三資監(jiān)管突出問題集中專項整治行動工作會議一、會議背景與總體要求2024年4月18日上午8:30，市財政局三樓視頻會議室座無虛席，來自市紀(jì)委監(jiān)委、審計局、國資委、地方金融監(jiān)管局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、自然資源局、住建局、交通運輸局、水利局、教育局、衛(wèi)健委、民政局、商務(wù)局、投促局、稅務(wù)局、人行中心支行、銀保監(jiān)分局以及16個區(qū)（縣、市）政府、3個國家級開發(fā)區(qū)、2個省級新區(qū)的分管負責(zé)人、三資監(jiān)管業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、財政所長、農(nóng)村集體“三資”代理服務(wù)中心主任、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財政所專管員、市屬國企財務(wù)總監(jiān)、會計師事務(wù)所及資產(chǎn)評估機構(gòu)技術(shù)合伙人共218人參加會議。會議采取“現(xiàn)場+視頻”方式，12個區(qū)（縣、市）財政局設(shè)分會場，同步加密傳輸，全程留痕。會議首先播放了市紀(jì)委監(jiān)委攝制的警示片《“三資”黑洞》，片長18分鐘，涉及9起典型案例，涉案金額2.37億元，現(xiàn)場鴉雀無聲。隨后，市委常委、常務(wù)副市長、市三資監(jiān)管突出問題集中專項整治行動領(lǐng)導(dǎo)小組組長王鈞作動員講話，提出“六個一律”硬要求：對賬實不符的一律先停職后審計，對化整為零規(guī)避招標(biāo)的一律倒查十年，對違規(guī)出借資金的一律先追償后問責(zé)，對違規(guī)減免租金的一律先糾正再處分，對違規(guī)擔(dān)保的一律先化解再追責(zé)，對數(shù)據(jù)造假的一律先免職后立案。王鈞強調(diào)，本次整治不是簡單“翻舊賬”，而是“靶向治療”，要用兩個月時間完成“清查、整改、規(guī)范、提升”四大任務(wù)，用一年時間構(gòu)建“制度+技術(shù)+公開”的長效閉環(huán)，用三年時間打造全省三資監(jiān)管標(biāo)桿市。二、問題通報與風(fēng)險畫像市審計局局長李蔚用PPT同步演示《全市三資監(jiān)管風(fēng)險畫像報告》，數(shù)據(jù)截至2024年3月31日，來源為政府綜合財務(wù)報告、國企財報、農(nóng)經(jīng)報表、銀行對賬單、不動產(chǎn)登記、政府采購、公車管理、區(qū)塊鏈電子票據(jù)等17個系統(tǒng)交叉比對。問題歸納為“十類亂象”：1.資金類：違規(guī)出借2.18億元，其中1.03億元未履行集體決策，0.45億元無抵押無擔(dān)保，0.7億元借給關(guān)聯(lián)企業(yè)后形成不良；白條抵庫0.86億元，涉及178個單位；大額提現(xiàn)0.39億元，單筆最高198萬元；私設(shè)“小金庫”37個，金額0.42億元。2.資產(chǎn)類：賬外房產(chǎn)45.6萬平方米，公允價值31.4億元，已出租但未收租金3.7億元；閑置土地892畝，其中經(jīng)營性用地217畝、工業(yè)用地289畝、公益用地386畝；公務(wù)用車超編312輛，已處置未下賬87輛；無形資產(chǎn)漏記專利、商標(biāo)、軟件著作權(quán)628項，估值4.9億元。3.資源類：農(nóng)村資源性資產(chǎn)合同2.1萬份，其中口頭協(xié)議0.37萬份、書面但要素不全0.68萬份、低價長期0.45萬份；水面、林地、灘涂等集體資源被侵占0.83萬畝；礦產(chǎn)資源儲量臺賬與實測誤差率18.7%；光伏、風(fēng)電項目未繳納資源補償費1.14億元。4.金融類：市屬國企違規(guī)開展融資性貿(mào)易、空轉(zhuǎn)走單、循環(huán)買賣，虛增收入46億元；違規(guī)對民企出具商業(yè)承兌匯票9.8億元，已逾期4.2億元；違規(guī)開展委托貸款、明股實債、劣后投資共31.6億元；個別企業(yè)資產(chǎn)負債率超90%，卻繼續(xù)高息發(fā)債。