知、簽到表套取會(huì)務(wù)費(fèi)，實(shí)際參會(huì)人數(shù)不足申報(bào)1/3，大比例虛報(bào)會(huì)議費(fèi)用。3.費(fèi)用大挪移，張冠李戴比如，將A項(xiàng)目真實(shí)費(fèi)用票據(jù)用于報(bào)銷B項(xiàng)目，掩蓋成本超支問題。某工程部將XX萬元設(shè)備維護(hù)費(fèi)[更多審計(jì)方法案例報(bào)告模板點(diǎn)此關(guān)注#公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)

可參閱學(xué)習(xí)]計(jì)入已結(jié)項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目，導(dǎo)致各項(xiàng)目成本核算嚴(yán)重失真。4.緊急采購陷阱刻意逃避預(yù)先采購，耳聰捏造緊急采購實(shí)現(xiàn)，逃避正規(guī)采購流程，通過私自采購，個(gè)人報(bào)銷，創(chuàng)造舞弊機(jī)會(huì)。二、單據(jù)材料造假5.差旅行程篡改利用報(bào)銷管理漏洞，篡改機(jī)票/火車票/出租車行程，將私人旅行包裝成公務(wù)出差或外出。如，某員工將度假機(jī)票配套客戶拜訪照片，成功報(bào)銷X萬元差旅費(fèi)，如，修改滴滴行程明細(xì)后打印報(bào)銷（重點(diǎn)抽查訂票系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)，要求現(xiàn)場出示或視頻檢查，或重點(diǎn)關(guān)注格式細(xì)節(jié)是否有瑕疵，如對(duì)齊位置、字體大小等）。6.醫(yī)療黑產(chǎn)套利如，串通醫(yī)療機(jī)構(gòu)，購買虛假診斷證明、掛號(hào)單、病歷本，偽造重病事實(shí)。某員工提交偽造XX診斷書申請(qǐng)大病補(bǔ)助，保險(xiǎn)公司核查發(fā)現(xiàn)就診醫(yī)院無相關(guān)治療記錄。7.培訓(xùn)空轉(zhuǎn)，證書騙局比如，聯(lián)合培訓(xùn)機(jī)構(gòu)偽造培訓(xùn)證書，配套虛假課程文件、課程表。在某企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)項(xiàng)目中，XX%人員系虛假培訓(xùn)，并未參與，相關(guān)培訓(xùn)照片存在明顯PS痕跡。8.利用考核漏洞，績效注水，騙取績效獎(jiǎng)金如，篡改績效考核表、客戶評(píng)價(jià)表，虛構(gòu)業(yè)績達(dá)標(biāo)事實(shí)，或者聯(lián)合客戶簽訂意向協(xié)議，甚至支付款項(xiàng)（后申請(qǐng)退款）。某銷售經(jīng)理通過一番操作將季度達(dá)成率從XX%升為106%，成功騙取XX萬元季度績效獎(jiǎng)金。9.倉儲(chǔ)黑洞,虛假損耗如，某倉庫主管與供應(yīng)商合謀，將正常貨物鑒定、標(biāo)記為破損報(bào)廢，套取XX萬元損耗補(bǔ)償款，一起分贓。10.物流幽靈，運(yùn)輸造假虛構(gòu)物流運(yùn)輸單據(jù)，配套虛假簽收單，騙取運(yùn)輸。某區(qū)域經(jīng)銷商半年內(nèi)累計(jì)虛增、偽造30車皮貨物運(yùn)輸記錄，套取運(yùn)費(fèi)X萬元。11.辦公黑洞，耗材虛領(lǐng)利用低耗品關(guān)注度低的管理漏洞，偽造辦公耗材驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用記錄，虛報(bào)打印機(jī)硒鼓、紙張消耗量。某行政人員與供應(yīng)商勾結(jié)，每季度虛報(bào)XX%耗材用量，套取X萬元。12.福利蠶食，簽收造假偽造簽收單、節(jié)日慰問品清單，截留福利預(yù)算,某工會(huì)人員虛報(bào)XXX份節(jié)日禮盒發(fā)放記錄，將X萬元款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。