第6章

銷售及應(yīng)收款管理系統(tǒng)計(jì)會(huì)信息系統(tǒng)銷售與應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)分析6.1銷售是指企業(yè)因向客戶提供商品或勞務(wù)活動(dòng)而取得收入的過程使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)過程。銷售活動(dòng)包括兩個(gè)方面：一方面由企業(yè)向買方轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品或提供服務(wù)，將生產(chǎn)出的產(chǎn)品發(fā)送給購貨單位。另一方面企業(yè)通過銷售活動(dòng)獲取收入，將產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為貨幣資金或應(yīng)收賬款，促成資金運(yùn)動(dòng)持續(xù)健康運(yùn)轉(zhuǎn)。6.1.1銷售管理業(yè)務(wù)分析銷售可以分為產(chǎn)品銷售和其他銷售產(chǎn)品銷售是指企業(yè)銷售產(chǎn)品，包括產(chǎn)成品、自制半成品以及工業(yè)性勞務(wù)等行為，是企業(yè)的基本銷售業(yè)務(wù)。其他銷售是指企業(yè)銷售除產(chǎn)品以外的其他貨物，如材料、包裝物、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等。銷售可以分為現(xiàn)銷和賒銷現(xiàn)銷是指一手交錢，一手交貨，對(duì)于賣家來說，在賣出貨物的同時(shí)就收到了貨款。賒銷是指先交貨，過段時(shí)間再付款，對(duì)于賣家來說，貨物交給買家的時(shí)候并沒有收到貨款，而是在未來的一個(gè)時(shí)間才能收到貨款。6.1.1銷售管理業(yè)務(wù)分析1銷售報(bào)價(jià)，銷售報(bào)價(jià)單（銷售部）2經(jīng)過信用審核，簽訂銷售訂單（銷售部）3向財(cái)務(wù)部門及倉管部門發(fā)出銷售通知單4發(fā)貨，開出銷售出庫單，并把發(fā)運(yùn)匯總資料提交到財(cái)務(wù)部（倉管部）5進(jìn)行出庫成本核算銷售管理業(yè)務(wù)流程6.1.1銷售管理業(yè)務(wù)分析6.1.2應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)分析1．應(yīng)收賬款的管理（1）應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計(jì)量

企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。

企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售商品實(shí)施有效控制。

收入的金額可以可靠的計(jì)量。

相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量。應(yīng)收賬款計(jì)量：

商業(yè)折扣

現(xiàn)金折扣

銷售折讓

銷售退回應(yīng)收賬款確認(rèn)（2）應(yīng)收賬款的回收

收到客戶歸還欠款，填寫收款單確認(rèn)收回款項(xiàng)；

預(yù)收款沖銷應(yīng)收款，根據(jù)銷售單填寫收款單，記錄企業(yè)所收到的客戶款項(xiàng)；

應(yīng)收款項(xiàng)沖銷應(yīng)付款項(xiàng)，企業(yè)與某一單位有長(zhǎng)期穩(wěn)定的往來，在過往的交易中間欠了對(duì)方單位的款項(xiàng)尚未償還，即可以以應(yīng)收款項(xiàng)沖銷應(yīng)付款項(xiàng)。6.1.2應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)分析1．應(yīng)收賬款的管理6.1.2應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)分析1．應(yīng)收賬款的管理（3）壞賬相關(guān)的處理壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款，由于壞賬而造成的損失稱為壞賬損失。壞賬損失的處理有直接轉(zhuǎn)銷法和備抵法兩種直接轉(zhuǎn)銷法在日常核算時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬不予考慮，直到某一特定應(yīng)收賬款確實(shí)無法收回時(shí)才注銷該筆應(yīng)收賬款，同時(shí)將相應(yīng)的壞賬損失計(jì)入當(dāng)期損益。備抵法是按照一定的方法估計(jì)壞賬損失，一方面把這些估計(jì)的損失列作費(fèi)用，另一方面形成一筆壞賬準(zhǔn)備，在資產(chǎn)負(fù)債表上列示，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，再?zèng)_銷已形成的壞賬準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款。估計(jì)壞賬有應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法等。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，我國(guó)企業(yè)采用備抵法進(jìn)行壞賬核算。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括各種賠款、罰款、存出保證金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、應(yīng)收暫付的非營(yíng)業(yè)款項(xiàng)等非營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目。在發(fā)生時(shí)填寫其他應(yīng)收單確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的形成，回收款項(xiàng)時(shí)填寫收款單確認(rèn)款項(xiàng)回收。6.1.2應(yīng)收款管理業(yè)務(wù)分析1．其他應(yīng)收款的管理銷售與應(yīng)收款管理系統(tǒng)功能模塊6.2金蝶云星空6.2.1銷售管理系統(tǒng)功能模塊集中銷售？？6.2.1銷售管理系統(tǒng)功能模塊“銷售組織”設(shè)置，一般在創(chuàng)建組織的時(shí)候進(jìn)行設(shè)置，如果當(dāng)時(shí)沒有設(shè)置，必須重新設(shè)置，勾選該組織具有“銷售職能”選項(xiàng)。“銷售組”是對(duì)銷售組織的進(jìn)一步分工，一個(gè)銷售組織可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要?jiǎng)澐譃槎鄠€(gè)銷售組，每個(gè)銷售組可以進(jìn)行業(yè)務(wù)分類管理以及數(shù)據(jù)隔離?！颁N售員”是從事銷售業(yè)務(wù)的員工，是一種業(yè)務(wù)角色，不是銷售崗位的員工也可以設(shè)置為銷售員?！靶庞谜摺痹O(shè)置在“供應(yīng)鏈-信用管理”目錄下進(jìn)行設(shè)置?！翱蛻粑锪蠈?duì)應(yīng)”設(shè)置設(shè)定客戶物料編碼、名稱與企業(yè)物料編碼、名稱的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以便錄單時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)對(duì)應(yīng)關(guān)系帶出相應(yīng)的物料編碼、名稱?？射N設(shè)置：

