第8章

固定資產(chǎn)管理與核算系統(tǒng)計(jì)會(huì)信息系統(tǒng)重點(diǎn)1固定資產(chǎn)管理的特點(diǎn)和處理流程2固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料設(shè)置的要求與核算的關(guān)系3固定資產(chǎn)系統(tǒng)中各類編碼的規(guī)范以及在數(shù)據(jù)處理中的作用本章節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn)及難點(diǎn)難點(diǎn)多部門使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用分配4應(yīng)用固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算、報(bào)表輸出原理固定資產(chǎn)管理與核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)分析8.11固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分析固定資產(chǎn)是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限在一年以上，單位價(jià)值在一定標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)。定義：分類：按照經(jīng)濟(jì)用途：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)以及非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程或者直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指不服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，而用于職工住宅、公用事業(yè)、文化生活、衛(wèi)生保健以及科研等方面的建筑物以及器具等。按照使用情況分：使用中固定資產(chǎn)：正在使用中的經(jīng)營(yíng)用以及非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；未使用的固定資產(chǎn)：已經(jīng)完工或者已構(gòu)建而尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因改建、擴(kuò)建等原因而暫停使用的資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)：本企業(yè)多余或者不適用，需要調(diào)配處理的各種資產(chǎn)。分類：1固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分析按照所有權(quán)分類：可以分為自有資產(chǎn)以及租入資產(chǎn)自有資產(chǎn)：企業(yè)擁有所有權(quán)的各種固定資產(chǎn)。租入固定資產(chǎn)：企業(yè)從外部租賃來(lái)的固定資產(chǎn)。租入固定資產(chǎn)又可分為經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)以及融資租賃固定資產(chǎn)分類：1固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)分析固定資產(chǎn)獲取核算：固定資產(chǎn)可以分為外購(gòu)、自行建造、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、改擴(kuò)建、債務(wù)重組、非貨幣性交易、捐贈(zèng)、盤盈、無(wú)償調(diào)撥等，不同的獲取方式會(huì)有不同的核算。固定資產(chǎn)領(lǐng)用核算：固定資產(chǎn)投入使用后可以分布在不同的部門，體現(xiàn)為不同部門的成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)檔案管理：固定資產(chǎn)在使用的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出、報(bào)廢、毀損、融資租出等情況，因此要求對(duì)固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況保持有效的全過(guò)程控制。2固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)分析固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊方法包括平均年限法、工作量法、加速折舊法（年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法）等，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特征選擇折舊方法后，不宜頻繁更改。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：固定資產(chǎn)在使用中很可能因?yàn)闇p損、技術(shù)進(jìn)步或其他原因?qū)е碌目苫厥战痤~低于賬面價(jià)值，即資產(chǎn)減值。企業(yè)需要定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值跡象的判斷，并對(duì)減值進(jìn)行相應(yīng)的處理。1固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)分析固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)內(nèi)容資產(chǎn)申請(qǐng)單采購(gòu)申請(qǐng)單收料通知單應(yīng)付單采購(gòu)發(fā)票固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)增加記賬憑證應(yīng)付款記賬憑證外購(gòu)固定資產(chǎn)核算：借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額貸：

應(yīng)付賬款—明細(xì)應(yīng)付款1固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)分析資產(chǎn)申請(qǐng)單采購(gòu)申請(qǐng)單收料通知單應(yīng)付單采購(gòu)發(fā)票固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)增加記賬憑證應(yīng)付款記賬憑證外購(gòu)且需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，流程可以是什么樣的？借：在建工程

貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付暫估款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：