13.時(shí)空穿越，擇期報(bào)銷如，為完成本考核期間業(yè)績，獲得績效獎(jiǎng)金，將費(fèi)用隱匿挪騰至下一個(gè)考核期間，或考慮到本期業(yè)績過剩，為逃避可能被提高考核標(biāo)準(zhǔn)，并為下一期間業(yè)績提前準(zhǔn)備，將未來費(fèi)用挪至本期報(bào)銷，造成業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、績效獎(jiǎng)金數(shù)據(jù)虛假。14.利用漏洞，重復(fù)報(bào)銷利用單位查重管控不力的漏洞，及電子發(fā)票可重復(fù)下載特性，同一張發(fā)票在不同賬期反復(fù)提交。三、流程審批環(huán)節(jié)舞弊造假15.人情報(bào)銷的道德綁架以幫領(lǐng)導(dǎo)處理費(fèi)用為由，迫使下屬配合造假。某主管要求實(shí)習(xí)生虛開發(fā)票沖抵其私人宴請(qǐng)，否則以辭退相逼，形成部門舞弊鏈條。16.偽造審批，移形換影模仿領(lǐng)導(dǎo)簽名，或盜用領(lǐng)導(dǎo)賬號(hào)進(jìn)行審批，或利用系統(tǒng)漏洞篡改審批記錄。17.代為報(bào)銷，沆瀣一氣如，下屬代上級(jí)報(bào)銷敏感費(fèi)用（如商務(wù)招待費(fèi)），上級(jí)直接審批，逃避更高層級(jí)審批，形成利益閉環(huán)。某總監(jiān)助理長期代報(bào)銷實(shí)際為某KTV消費(fèi)、購買高檔煙酒的發(fā)票，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)消費(fèi)場所為其固定合作單位。18.集體串通，利益均沾部門全員參與虛構(gòu)費(fèi)用，形成安全共同體。某銷售團(tuán)隊(duì)集體虛報(bào)客戶招待費(fèi)，按職級(jí)分配贓款，案發(fā)時(shí)涉案金額超XX萬元，涉及從基層到總監(jiān)的完整鏈條。19.威脅勒索，心理攻防以舉報(bào)領(lǐng)導(dǎo)私生活、泄露商業(yè)機(jī)密等為要挾，迫使審批人違規(guī)審批，某報(bào)銷人持偷拍視頻威脅會(huì)計(jì)，強(qiáng)行通過XX元虛假報(bào)銷。20.化整為零，拆分審批將單筆超標(biāo)費(fèi)用拆分為多筆合規(guī)金額，逃避自動(dòng)攔截或更高層級(jí)審批規(guī)則。某員工將XX萬元費(fèi)用拆分為3筆X萬元報(bào)銷，直接在部門內(nèi)和關(guān)系良好的財(cái)務(wù)經(jīng)理范圍內(nèi)解決，無需審批至CEO、CFO。四、利用系統(tǒng)舞弊造假21.篡改數(shù)據(jù)庫，乾坤大挪移入侵財(cái)務(wù)系統(tǒng)修改報(bào)銷記錄，掩蓋重復(fù)報(bào)銷或超標(biāo)金額。某員工利用職務(wù)之便，將X萬元舞弊記錄替換為正常數(shù)據(jù)，被日志審計(jì)系統(tǒng)記錄操作痕跡。22.系統(tǒng)功能層面，利用賬號(hào)權(quán)限造假擁有過高、過多的系統(tǒng)賬號(hào)權(quán)限，可自己提交、自行審批，尤其注意高層領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、系統(tǒng)管理部門相關(guān)崗位。23.頻繁提前操作日志清除刪除或修改系統(tǒng)操作日志以逃避審計(jì)追蹤，如某IT管理員定期清理財(cái)務(wù)系統(tǒng)的修改記錄，掩蓋其他報(bào)銷數(shù)據(jù)篡改行為。五、其他多發(fā)的隱蔽手法24.螞蟻搬家，長期侵蝕每次虛報(bào)金額不超過500元，利用心理慣性降低警惕，如，某員工三年間累計(jì)虛報(bào)交通補(bǔ)貼1.8萬元，單次最高金額僅480元，多次審計(jì)抽樣，甚至都未抽到。25.離職前的狂歡利用交接空檔期突擊提交大量可疑報(bào)銷，某高管辭職前一周提交X