“客戶-物料可銷控制”用于設(shè)置哪些客戶可銷售哪些物料，當(dāng)可銷控制角度為客戶時(shí)，按客戶控制可銷物料；當(dāng)可銷控制對(duì)像選擇“物料”時(shí)，按物料控制可銷客戶?！颁N售員-物料控制”用于控制特定的銷售員可以銷售限定范圍的物料，該參數(shù)影響銷售訂單，系統(tǒng)檢查物料是否允許可由該銷售員銷售?！颁N售員-客戶控制”用于控制特定的銷售員可向限定范圍的客戶銷售。該參數(shù)影響銷售訂單，系統(tǒng)檢查銷售員是否允許向該客戶銷售。6.2.1銷售管理系統(tǒng)功能模塊價(jià)格資料設(shè)置：銷售價(jià)目表設(shè)置價(jià)格信息，并通過分發(fā)功能實(shí)現(xiàn)價(jià)格資料的共享和同步更新，實(shí)現(xiàn)靈活的價(jià)格控制；銷售折扣表設(shè)定銷售折扣信息，提供整單折扣和行折扣，基于數(shù)量、單價(jià)和金額的折扣等多種折扣方式；銷售調(diào)價(jià)方案設(shè)置調(diào)整價(jià)格信息，生效后將調(diào)整結(jié)果更新價(jià)目表對(duì)應(yīng)價(jià)格或最低限價(jià)、有效期等。6.2.1銷售管理系統(tǒng)功能模塊初始化功能模塊“期初銷售訂單”是在系統(tǒng)初始化的時(shí)候，企業(yè)未執(zhí)行完成的銷售訂單，初始化時(shí)需要錄入或?qū)氲较到y(tǒng)，以便進(jìn)行后面業(yè)務(wù)流程的跟蹤和記錄，期初訂單新增后，可以在“銷售訂單列表”查詢，通過“是否期初單據(jù)”字段，區(qū)別于初始化結(jié)束后錄制的銷售訂單?！捌诔蹁N售出庫單”是用來確認(rèn)在系統(tǒng)初始化的時(shí)候企業(yè)已經(jīng)銷售發(fā)出的產(chǎn)品和數(shù)量，還沒有確認(rèn)應(yīng)收或收款的出庫記錄。期初銷售出庫單不更新庫存，只是記錄期初發(fā)出的產(chǎn)品，以便后續(xù)下推確認(rèn)應(yīng)收、開票、收款。在庫存管理系統(tǒng)錄入初始庫存時(shí)，需要扣減掉這部分已經(jīng)發(fā)給客戶的產(chǎn)品數(shù)量?！捌诔蹁N售退貨單”是用來登記在系統(tǒng)初始化的時(shí)候，企業(yè)已經(jīng)銷售退貨但還沒有確認(rèn)應(yīng)收或收款退款的產(chǎn)品和數(shù)量的單據(jù)。期初銷售退貨單不更新庫存，只記錄期初退回的產(chǎn)品，以便后續(xù)下推確認(rèn)收款退款、開票。庫存管理系統(tǒng)錄入初始庫存時(shí)需要包含客戶退回的產(chǎn)品數(shù)量。6.2.1銷售管理系統(tǒng)功能模塊銷售系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的關(guān)系：銷售管理系統(tǒng)生產(chǎn)管理系統(tǒng)存貨管理系統(tǒng)客戶系統(tǒng)系統(tǒng)應(yīng)收款管理系統(tǒng)總賬管理系統(tǒng)發(fā)貨通知單銷售出庫單報(bào)價(jià)單銷售訂單應(yīng)收單發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)票憑證啟用日期設(shè)置期初應(yīng)收單期初其他應(yīng)收單期初收款單參數(shù)設(shè)置付款條件應(yīng)付付款核銷方案銷售訂單銷售出庫單發(fā)料通知單應(yīng)收單增值稅發(fā)票收款單應(yīng)收到期預(yù)警應(yīng)收轉(zhuǎn)銷收款核銷應(yīng)收沖應(yīng)付內(nèi)部往來清理賬務(wù)處理期末結(jié)賬壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬處理應(yīng)付開票核銷方案初始化基礎(chǔ)資料日常處理賬齡管理稅務(wù)發(fā)票收款退款單期末處理應(yīng)收款明細(xì)表應(yīng)收款匯總表往來對(duì)賬表到期債權(quán)表賬齡分析表應(yīng)收單跟蹤表報(bào)表查詢應(yīng)收款管理系統(tǒng)功能架構(gòu)6.2.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)功能模塊基礎(chǔ)資料設(shè)置包括收款條件設(shè)置、應(yīng)收收款核銷方案、應(yīng)收開票核銷方案設(shè)置。收款條件設(shè)置是用來設(shè)置預(yù)收比例、到期日計(jì)算日期、收款方式及到期日確認(rèn)方式，系統(tǒng)內(nèi)置了多種收款條件，用戶也可以新增收款條件方案；應(yīng)收收款核銷方案和應(yīng)收開票核銷方案是為匹配條件核銷設(shè)置核銷關(guān)系、核銷匹配條件和核銷順序，系統(tǒng)預(yù)設(shè)了部分核銷方案，用戶可以根據(jù)實(shí)際應(yīng)用增加。6.2.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)功能模塊初始化功能模塊

