一、業(yè)務(wù)源頭造假1.虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空手套白狼如，與關(guān)系公司或空殼公司簽訂虛假合同，配套虛假開具發(fā)票、偽造物流單據(jù)、驗收報告等構(gòu)建形式上的完整交易鏈。某企業(yè)全年虛增技術(shù)服務(wù)費支出XXX萬元，資金通過多個空殼賬戶回流至某高管個人賬戶。2.夸大支出，業(yè)務(wù)注水如，將X萬元市場調(diào)研費篡改為XX萬元，配套偽造訪談記錄、數(shù)據(jù)分析報告。某部門為完成KPI，虛構(gòu)XX份虛假調(diào)研報告，被審計抽查時發(fā)現(xiàn)所有受訪者聯(lián)系方式無效。又如，偽造會議通知、簽到表套取會務(wù)費，實際參會人數(shù)不足申報1/3，大比例虛報會議費用。3.費用大挪移，張冠李戴比如，將A項目真實費用票據(jù)用于報銷B項目，掩蓋成本超支問題。某工程部將XX萬元設(shè)備維護費[更多審計方法案例報告模板點此關(guān)注#公眾號內(nèi)審網(wǎng)

可參閱學(xué)習(xí)]計入已結(jié)項的研發(fā)項目，導(dǎo)致各項目成本核算嚴(yán)重失真。4.緊急采購陷阱刻意逃避預(yù)先采購，耳聰捏造緊急采購實現(xiàn)，逃避正規(guī)采購流程，通過私自采購，個人報銷，創(chuàng)造舞弊機會。二、單據(jù)材料造假5.差旅行程篡改利用報銷管理漏洞，篡改機票/火車票/出租車行程，將私人旅行包裝成公務(wù)出差或外出。如，某員工將度假機票配套客戶拜訪照片，成功報銷X萬元差旅費，如，修改滴滴行程明細后打印報銷（重點抽查訂票系統(tǒng)后臺數(shù)據(jù)，要求現(xiàn)場出示或視頻檢查，或重點關(guān)注格式細節(jié)是否有瑕疵，如對齊位置、字體大小等）。6.醫(yī)療黑產(chǎn)套利如，串通醫(yī)療機構(gòu)，購買虛假診斷證明、掛號單、病歷本，偽造重病事實。某員工提交偽造XX診斷書申請大病補助，保險公司核查發(fā)現(xiàn)就診醫(yī)院無相關(guān)治療記錄。7.培訓(xùn)空轉(zhuǎn)，證書騙局比如，聯(lián)合培訓(xùn)機構(gòu)偽造培訓(xùn)證書，配套虛假課程文件、課程表。在某企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)項目中，XX%人員系虛假培訓(xùn)，并未參與，相關(guān)培訓(xùn)照片存在明顯PS痕跡。8.利用考核漏洞，績效注水，騙取績效獎金如，篡改績效考核表、客戶評價表，虛構(gòu)業(yè)績達標(biāo)事實，或者聯(lián)合客戶簽訂意向協(xié)議，甚至支付款項（后申請退款）。某銷售經(jīng)理通過一番操作將季度達成率從XX%升為106%，成功騙取XX萬元季度績效獎金。9.倉儲黑洞,虛假損耗如，某倉庫主管與供應(yīng)商合謀，將正常貨物鑒定、標(biāo)記為破損報廢，套取XX萬元損耗補償款，一起分贓。10.物流幽靈，運輸造假虛構(gòu)物流運輸單據(jù)，配套虛假簽收單，騙取運輸。某區(qū)域經(jīng)銷商半年內(nèi)累計虛增、偽造30車皮貨物運輸記錄，套取運費X萬元。11.辦公黑洞，耗材虛領(lǐng)利用低耗品關(guān)注度低的管理漏洞，偽造辦公耗材驗收、入庫、領(lǐng)用記錄，虛報打印機硒鼓、紙張消耗量。某行政人員與供應(yīng)商勾結(jié)，每季度虛報XX%耗材用量，套取X萬元。