5.投資類：政府投資項目超概算率平均23%，最高達67%；EPC項目未招標(biāo)先開工12個，涉及金額18億元；變更簽證率超10%的項目占比38%；部分項目可行性研究報告直接抄襲，誤差率超30%。6.債務(wù)類：隱性債務(wù)化解不實，借新還舊占比62%；專項債項目收益與融資自求平衡方案造假，收益高估平均1.8倍；政府購買服務(wù)形成中長期財政支出責(zé)任27.4億元，未納入債務(wù)監(jiān)測。7.采購類：化整為零規(guī)避公開招標(biāo)項目564個，金額12.3億元；擅自改變采購方式項目428個；高價采購、低價出租形成“雙向輸送”利益鏈；部分供應(yīng)商圍標(biāo)串標(biāo)，中標(biāo)價高于市場價30%以上。8.補貼類：涉農(nóng)、涉企、涉民補貼虛報冒領(lǐng)1.47億元，其中死亡人員領(lǐng)取、重復(fù)領(lǐng)取、大戶“吃小戶”現(xiàn)象突出；部分補貼資金趴在賬上超兩年，最長7年未發(fā)放。9.數(shù)據(jù)類：資產(chǎn)卡片與實物不符率21.6%，折舊計提不規(guī)范率34%，資產(chǎn)分類錯誤率18%；自然資源資產(chǎn)實物量與價值量缺口巨大，海洋碳匯、森林碳匯未入賬；國企永續(xù)債、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)債等權(quán)益工具分類隨意，少數(shù)企業(yè)把負債做成權(quán)益，虛降負債率。10.內(nèi)控類：一把手直接分管財務(wù)、采購、工程現(xiàn)象依舊存在；關(guān)鍵崗位未輪崗率43%；財務(wù)系統(tǒng)密碼共用、審批電子章外包；部分單位未建立資產(chǎn)臺賬，以表代賬、以賬代檔。三、整治任務(wù)與時間表會議明確“4+10+30”攻堅路徑：4張清單、10大專項行動、30天集中整改。（一）4張清單1.問題清單：對“十類亂象”逐條編號，實行“紅、橙、黃”三級預(yù)警，紅色問題即日移交紀(jì)委監(jiān)委。2.責(zé)任清單：按照“誰主管、誰負責(zé)、誰簽字、誰背書”原則，逐一明確牽頭單位、責(zé)任人、完成時限。3.整改清單：對能立行立改的，3日內(nèi)報賬銷號；對需評估、拍賣、訴訟的，15日內(nèi)拿出方案；對歷史遺留復(fù)雜問題，30日內(nèi)形成專題報告。4.制度清單：對照國家、省、市最新規(guī)定，逐條梳理缺失、過時、沖突制度，8月底前完成“立改廢釋”。（二）10大專項行動1.資金“白條”清零行動：依托國庫集中支付電子化系統(tǒng)，對單筆5萬元以上支出全部推送稅務(wù)發(fā)票驗真接口，4月30日前完成2019年以來白條梳理，5月15日前實現(xiàn)“白條”歸零。2.賬外資產(chǎn)“雷達”掃描行動：聯(lián)合自然資源和規(guī)劃局，利用衛(wèi)星遙感+無人機航拍+激光雷達，對全市機關(guān)事業(yè)單位、國企、村集體房產(chǎn)、土地、林地、水面進行“地毯式”比對，6月底前完成落圖、落宗、落牌。3.違規(guī)出借“追償”行動：建立“公安+法院+財政+金融監(jiān)管”協(xié)同機制，對2.18億元違規(guī)借款逐筆制定追償方案，已凍結(jié)賬戶41個、查封房產(chǎn)12處、扣押車輛8輛，力爭年內(nèi)回收80%以上。4.政府債務(wù)“擠水”行動：對隱性債務(wù)再核實、再分類、再鎖定，嚴(yán)禁“數(shù)字化”化解，對收益高估的專項債項目重新測算，6月底前完成收益下調(diào)方案，收益不足部分通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置、轉(zhuǎn)化企業(yè)債務(wù)等方式補足。5.政府采購“穿透”行動：依托省政府采購云平臺，對2019年以來564個化整為零項目重新招標(biāo)，對428個擅自改變方式項目啟動行政處罰，對中標(biāo)價高于市場價30%以上的合同實行“熔斷”，并納入信用評價。6.