包括啟用系統(tǒng)和初始業(yè)務(wù)錄入。應(yīng)收款管理系統(tǒng)啟用前需要設(shè)置啟用日期，啟用日期設(shè)置后如未有業(yè)務(wù)發(fā)生，可以修改，否則不允許修改。初始業(yè)務(wù)包括期初應(yīng)收單、期初收款單和期初收款退款單等，各單據(jù)的錄入功能與正常業(yè)務(wù)期間的單據(jù)相同，只是業(yè)務(wù)日期必須早于啟用日期。當(dāng)期初單據(jù)全部錄入完畢后，可以結(jié)束初始化，結(jié)束初始化后不可以再錄入期初單據(jù)，結(jié)束初始化后尚未結(jié)賬前可以反初始化。6.2.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)功能模塊日常業(yè)務(wù)主要包括應(yīng)收管理業(yè)務(wù)、收款管理業(yè)務(wù)和核銷管理業(yè)務(wù)。期末處理功能模塊壞賬相關(guān)處理發(fā)生壞賬處理：首先要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核銷，在“壞賬處理-壞賬損失核銷”目錄下，選擇對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款，進(jìn)行核銷，核銷過程生成一張“壞賬損失單”，據(jù)以生成記賬憑證，借記“壞賬準(zhǔn)備”賬戶，貸記“應(yīng)收賬款”賬戶。若已經(jīng)確認(rèn)為壞賬后又收回，按照銀行到賬記錄在出納系統(tǒng)作收款單，然后在壞賬收回界面，選擇這張收款單，同時(shí)備注清楚收回原因，點(diǎn)擊生成“壞賬收回單”。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備處理：在“壞賬處理-壞賬準(zhǔn)備計(jì)提”目錄下進(jìn)行，設(shè)置過濾條件進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，計(jì)提后生成一張“壞賬準(zhǔn)備計(jì)提單”，據(jù)以生成記賬憑證，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。期末結(jié)賬應(yīng)收款管理系統(tǒng)期末需要進(jìn)行結(jié)賬，在結(jié)賬前可以使用“業(yè)務(wù)云巡檢”功能，檢查核銷數(shù)據(jù)是否正常，防止把不正常數(shù)據(jù)帶入下個(gè)期間。若在系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置時(shí)勾選了“存在未審核的單據(jù)時(shí)不允許結(jié)賬”，則必須本系統(tǒng)本期單據(jù)全部審核才可以結(jié)賬，若未做勾選，則不做檢查，直接結(jié)賬。在本期結(jié)賬之后，下期未結(jié)賬之前可以反結(jié)賬。6.2.2應(yīng)收款管理系統(tǒng)功能模塊業(yè)務(wù)應(yīng)收立賬模式：“業(yè)務(wù)應(yīng)收”立賬模式是貨物轉(zhuǎn)移來確認(rèn)應(yīng)收賬款的原則，如果貨已發(fā)出，則確認(rèn)應(yīng)收賬款，不記暫估應(yīng)收，后續(xù)開票，如果確認(rèn)的應(yīng)收賬款與發(fā)票有差異，則進(jìn)行調(diào)差處理，生成差異應(yīng)收單。在銷售出庫單生成應(yīng)收單之后，直接根據(jù)本單位的計(jì)劃銷售價(jià)格，做會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——增（銷）后面如果開票金額和應(yīng)收金額不符，則做差異調(diào)整分錄。暫估應(yīng)收立賬模式：“暫估應(yīng)收”立賬模式是根據(jù)發(fā)票確認(rèn)應(yīng)收賬款的原則，如果沒有開票，則確認(rèn)為暫估應(yīng)收，如果開票了，則確認(rèn)為財(cái)務(wù)應(yīng)收，同時(shí)紅沖暫估應(yīng)收；銷售出庫單生成應(yīng)收單，按照計(jì)劃售價(jià)做會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款—暫估應(yīng)收款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—增（銷）后如果開票價(jià)與計(jì)劃價(jià)一致：借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收賬款——暫估如不同：借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收賬款——暫估

