劉金濤個(gè)人所得稅課件匯報(bào)人：XXContents01個(gè)人所得稅概述02納稅義務(wù)人03應(yīng)納稅所得額計(jì)算06申報(bào)與繳納流程04稅率與速算扣除數(shù)05稅收優(yōu)惠政策PART01個(gè)人所得稅概述稅收定義與功能稅收功能調(diào)節(jié)收入，籌集資金稅收定義個(gè)人所得應(yīng)繳稅款0102個(gè)人所得稅特點(diǎn)支付單位作為扣繳義務(wù)人，源泉扣繳，便于稅收征管。源泉扣繳采用累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高，體現(xiàn)稅收公平。累進(jìn)稅率面向所有取得應(yīng)稅所得的個(gè)人征收。普遍征收稅率結(jié)構(gòu)簡介3%-45%七級超額累進(jìn)綜合所得稅率5%-35%五級超額累進(jìn)經(jīng)營所得稅率分類所得稅率統(tǒng)一適用20%比例PART02納稅義務(wù)人納稅人分類有住所或居住滿183天，承擔(dān)無限納稅義務(wù)。居民個(gè)人無住所且居住不滿183天，承擔(dān)有限納稅義務(wù)。非居民個(gè)人居民與非居民居民納稅義務(wù)人境內(nèi)住所或滿1年非居民納稅義務(wù)人無住所不滿1年納稅義務(wù)判定依據(jù)住所和居住時(shí)間，承擔(dān)全球或境內(nèi)所得納稅義務(wù)。居民個(gè)人判定01不符合居民判定標(biāo)準(zhǔn)，僅就境內(nèi)所得納稅。非居民個(gè)人判定02PART03應(yīng)納稅所得額計(jì)算收入總額計(jì)算01工資薪金所得包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等勞動收入。02勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人獨(dú)立從事設(shè)計(jì)、安裝等勞務(wù)活動取得的收入。免稅額與扣除項(xiàng)目子女教育、房貸利息等可扣除扣除項(xiàng)目簡介包括獎(jiǎng)金、津貼等法定免稅項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額確定年度收入減扣除項(xiàng)按收入類型分別計(jì)算綜合所得計(jì)算分類所得計(jì)算PART04稅率與速算扣除數(shù)稅率表解讀針對不同收入額，適用固定比例稅率。比例稅率說明個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，收入越高稅率越高。累進(jìn)稅率應(yīng)用速算扣除數(shù)應(yīng)用速算扣除數(shù)減少復(fù)雜計(jì)算，快速得出應(yīng)納稅額。簡化稅額計(jì)算稅率越高，速算扣除數(shù)越高，影響最終稅額。稅率與扣除數(shù)關(guān)系稅款計(jì)算實(shí)例雇主全額負(fù)擔(dān)雇主代繳個(gè)稅，通過公式計(jì)算稅款。全年一次性獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金除以12定稅率，速算扣除數(shù)簡化計(jì)算。PART05稅收優(yōu)惠政策基本減免政策包括子女教育等專項(xiàng)，可減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)。個(gè)稅專項(xiàng)扣除小微企業(yè)可享受“六稅兩費(fèi)”減免等優(yōu)惠政策。小微企業(yè)優(yōu)惠特殊群體優(yōu)惠01育兒補(bǔ)貼免稅對按規(guī)定發(fā)放的育兒補(bǔ)貼免征個(gè)稅。02殘疾孤老減稅殘疾、孤老人員等從事個(gè)體經(jīng)營可享個(gè)稅減征。專項(xiàng)附加扣除扣除項(xiàng)目包括子女教育等七項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)近年來不斷提高，減輕家庭負(fù)擔(dān)PART06申報(bào)與繳納流程納稅申報(bào)方式通過稅務(wù)局網(wǎng)站或APP進(jìn)行在線申報(bào)，方便快捷。線上申報(bào)前往稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳，提交紙質(zhì)申報(bào)表完成申報(bào)。線下申報(bào)納稅期限與地點(diǎn)納稅地點(diǎn)工作地或戶籍地納稅期限按月度或年度申報(bào)010