補貼資金“天眼”行動：打通公安戶籍、民政殯葬、衛(wèi)健死亡醫(yī)學(xué)證明、殘聯(lián)、社保、農(nóng)業(yè)補貼六大數(shù)據(jù)庫，對1.47億元虛報冒領(lǐng)資金逐筆追繳，對違規(guī)代領(lǐng)、截留、克扣的村干部從嚴(yán)查處。7.國企虛假貿(mào)易“斷鏈”行動：對融資性貿(mào)易、空轉(zhuǎn)走單實行“名單制”管理，對虛增收入46億元的企業(yè)下調(diào)考核等級，對主要負責(zé)人扣減績效薪酬50%以上，對涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)。8.資源發(fā)包“陽光”行動：對2.1萬份農(nóng)村資源合同實行“四議兩公開”再確認(rèn)，對低價長期合同引入第三方評估，差價部分通過補充協(xié)議、訴訟撤銷、政府指導(dǎo)價等方式糾偏，對侵占集體資源的啟動刑事立案。9.會計信息“提質(zhì)”行動：對2019年以來政府財務(wù)報告、國企財報、農(nóng)經(jīng)報表開展“三賬”核對，對折舊計提、資產(chǎn)分類、權(quán)益工具劃分等會計差錯集中更正，8月底前完成審計整改公告。10.內(nèi)控體系“筑基”行動：對未輪崗的財務(wù)、采購、工程關(guān)鍵崗位人員全部輪崗或強制休假，對密碼共用、電子章外包問題立即整改，對未建立資產(chǎn)臺賬的單位通報批評并扣減年度經(jīng)費5%。（三）30天集中整改從4月18日至5月17日，實行“日調(diào)度、周通報、旬會商”，市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室每日17:00前形成《整治快報》，直報市委書記、市長；每周五召開視頻調(diào)度會，對進度低于80%的區(qū)（縣、市）政府主要負責(zé)人進行約談；每旬邀請人大代表、政協(xié)委員、媒體觀察員、市民代表參加“開放會商”，現(xiàn)場質(zhì)詢、現(xiàn)場打分、現(xiàn)場直播。四、技術(shù)路徑與數(shù)據(jù)治理市大數(shù)據(jù)局局長陳果現(xiàn)場演示“三資監(jiān)管駕駛艙”2.0版，系統(tǒng)打通財政、國資、自然資源、住建、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、審計、金融監(jiān)管、人行、銀保監(jiān)、稅務(wù)、公共資源交易、政府采購、車輛管理、不動產(chǎn)登記、水電氣、民政、社保等23個部門數(shù)據(jù)，建立“1個數(shù)據(jù)湖+8大主題庫+45類模型+128項預(yù)警規(guī)則”。技術(shù)亮點：1.賬戶“T+1”對賬：國庫集中支付、單位實有資金、國企集團賬戶、村集體賬戶每日凌晨2:00自動對賬，差異超1000元即預(yù)警。2.發(fā)票“秒級”驗真：調(diào)用國家稅務(wù)總局電子發(fā)票庫接口，對進項發(fā)票代碼、號碼、金額、稅率、開票日期、銷售方納稅人識別號等12項要素全字段比對，異常發(fā)票自動凍結(jié)報銷。3.資產(chǎn)“三維”落圖：融合不動產(chǎn)登記單元號、國土空間規(guī)劃地塊編號、財政資產(chǎn)卡片編號，實現(xiàn)“一地一碼、一房一碼、一物一碼”，支持VR實景查看。4.資源“光譜”識別：利用衛(wèi)星遙感多光譜數(shù)據(jù)，對林地、耕地、水面、灘涂、礦山進行自動分類，精度達92%，可發(fā)現(xiàn)10畝以上違法占用。5.債務(wù)“壓力”測試：對專項債項目收益、運營成本、資金成本、通脹率、空置率、折現(xiàn)率等變量進行蒙特卡洛模擬10萬次，收益覆蓋率低于1.3即紅色預(yù)警。6.采購“圍標(biāo)”模型：對投標(biāo)文件MAC地址、硬盤序列號、造價軟件加密鎖號、文件作者、最后修改時間、報價得分、清單單價、材料品牌等20項特征進行聚類分析，相似度高于85%即觸發(fā)圍標(biāo)預(yù)警。7.