第一章關(guān)聯(lián)方交易與會(huì)計(jì)規(guī)范的背景與現(xiàn)狀第二章新會(huì)計(jì)規(guī)范的核心條款解讀第三章關(guān)聯(lián)方交易公允定價(jià)的實(shí)務(wù)難點(diǎn)第四章關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與審計(jì)策略第五章關(guān)聯(lián)方交易的信息披露質(zhì)量提升第六章關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)防控的體系化建設(shè)01第一章關(guān)聯(lián)方交易與會(huì)計(jì)規(guī)范的背景與現(xiàn)狀第1頁引入：關(guān)聯(lián)方交易的普遍性與潛在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管要求：2024年監(jiān)管要求加強(qiáng)關(guān)聯(lián)方交易的穿透式核查違規(guī)案例：某上市公司因關(guān)聯(lián)交易違規(guī)被處以500萬元罰款市場(chǎng)影響：違規(guī)企業(yè)面臨退市風(fēng)險(xiǎn)案例分析：某金融股因關(guān)聯(lián)交易被強(qiáng)制退市02第二章新會(huì)計(jì)規(guī)范的核心條款解讀第2頁分析：現(xiàn)行會(huì)計(jì)規(guī)范的主要缺陷案例分析：某建筑公司通過非關(guān)聯(lián)方代建項(xiàng)目實(shí)質(zhì)仍由關(guān)聯(lián)方控制案例分析：某上市公司僅披露關(guān)聯(lián)方交易金額（1000萬元），但未披露具體交易內(nèi)容案例分析：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所未執(zhí)行關(guān)聯(lián)方交易函證程序案例分析：關(guān)聯(lián)方交易涉及采購(gòu)、銷售、擔(dān)保等10類業(yè)務(wù)，現(xiàn)行準(zhǔn)則未明確分類現(xiàn)行準(zhǔn)則的模糊性信息披露的不充分審計(jì)程序的不足現(xiàn)行準(zhǔn)則的復(fù)雜性案例分析：某能源公司通過關(guān)聯(lián)方低價(jià)購(gòu)買閑置土地，現(xiàn)行準(zhǔn)則未明確處理現(xiàn)行準(zhǔn)則的滯后性03第三章關(guān)聯(lián)方交易公允定價(jià)的實(shí)務(wù)難點(diǎn)第3頁論證：新會(huì)計(jì)規(guī)范的核心改進(jìn)案例分析：條款4.1（豁免條件）與條款5.3（審計(jì)程序）聯(lián)動(dòng)，如某物流公司通過非關(guān)聯(lián)第三方運(yùn)輸案例分析：企業(yè)需建立關(guān)聯(lián)方交易管理系統(tǒng)，如某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方案例分析：審計(jì)師需更新審計(jì)手冊(cè)，如某會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)新規(guī)修訂手冊(cè)案例分析：監(jiān)管需配套處罰機(jī)制，如某證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易案例集新規(guī)的條款關(guān)聯(lián)新規(guī)的實(shí)施影響新規(guī)的審計(jì)影響新規(guī)的監(jiān)管影響案例分析：企業(yè)需建立關(guān)聯(lián)方交易管理系統(tǒng)，如某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方新規(guī)的實(shí)施挑戰(zhàn)04第四章關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與審計(jì)策略第4頁總結(jié)：新規(guī)實(shí)施的影響與挑戰(zhàn)新規(guī)的實(shí)施效果案例分析：企業(yè)需建立關(guān)聯(lián)方交易管理系統(tǒng)，如某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方新規(guī)的審計(jì)效果案例分析：審計(jì)師需更新審計(jì)手冊(cè)，如某會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)新規(guī)修訂手冊(cè)新規(guī)的監(jiān)管效果案例分析：監(jiān)管需配套處罰機(jī)制，如某證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易案例集新規(guī)的實(shí)施前景案例分析：企業(yè)需建立關(guān)聯(lián)方交易管理系統(tǒng)，如某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方新規(guī)的審計(jì)挑戰(zhàn)案例分析：審計(jì)師需更新審計(jì)手冊(cè)，如某會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)新規(guī)修訂手冊(cè)新規(guī)的監(jiān)管挑戰(zhàn)案例分析：監(jiān)管需配套處罰機(jī)制，如某證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易案例集05第五章關(guān)聯(lián)方交易的信息披露質(zhì)量提升第5頁引入：信息披露的常見缺陷案例分析：某紡織公司關(guān)聯(lián)方交易披露不及時(shí)，被交易所停牌案例分析：某能源公司關(guān)聯(lián)方交易披露不透明，被監(jiān)管處罰案例分析：某汽車集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易披露不完整，被監(jiān)管要求重述財(cái)報(bào)案例分析：某醫(yī)藥公司關(guān)聯(lián)方交易披露不準(zhǔn)確，被審計(jì)師要求重述財(cái)報(bào)信息披露的及時(shí)性信息披露的透明度信息披露的完整性信息披露的準(zhǔn)確性06第六章關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)防控的體系化建設(shè)第6頁分析：事前識(shí)別的關(guān)鍵措施實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控案例分析：某家電公司通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易開展獨(dú)立審批案例分析：某建筑公司關(guān)聯(lián)方交易需獨(dú)立部門審批，較舊制度風(fēng)險(xiǎn)下降40%進(jìn)行壓力測(cè)試案例分析：某鋼鐵集團(tuán)模擬極端情況下的關(guān)聯(lián)方交易影響實(shí)施輪崗制度案例分析：某汽車集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易崗位每三年輪崗，較舊制度風(fēng)險(xiǎn)下降30%建立關(guān)聯(lián)方識(shí)別系統(tǒng)案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方，準(zhǔn)確率達(dá)90%設(shè)置交易閾值案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商設(shè)置關(guān)聯(lián)方交易金額上限（1000萬元），超過需審批07第七章事中監(jiān)控的核心方法第7頁論證：事中監(jiān)控的核心方法案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)交易，準(zhǔn)確率達(dá)85%案例分析：某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)關(guān)聯(lián)交易審計(jì)開展專項(xiàng)培訓(xùn)，審計(jì)效率提升40%案例分析：某財(cái)政部發(fā)布簡(jiǎn)易定價(jià)指南，有效減少某零售企業(yè)因定價(jià)復(fù)雜被處罰的情況案例分析：某醫(yī)藥企業(yè)制定關(guān)聯(lián)方交易違約預(yù)案，處置效率提升60%建立關(guān)聯(lián)方交易預(yù)警系統(tǒng)審計(jì)師需加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)監(jiān)管需簡(jiǎn)化程序企業(yè)需建立應(yīng)急預(yù)案案例分析：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施后續(xù)跟蹤，審計(jì)質(zhì)量提升50%審計(jì)師需加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)08第八章事后處置的改進(jìn)方向第8頁總結(jié)：事后處置的改進(jìn)方向監(jiān)管需完善處罰機(jī)制案例分析：某證監(jiān)會(huì)實(shí)施“分級(jí)處罰”，有效減少某零售企業(yè)因關(guān)聯(lián)交易被過度處罰的情況企業(yè)需建立關(guān)聯(lián)方交易管理系統(tǒng)案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方，準(zhǔn)確率達(dá)90%09第九章關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)防控的體系化建設(shè)第9頁引入：風(fēng)險(xiǎn)防控的必要性風(fēng)險(xiǎn)防控的市場(chǎng)影響案例分析：某能源公司通過關(guān)聯(lián)方低價(jià)購(gòu)買閑置土地，需按新規(guī)處理風(fēng)險(xiǎn)防控的復(fù)雜性案例分析：關(guān)聯(lián)方交易涉及采購(gòu)、銷售、擔(dān)保等10類業(yè)務(wù)，需分階段防控風(fēng)險(xiǎn)防控的多樣性案例分析：關(guān)聯(lián)方交易涉及采購(gòu)、銷售、擔(dān)保等10類業(yè)務(wù)，需分階段防控10第十章事前識(shí)別的關(guān)鍵措施第10頁分析：事前識(shí)別的關(guān)鍵措施案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方，準(zhǔn)確率達(dá)90%案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商設(shè)置關(guān)聯(lián)方交易金額上限（1000萬元），超過需審批案例分析：某家電公司通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控關(guān)聯(lián)方交易案例分析：某建筑公司關(guān)聯(lián)方交易需獨(dú)立部門審批，較舊制度風(fēng)險(xiǎn)下降40%建立關(guān)聯(lián)方識(shí)別系統(tǒng)設(shè)置交易閾值實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控開展獨(dú)立審批11第11頁論證：事中監(jiān)控的核心方法第11頁論證：事中監(jiān)控的核心方法案例分析：某汽車集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易崗位每三年輪崗，較舊制度風(fēng)險(xiǎn)下降30%案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)交易，準(zhǔn)確率達(dá)85%案例分析：某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)關(guān)聯(lián)交易審計(jì)開展專項(xiàng)培訓(xùn)，審計(jì)效率提升40%案例分析：某財(cái)政部發(fā)布簡(jiǎn)易定價(jià)指南，有效減少某零售企業(yè)因定價(jià)復(fù)雜被處罰的情況實(shí)施輪崗制度建立關(guān)聯(lián)方交易預(yù)警系統(tǒng)審計(jì)師需加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)監(jiān)管需簡(jiǎn)化程序12第12頁總結(jié)：事后處置的改進(jìn)方向第12頁總結(jié)：事后處置的改進(jìn)方向案例分析：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)新規(guī)修訂手冊(cè)案例分析：某證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易案例集，有效減少某零售企業(yè)因未披露關(guān)聯(lián)方股權(quán)代持而遭處罰的情況案例分析：某電信運(yùn)營(yíng)商開發(fā)系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別關(guān)聯(lián)方，準(zhǔn)確率達(dá)90%案例分析：某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)關(guān)聯(lián)交易審