2026年精測(cè)儀器儀表公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，提升會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量和效率，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司儀器儀表行業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及會(huì)計(jì)核算工作的部門及人員，包括財(cái)務(wù)部門全體會(huì)計(jì)人員、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提報(bào)核算資料的人員，以及參與會(huì)計(jì)核算監(jiān)督的管理層人員。第三條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作遵循“真實(shí)合法、規(guī)范統(tǒng)一、權(quán)責(zé)明確、監(jiān)督到位”的原則，所有核算工作須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，嚴(yán)格遵守國家會(huì)計(jì)法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定。第四條公司財(cái)務(wù)部門是會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)制定核算規(guī)范、組織核算實(shí)施、開展核算監(jiān)督及人員培訓(xùn)；各業(yè)務(wù)部門須配合財(cái)務(wù)部門提供真實(shí)、完整的原始憑證及業(yè)務(wù)資料，確保核算工作有序開展。第二章會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范第五條會(huì)計(jì)核算期間統(tǒng)一采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日，月度核算期間為自然月，季度核算期間為自然季度，核算結(jié)賬日為每月最后一日，年度結(jié)賬日為12月31日。第六條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，涉及外幣業(yè)務(wù)的，按照公司制定的外幣折算匯率（以中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率為準(zhǔn)）折算為人民幣記賬，期末對(duì)外幣賬戶余額進(jìn)行匯兌損益調(diào)整。第七條會(huì)計(jì)核算方法一經(jīng)確定不得隨意變更，包括存貨計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等方法，確需變更的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及影響。第八條會(huì)計(jì)核算須按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則進(jìn)行，凡屬本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為本期的收入和費(fèi)用；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，均不作為本期的收入和費(fèi)用。第九條會(huì)計(jì)科目使用須嚴(yán)格遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司會(huì)計(jì)科目體系規(guī)定，不得擅自增設(shè)、刪減或變更會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容，核算內(nèi)容與科目不匹配的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后方可調(diào)整。第三章會(huì)計(jì)憑證管理第十條會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的證明依據(jù)，記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的記賬依據(jù)，所有會(huì)計(jì)憑證須真實(shí)、合法、完整、清晰。第十一條原始憑證管理要求：原始憑證須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素；外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)等）須加蓋出具單位有效印章，發(fā)票須符合國家稅務(wù)總局發(fā)票管理規(guī)定，無虛假、作廢、涂改等情況；自制原始憑證（如入庫單、出庫單、費(fèi)用報(bào)銷單等）須統(tǒng)一使用公司制定的標(biāo)準(zhǔn)格式，填寫完整并經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字審批；原始憑證須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后7個(gè)工作日內(nèi)提交至財(cái)務(wù)部門，提交前須由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，不符合要求的退回整改。第十二條記賬憑證編制要求：記賬憑證須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人簽名或蓋章；摘要須簡(jiǎn)明扼要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，能清晰反映業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，不得簡(jiǎn)單籠統(tǒng)表述；一張記賬憑證對(duì)應(yīng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及多筆業(yè)務(wù)的可編制匯總記賬憑證，憑證編號(hào)須連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)；記賬憑證編制完成后，須經(jīng)審核人員審核簽字后方可記賬，審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，由制單人修改后重新審核。第十三條會(huì)計(jì)憑證保管要求：記賬憑證連同原始憑證裝訂成冊(cè)，裝訂封面注明單位名稱、憑證所屬期間、憑證起止編號(hào)、裝訂人、保管人等信息；裝訂后的會(huì)計(jì)憑證由財(cái)務(wù)部門指定專人保管，存放于防潮、防火、防盜的檔案柜中，調(diào)閱憑證須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，調(diào)閱后及時(shí)歸還；會(huì)計(jì)憑證保管期限按照國家會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，保管期滿需銷毀的，須按規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。第四章會(huì)計(jì)賬簿管理第十四條公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬及其他輔助賬簿，總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）須逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。第十五條會(huì)計(jì)賬簿登記要求：賬簿登記須使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆，更正賬簿記錄錯(cuò)誤須采用劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用藥水消除字跡；賬簿記錄須做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整，每頁賬簿登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，須結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，注明“過次頁”和“承前頁”；月末須對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，核對(duì)發(fā)現(xiàn)差異的，須查明原因并編制調(diào)整分錄，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第十六條會(huì)計(jì)賬簿保管要求與會(huì)計(jì)憑證一致，年度終了后，將賬簿整理裝訂成冊(cè)，標(biāo)注賬簿名稱、所屬年度，由專人保管，保管期限符合國家會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表編制第十七條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注，須按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司報(bào)表格式要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。第十八條財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：月度財(cái)務(wù)報(bào)表須在次月5個(gè)工作日內(nèi)編制完成，季度報(bào)表在季度結(jié)束后8個(gè)工作日內(nèi)完成，年度報(bào)表在年度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)完成；報(bào)表數(shù)據(jù)須與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，不得隨意調(diào)整，報(bào)表間勾稽關(guān)系須核對(duì)無誤，附注須對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策變更、或有事項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明；財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批，加蓋公司公章后報(bào)送相關(guān)部門，內(nèi)部使用的報(bào)表須標(biāo)注“內(nèi)部使用”字樣。第六章監(jiān)督檢查與責(zé)任追究第十九條公司財(cái)務(wù)部門每月對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作進(jìn)行自查，重點(diǎn)檢查憑證審核、賬簿登記、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的規(guī)范性；公司管理層每季度組織一次專項(xiàng)檢查，檢查結(jié)果納入財(cái)務(wù)部門績(jī)效考核。第二十條對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，須制定整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人及完成時(shí)限，整改完成后進(jìn)行復(fù)核，確保問題閉環(huán)處理，檢查及整改記錄留存?zhèn)洳?。第二十一條違反本制度規(guī)定的，視情節(jié)輕重予以處理：情節(jié)較輕的（如憑證填寫不規(guī)范、賬簿登記錯(cuò)誤等），給予口頭警告，責(zé)令限期整改，納入當(dāng)月績(jī)效考核；情節(jié)較重的（如審核把關(guān)不嚴(yán)、隨意變更核算方法等），給予書面警告，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金，取消年度評(píng)優(yōu)資格；情節(jié)嚴(yán)重的（如偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等），解除勞動(dòng)合同，如涉嫌違法的，移交司法機(jī)關(guān)處理，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究賠償責(zé)任。第七章附則第二十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，如遇國家會(huì)計(jì)法規(guī)政策調(diào)整或公司經(jīng)營情況變化，可由財(cái)務(wù)部門提出修訂建議，經(jīng)公司管理層審批后修訂