補貼“生存”認(rèn)證：利用公安戶籍、民政殯葬、衛(wèi)健死亡醫(yī)學(xué)證明、社保生存認(rèn)證、殘聯(lián)殘疾狀態(tài)、銀行開戶6類數(shù)據(jù)，每月1日自動比對，對死亡繼續(xù)領(lǐng)取補貼的即時停發(fā)并追繳。8.財報“異常”檢測：對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表4張主表108個指標(biāo)建立行業(yè)閾值，對偏離度超30%的科目自動標(biāo)紅，并推送行業(yè)分析師復(fù)核。五、現(xiàn)場考試與能力測評會議結(jié)束后，全體參會人員參加“三資監(jiān)管突出問題集中專項整治行動業(yè)務(wù)能力測評”，滿分100分，題型包括單選、多選、判斷、簡答、案例分析、上機實操，考試時間120分鐘，閉卷+機考雙模式，系統(tǒng)自動抓拍人臉識別，當(dāng)場出分，成績低于80分的，須在5月10日前參加補考，補考仍不合格的，調(diào)離崗位。（一）單選題（每題1分，共15分）1.對單筆金額超過多少元的支出，系統(tǒng)強制推送稅務(wù)發(fā)票驗真接口？A.1萬元B.3萬元C.5萬元D.10萬元2.農(nóng)村資源發(fā)包合同口頭協(xié)議比例不得超過多少？A.5%B.10%C.15%D.20%3.政府投資項目變更簽證率超過多少即觸發(fā)橙色預(yù)警？A.5%B.8%C.10%D.15%4.對虛增收入的企業(yè)，主要負責(zé)人績效薪酬扣減比例最低為？A.20%B.30%C.40%D.50%5.對收益覆蓋率低于多少的專項債項目實行紅色預(yù)警？A.1.1B.1.2C.1.3D.1.5（二）多選題（每題2分，共20分）6.以下哪些情形屬于“白條”？A.無發(fā)票以收據(jù)入賬B.發(fā)票抬頭不符C.發(fā)票已作廢D.發(fā)票重復(fù)報銷7.賬外資產(chǎn)“雷達”掃描用到的技術(shù)手段包括？A.衛(wèi)星遙感B.無人機航拍C.激光雷達D.紅外成像8.違規(guī)出借資金追償措施包括？A.凍結(jié)賬戶B.查封房產(chǎn)C.扣押車輛D.限制高消費9.政府采購“穿透”行動重點整治？A.化整為零B.擅自改變方式C.高價采購低價出租D.低價中標(biāo)后漲價10.補貼資金“天眼”行動打通的數(shù)據(jù)庫有？A.公安戶籍B.民政殯葬C.衛(wèi)健死亡醫(yī)學(xué)證明D.社保生存認(rèn)證（三）判斷題（每題1分，共10分）11.對歷史遺留復(fù)雜問題，30日內(nèi)必須完成整改銷號。（）12.國企永續(xù)債可以全部計入所有者權(quán)益，無需披露。（）13.對低價長期資源合同，可直接單方面解除。（）14.對圍標(biāo)串標(biāo)項目，系統(tǒng)相似度高于85%即觸發(fā)預(yù)警。（）15.對收益高估的專項債項目，收益下調(diào)后不足部分可通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式補足。（）（四）簡答題（每題5分，共15分）16.簡述“六個一律”具體內(nèi)容。17.簡述“4張清單”及其作用。18.簡述“三資監(jiān)管駕駛艙”2.0版8大技術(shù)亮點。（五）案例分析題（20分）19.某區(qū)屬國企2022年虛增貿(mào)易收入3億元，其中與下游民企循環(huán)買賣銅材，合同、發(fā)票、物流單據(jù)齊全，但貨物實際存放在同一倉庫未移動。請分析：（1）如何識別該融資性貿(mào)易？（6分）（2）如何追回損失？（6分）（3）如何完善制度防止再次發(fā)生？（8分）（六）上機實操題（20分）20.登錄“三資監(jiān)管駕駛艙”模擬環(huán)境，完成以下任務(wù)：（1）導(dǎo)入某單位資產(chǎn)卡片，發(fā)現(xiàn)一處房產(chǎn)未落圖，請在地圖上手工標(biāo)注并拍照上傳；（5分）（2）對某專項債項目進行收益壓力測試，將運營成本上調(diào)10%，空置率上調(diào)5%，請給出新的收益覆蓋率并截圖；（5分）（3）對某政府采購項目進行圍標(biāo)檢測，系統(tǒng)提示相似度88%，請導(dǎo)出