12.福利蠶食，簽收造假偽造簽收單、節(jié)日慰問品清單，截留福利預(yù)算,某工會人員虛報XXX份節(jié)日禮盒發(fā)放記錄，將X萬元款項轉(zhuǎn)入個人賬戶。13.時空穿越，擇期報銷如，為完成本考核期間業(yè)績，獲得績效獎金，將費用隱匿挪騰至下一個考核期間，或考慮到本期業(yè)績過剩，為逃避可能被提高考核標(biāo)準(zhǔn)，并為下一期間業(yè)績提前準(zhǔn)備，將未來費用挪至本期報銷，造成業(yè)務(wù)、財務(wù)、績效獎金數(shù)據(jù)虛假。14.利用漏洞，重復(fù)報銷利用單位查重管控不力的漏洞，及電子發(fā)票可重復(fù)下載特性，同一張發(fā)票在不同賬期反復(fù)提交。三、流程審批環(huán)節(jié)舞弊造假15.人情報銷的道德綁架以幫領(lǐng)導(dǎo)處理費用為由，迫使下屬配合造假。某主管要求實習(xí)生虛開發(fā)票沖抵其私人宴請，否則以辭退相逼，形成部門舞弊鏈條。16.偽造審批，移形換影模仿領(lǐng)導(dǎo)簽名，或盜用領(lǐng)導(dǎo)賬號進行審批，或利用系統(tǒng)漏洞篡改審批記錄。17.代為報銷，沆瀣一氣如，下屬代上級報銷敏感費用（如商務(wù)招待費），上級直接審批，逃避更高層級審批，形成利益閉環(huán)。某總監(jiān)助理長期代報銷實際為某KTV消費、購買高檔煙酒的發(fā)票，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)消費場所為其固定合作單位。18.集體串通，利益均沾部門全員參與虛構(gòu)費用，形成安全共同體。某銷售團隊集體虛報客戶招待費，按職級分配贓款，案發(fā)時涉案金額超XX萬元，涉及從基層到總監(jiān)的完整鏈條。19.威脅勒索，心理攻防以舉報領(lǐng)導(dǎo)私生活、泄露商業(yè)機密等為要挾，迫使審批人違規(guī)審批，某報銷人持偷拍視頻威脅會計，強行通過XX元虛假報銷。20.化整為零，拆分審批將單筆超標(biāo)費用拆分為多筆合規(guī)金額，逃避自動攔截或更高層級審批規(guī)則。某員工將XX萬元費用拆分為3筆X萬元報銷，直接在部門內(nèi)和關(guān)系良好的財務(wù)經(jīng)理范圍內(nèi)解決，無需審批至CEO、CFO。四、利用系統(tǒng)舞弊造假21.篡改數(shù)據(jù)庫，乾坤大挪移入侵財務(wù)系統(tǒng)修改報銷記錄，掩蓋重復(fù)報銷或超標(biāo)金額。某員工利用職務(wù)之便，將X萬元舞弊記錄替換為正常數(shù)據(jù)，被日志審計系統(tǒng)記錄操作痕跡。22.系統(tǒng)功能層面，利用賬號權(quán)限造假擁有過高、過多的系統(tǒng)賬號權(quán)限，可自己提交、自行審批，尤其注意高層領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、系統(tǒng)管理部門相關(guān)崗位。23.頻繁提前操作日志清除刪除或修改系統(tǒng)操作日志以逃避審計追蹤，如某IT管理員定期清理財務(wù)系統(tǒng)的修改記錄，掩蓋其他報銷數(shù)據(jù)篡改行為。五、其他多發(fā)的隱蔽手法24.螞蟻搬家，長期侵蝕每次虛報金額不超過500元，利用心理慣性降低警惕，如，某員工三年間累計虛報交通補貼1.8萬元，單次最高金額僅480元，多次審計抽樣，甚至都未抽到。25.離職前的狂歡利用交接空檔期突擊提交大量可疑報銷，某高管辭職前一周提交X