應(yīng)付賬款—明細(xì)應(yīng)付款1固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)分析借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程固定資產(chǎn)管理與核算子系統(tǒng)特點(diǎn)存放：資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)編制設(shè)備維修計(jì)劃固定資產(chǎn)日常管理資產(chǎn)報(bào)廢、清理申請(qǐng)管理：資產(chǎn)管理部門采購(gòu)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用管理固定資產(chǎn)檔案管理后續(xù)支出管理清產(chǎn)核資管理核算：財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)總賬管理，資產(chǎn)入賬、折舊、后續(xù)支出、報(bào)廢等核算固定資產(chǎn)報(bào)表查詢1固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)來(lái)源分散2數(shù)據(jù)重復(fù)多或不全面3部門間數(shù)據(jù)遺漏、脫節(jié)、差異問(wèn)題4數(shù)據(jù)量大，且數(shù)據(jù)保存時(shí)間長(zhǎng)5數(shù)據(jù)處理頻率較低6數(shù)據(jù)處理方式較為簡(jiǎn)單，但管理要求高固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)處理流程8.2卡片資料變更及維護(hù)資料卡片文件變動(dòng)文件記賬憑證折舊費(fèi)用分配表輸入輸入計(jì)提折舊固定資產(chǎn)系統(tǒng)總賬系統(tǒng)生成憑證生成憑證卡片資料變更及維護(hù)資料卡片文件變動(dòng)文件記賬憑證折舊費(fèi)用分配表輸入輸入計(jì)提折舊生成憑證生成憑證日常處理期末處理固定資產(chǎn)系統(tǒng)功能模塊結(jié)構(gòu)8.31基礎(chǔ)設(shè)置模塊：基礎(chǔ)資料設(shè)置（1）資產(chǎn)類別設(shè)置按固定資產(chǎn)的性能和用途分類房屋及建筑物（20年）

機(jī)器設(shè)備及飛機(jī)、火車、輪船（10年）

辦公設(shè)備（5年）

電子設(shè)備儀器儀表（3年）除飛機(jī)、火車、輪船以外的其它交通運(yùn)輸工具（4年）。（2）資產(chǎn)狀態(tài)設(shè)置使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)在這個(gè)模塊中已經(jīng)內(nèi)置了狀態(tài)，需要注意的是，在資產(chǎn)狀態(tài)設(shè)置時(shí)，可以通過(guò)是否勾選“計(jì)提折舊”復(fù)選框，來(lái)指定該資產(chǎn)狀態(tài)的卡片參與折舊計(jì)算。1基礎(chǔ)設(shè)置模塊：基礎(chǔ)資料設(shè)置（3）變動(dòng)方式設(shè)置影響：不同的變動(dòng)方式在生成憑證時(shí)，對(duì)應(yīng)科目不一樣，可以根據(jù)變動(dòng)方式不同設(shè)置固定資產(chǎn)卡片生成記賬憑證的憑證模版的對(duì)應(yīng)科目。（增加購(gòu)入、自建、投資轉(zhuǎn)入、盤盈、接受捐贈(zèng)、無(wú)償調(diào)入、融資租入、評(píng)估增值減少報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出、盤虧、融資租出、評(píng)估減值、其它減少其他上述范圍以外的變化，如固定資產(chǎn)使用部門變化等1基礎(chǔ)設(shè)置模塊：基礎(chǔ)資料設(shè)置（4）折舊方法設(shè)置系統(tǒng)預(yù)置四種折舊方法，每種方法都有動(dòng)態(tài)折舊計(jì)算公式和靜態(tài)折舊計(jì)算公式之分期折舊額=(資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-減值準(zhǔn)備-預(yù)計(jì)凈殘值)/(預(yù)計(jì)使用期間數(shù)-已折舊期間數(shù))；期折舊率=期折舊額/資產(chǎn)原值*100%

