財(cái)稅顧問(wèn)財(cái)稅知識(shí)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府性基金答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.使用人D.擔(dān)保人答案：D7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地的價(jià)值C.土地的面積和價(jià)值D.土地的等級(jí)答案：A8.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.合理的工資薪金支出D.贊助支出答案：C9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%答案：A10.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.1.5%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于我國(guó)現(xiàn)行稅率形式的有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）A.免稅收入B.減計(jì)收入C.加計(jì)扣除D.稅額抵免答案：ABCD4.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A.個(gè)人兼職取得的收入B.個(gè)人舉辦講座取得的收入C.個(gè)人從事翻譯取得的收入D.個(gè)人在本單位取得的獎(jiǎng)金答案：ABC5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅答案：AB7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：ABCD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅答案：ACD9.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的繼承答案：AB三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：√2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：×（超過(guò)部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）3.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：√4.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。（）答案：√5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：√6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：√8.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：√9.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：×（轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入）10.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？答案：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不繳納企業(yè)所得稅。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。這些項(xiàng)目可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定扣除。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代售印花稅票。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。有助于企業(yè)合理安排資金，提升資金使用效率。還能增強(qiáng)企業(yè)依法納稅意識(shí)，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在合法前提下實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。2.如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確各部門職責(zé)。加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)與研究，準(zhǔn)確把握政策變化。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)。3.談?wù)剶?shù)字化對(duì)財(cái)稅工作的影響。答案：數(shù)字化使財(cái)稅工作更高效、精準(zhǔn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理和分析速度加快。實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅信息共享，便于跨部門協(xié)作。同時(shí)也帶來(lái)挑戰(zhàn)，要求財(cái)稅