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售和應(yīng)收款系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)6.3銷售管理基礎(chǔ)設(shè)置銷售管理基礎(chǔ)設(shè)置應(yīng)收款管理基礎(chǔ)設(shè)置應(yīng)收款管理基礎(chǔ)設(shè)置銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例1月3日，科技公司預(yù)計(jì)銷售一批自動(dòng)駕駛機(jī)器人S型給度白科技，收取568000元定金。1月10日，科技公司倉庫發(fā)出貨物，共計(jì)機(jī)器人40個(gè)，含稅單價(jià)71000元，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)應(yīng)收2840000元，沖銷預(yù)收款，余款2272000元預(yù)計(jì)1月25收取。1月11日，經(jīng)協(xié)商，上述科技公司銷售貨物應(yīng)收款1000000元，轉(zhuǎn)為由米小公司支付。1月25日，度白公司應(yīng)收款有500000元，確認(rèn)為壞賬，進(jìn)行壞賬處理。1月31日，計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)處理案例：1預(yù)收款2銷售訂單3銷售出庫單4應(yīng)收單5銷售發(fā)票7轉(zhuǎn)銷應(yīng)收單8發(fā)生壞賬進(jìn)行處理C應(yīng)收業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證D轉(zhuǎn)銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證E核銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證

發(fā)料通知單B出庫業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證A預(yù)收款會(huì)計(jì)憑證6應(yīng)收核銷單D預(yù)收應(yīng)收核銷會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)備計(jì)提會(huì)計(jì)憑證9期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備預(yù)收款1月03日，科技公司銷售一批自動(dòng)駕駛機(jī)器人S型給度白科技，收取568000元定金。銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例預(yù)收款生成記賬憑證1月03日，科技公司銷售一批自動(dòng)駕駛機(jī)器人S型給度白科技，收取568000元定金。銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例填制銷售訂單銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例填制銷售訂單銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例若不選擇會(huì)如何？填制銷售訂單銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例若不選擇會(huì)如何？填制銷售出庫單1月10日，科技公司倉庫發(fā)出貨物，共計(jì)機(jī)器人40個(gè)，含稅單價(jià)71000元，價(jià)稅合計(jì)共計(jì)應(yīng)收2840000元，沖銷預(yù)收款，余款預(yù)計(jì)1月25收取。銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例3銷售出庫單銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例銷售出庫單生成記賬憑證期初庫存機(jī)器人S型272個(gè)，金額11815000元銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例應(yīng)收單生成查看銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例應(yīng)收單生成記賬憑證銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例銷售發(fā)票生成銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例預(yù)收沖應(yīng)收核銷記錄銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷業(yè)務(wù)1月11日，經(jīng)協(xié)商，上述科技公司銷售貨物應(yīng)收款1000000元，轉(zhuǎn)為由米小公司支付。銷售收款業(yè)務(wù)處理舉例應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷業(yè)務(wù)1月11日，經(jīng)協(xié)商，上述科技公司銷售貨物應(yīng)收款1000000元，轉(zhuǎn)為由米小公司支付。銷售收款業(yè)務(wù)