期折舊額=(資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/預(yù)計(jì)使用期間數(shù)；期折舊率=期折舊額/資產(chǎn)原值*100%區(qū)別：折舊要素（資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊、累計(jì)減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)殘值）有沒(méi)有不發(fā)生變化。用戶可以選擇適合企業(yè)管理需要的折舊方法。動(dòng)態(tài)折舊計(jì)算公式靜態(tài)折舊計(jì)算公式（5）折舊政策設(shè)置是用于描述資產(chǎn)折舊的規(guī)則與策略的基礎(chǔ)資料，系統(tǒng)預(yù)置了常用折舊政策及使用權(quán)資產(chǎn)折舊政策，按照我國(guó)當(dāng)前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，新增、清理資產(chǎn)一般設(shè)置新增當(dāng)期不提折舊，清理當(dāng)期計(jì)提折舊。1基礎(chǔ)設(shè)置模塊：基礎(chǔ)資料設(shè)置基礎(chǔ)設(shè)置部分還可以設(shè)置資產(chǎn)位置，用以記錄資產(chǎn)的存放位置，方便用戶進(jìn)行資產(chǎn)實(shí)物管理。1基礎(chǔ)設(shè)置模塊：系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置使用狀態(tài)設(shè)置2初始化功能啟用系統(tǒng)在使用系統(tǒng)前，需要區(qū)分貨主組織、會(huì)計(jì)政策來(lái)設(shè)置啟用期間，根據(jù)預(yù)設(shè)的會(huì)計(jì)日歷設(shè)置啟用會(huì)計(jì)政策，用戶根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況進(jìn)行選擇。貨主組織啟用了某個(gè)會(huì)計(jì)政策，才允許新增該會(huì)計(jì)政策下的資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，某個(gè)會(huì)計(jì)政策下如果存在了資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，則不允許反啟用，沒(méi)有資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，則允許反啟用。使用狀態(tài)設(shè)置2初始化功能錄入初始卡片初始化卡片是指系統(tǒng)啟用之前已有固定資產(chǎn)的卡片，因此只能錄入開(kāi)始使用日期早于啟用期間且入賬期間（進(jìn)入到云星空記錄日期）與啟用期間在同一期的卡片。卡片內(nèi)容包括基本信息、會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)信息、實(shí)物信息、使用分配、附屬設(shè)備六項(xiàng)信息頁(yè)簽。使用狀態(tài)設(shè)置3日常業(yè)務(wù)功能（1）資產(chǎn)申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門或計(jì)劃部門根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃或資產(chǎn)使用需求等實(shí)際情況，向資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)申請(qǐng)采購(gòu)要求，提交“資產(chǎn)申請(qǐng)單”，該單據(jù)是資產(chǎn)采購(gòu)的源頭單據(jù)。（2）資產(chǎn)處置“資產(chǎn)處置單”可以手工新增或者通過(guò)選單生成，基本信息頁(yè)簽下，有處置日期、被處置資產(chǎn)所在的資產(chǎn)組織和貨主組織，資產(chǎn)的變動(dòng)方式（出售、盤虧、調(diào)出、報(bào)廢、其他）等信息；資產(chǎn)頁(yè)簽下有資產(chǎn)基本信息和處置的清理費(fèi)用和殘值收入。（4）資產(chǎn)盤點(diǎn)“盤點(diǎn)方案”

用來(lái)確定盤點(diǎn)范圍及具體盤點(diǎn)項(xiàng)目?！百Y產(chǎn)盤點(diǎn)表”按照盤點(diǎn)方案定義的盤點(diǎn)內(nèi)容和范圍生成，記錄初盤數(shù)據(jù)和復(fù)盤數(shù)據(jù)?！氨P盈盤虧單”根據(jù)盤點(diǎn)表的盤點(diǎn)結(jié)果生成。盤盈的資產(chǎn)建卡管理、盤虧的資產(chǎn)進(jìn)行處置。（3）資產(chǎn)變更“資產(chǎn)變更單”記錄資產(chǎn)的修改、變動(dòng)情況。資產(chǎn)變更主要包括實(shí)物信息變更、財(cái)務(wù)信息變更、使用分配信息的變更。3日常業(yè)務(wù)功能4期末處理模塊（1）折舊管理“工作量管理”是采用工作量法計(jì)提折舊的資產(chǎn)，要進(jìn)行工作量維護(hù)。“計(jì)提折舊功能”是貨主組織分會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行折舊，單擊“計(jì)提折舊”，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)所有符合條件的資產(chǎn)卡片進(jìn)行計(jì)提折舊，完成后可以查看參與計(jì)提折舊的每張資產(chǎn)的折舊明細(xì)數(shù)據(jù)。“折舊調(diào)整單”是計(jì)提折舊的結(jié)果單據(jù)，每次計(jì)提成功系統(tǒng)自動(dòng)按貨主組織及會(huì)計(jì)政策產(chǎn)生一張當(dāng)期折舊調(diào)整單，資產(chǎn)管理員及資產(chǎn)會(huì)計(jì)可根據(jù)實(shí)際需要對(duì)當(dāng)期的折舊額進(jìn)行調(diào)整。（2）結(jié)賬固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供結(jié)賬、反結(jié)賬功能；與啟用期間設(shè)置同理，貨主組織也是分會(huì)計(jì)政策來(lái)進(jìn)行結(jié)賬和反結(jié)賬的，期間范圍由會(huì)計(jì)政策中的會(huì)計(jì)日歷來(lái)決定。固定資產(chǎn)進(jìn)行結(jié)賬處理，主要是為了將資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按期間傳遞至總賬。4期末處理模塊固定資產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)用指導(dǎo)8.4系統(tǒng)操作流程系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化基本信息相關(guān)參數(shù)變動(dòng)方式使用狀態(tài)折舊方法資產(chǎn)類別資產(chǎn)位置固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)初始化對(duì)賬資產(chǎn)新增資產(chǎn)清理憑證生成資產(chǎn)其他變動(dòng)會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)表系統(tǒng)操作流程錄入工作量計(jì)提折舊折舊費(fèi)用分配報(bào)表查詢與總賬系統(tǒng)對(duì)賬結(jié)賬工作量記錄表會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)表固定資產(chǎn)清單折舊明細(xì)表折舊匯總表其他報(bào)表系統(tǒng)操作流程系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始設(shè)置和初始化系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“參數(shù)設(shè)置”初始設(shè)置和初始化始化處理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化資產(chǎn)狀態(tài)設(shè)置路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“基礎(chǔ)資料”→“資產(chǎn)狀態(tài)”初始設(shè)置和初始化始化處理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化資產(chǎn)狀態(tài)設(shè)置初始設(shè)置和初始化始化處理系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始設(shè)置和初始化始化處理路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“基礎(chǔ)資料”→“資產(chǎn)類別”資產(chǎn)類別設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化在固定資產(chǎn)界面中選擇“基礎(chǔ)資料”→“變動(dòng)方式”初始設(shè)置和初始化變動(dòng)方式設(shè)置路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“基礎(chǔ)資料”→“變動(dòng)方式”系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化變動(dòng)方式設(shè)置在固定資產(chǎn)界面中選擇“基礎(chǔ)資料”→“變動(dòng)方式”初始設(shè)置和初始化系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化折舊方法設(shè)置初始設(shè)置和初始化路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“基礎(chǔ)資料”→“折舊方法”系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化折舊政策設(shè)置初始設(shè)置和初始化路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“基礎(chǔ)資料”→“折舊政策”系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化會(huì)計(jì)政策設(shè)置初始設(shè)置和初始化路徑：“資產(chǎn)管理”→“固定資產(chǎn)”→“基礎(chǔ)資料”→“會(huì)計(jì)政策”系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化會(huì)計(jì)政策設(shè)置在固定資產(chǎn)界面中選擇“基礎(chǔ)資料”→“會(huì)計(jì)政策”。初始設(shè)置和初始化系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化資產(chǎn)位置設(shè)置在固定資產(chǎn)界面中選擇“基礎(chǔ)資料”→“資產(chǎn)位置”。初始設(shè)置和初始化系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化在固定資產(chǎn)界面中選擇“日常處理”→“初始化卡片”，單擊“新增”頁(yè)簽。自動(dòng)計(jì)算初始設(shè)置和初始化金蝶云星空系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始設(shè)置和初始化多部門使用資產(chǎn)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始設(shè)置和初始化金蝶云星空多部門使用資產(chǎn)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始設(shè)置和初始化同類型批量資產(chǎn)建卡系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始化對(duì)賬初始設(shè)置和初始化初始化對(duì)賬初始設(shè)置和初始化初始化對(duì)賬系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化初始設(shè)置和初始化初始化處理初始化對(duì)賬系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)資料設(shè)置初始卡片錄入結(jié)束初始化采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單收料通知單應(yīng)付單采購(gòu)發(fā)票固定資產(chǎn)卡片新增固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)付款會(huì)計(jì)憑證固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理采購(gòu)申請(qǐng)單固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理集中采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理集中采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理集中采購(gòu)業(yè)務(wù)采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單收料通知單集中采購(gòu)業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理應(yīng)付單采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單收料通知單固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理集中采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)付單采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單收料通知單應(yīng)付款會(huì)計(jì)憑證固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)訂單收料通知單固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)系統(tǒng)日常處理采購(gòu)申